Вероника Белоусова - Платежные системы и организация расчетов в коммерческом банке: учебное пособие

Расчеты посредством платежных требований за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги и т.д. могут осуществляться с предварительным акцептом плательщика, когда платеж происходит не ранее истечения срока, отведенного на акцепт плательщика. Как правило, данная форма расчетов используется при последующей форме оплаты товаров или услуг. Для плательщика данный вид акцепта является привлекательным, а поставщики предпочитают его не использовать, поскольку покупатель в этом случае фактически пользуется льготным коммерческим кредитом в течение срока действия предварительного акцепта.

Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами договора, но этот срок должен быть не менее пяти рабочих дней, не считая дня поступления документов в банк. Документы, ожидающие акцепта или отказа от него, помещаются в картотеку №1 в дебет внебалансового счета 90910 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» и находятся там до получения акцепта или отказа от него. Если плательщик дал акцепт, но на его счете нет достаточной суммы денег для оплаты товара, акцептованные платежные требования (или платежные требования на безакцептное списание) помещаются в картотеку № 2 по внебалансовому счету 90920 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Исполняющий банк обязан послать банку-эмитенту извещение о помещении расчетных документов в картотеку № 2. При этом взимается пеня за каждый день просрочки.

Выгода использования акцепта для покупателя (плательщика) заключается в том, что он располагает временем для проверки соответствия качества поставленного товара условиям контракта. Причиной полного отказа от акцепта может быть доставка незаказанного товара, оплата его ранее или нарушение поставщиком сроков поставки и т.д. Причиной частичного отказа от акцепта может быть несоответствие цены товара условиям договора. Отказ от акцепта должен быть объяснен и мотивирован. Для поставщика товара (получателя средств) расчеты с использованием платежных требований связаны с риском, поскольку он не обладает информацией о наличии средств на счете плательщика, т.е. отсутствует гарантия платежа. Кроме того, существует риск необоснованного отказа от акцепта.

Схема расчетов посредством использования платежных требований с акцептом включает 10 этапов и представлена на рис. 2.3:

1. Отгрузку товаров, выполнение работ, оказание услуг.

1а. Пересылку отгрузочных документов.

2. Сдачу на инкассо в свой банк платежных требований на имя покупателя при реестре.

Рис. 2.3.Схема расчетов платежными требованиями с акцептом

3. Пересылку документов в банк покупателя для предъявления к оплате покупателю.

4. Один (третий) экземпляр платежного требования вручается покупателю для акцепта.

5. Остальные два экземпляра платежного требования помещаются в банковскую картотеку № 1 «Расчетные документы, ожидающие акцепта».

6. Покупатель дает заявление о частичном отказе от акцепта платежного требования поставщика.

7. Платежное требование изымается из картотеки № 1, оплачивается с расчетного счета покупателя в сумме, им акцептованной. При этом первый экземпляр платежного требования вместе с первым экземпляром заявления на частичный отказ от акцепта остается в документах дня банка, а второй экземпляр заявления об отказе от акцепта покупателя вместе со вторым экземпляром платежного требования пересылается в банк поставщика.

7а. Вручение покупателю выписки по его расчетному счету и 3-го экземпляра заявления об отказе от акцепта с отметкой банка.

8. Пересылку документов и перевод денежных средств на имя поставщика в банк поставщика.

9. Зачисление средств на расчетный счет поставщика в акцептованной покупателем сумме платежного требования.

10. Вручение поставщику выписки по его расчетному счету, заявления покупателя о частичном отказе от акцепта платежного требования.

Инкассовое поручение предполагает списание денежных средств в бесспорном порядке и применяется в трех случаях:

– когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством (например, списание де нежных средств при взыскании государственными налоговыми инспекциями недоимок по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, сумм штрафов и др.);

– для взыскания по исполнительным документам, выданным судебными и арбитражными органами власти;

– при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие.

Стоит отметить, что в случае бесспорного списания средств на основании инкассового поручения по исполнительным документам эти документы должны быть приложены к инкассовому поручению.

Расчеты с использованием платежного требования и инкассового поручения представляют собой форму дебетового трансферта, где инициатором расчетного процесса выступает получатель денег. Они предъявляются получателем средств (взыскателем) через банк, который обслуживает получателя средств (взыскателя).

В системе безналичных расчетов экономически развитых стран широко применяются так называемые оборотные платежные инструменты. В отличие от платежных поручений и платежных требований, они не находятся в замкнутых рамках межбанковских расчетов, а поступают в межхозяйственный оборот. Они могут быть предметом купли-продажи, могут выполнять роль залога, могут свободно переходить от одного экономического агента к другому. Несмотря на то что оборотные инструменты могут приниматься в уплату за товары и услуги или в погашение долга, они не являются деньгами, т.е. законным платежных средством, обязательным к приему всеми участниками платежного оборота. К оборотным инструментам относят высоколиквидные ценные бумаги, например простые и переводные векселя, чеки, предаваемые депозитные сертификаты, варранты и др.