Наталия Михеева - Проектное решение SAP Контроллинг (СО-OM)

1500 «ОАО Ромашка».

Стандартная иерархия МВЗ – это иерархическая структура, в которой представлены все МВЗ, принадлежащие определенной Контроллинговой единице с точки зрения Контроллинга. В рамках проекта КИС ФХД используется стандартная иерархия:

S1000 «Группа Колобок».

Места возникновения прибыли в рамках проекта КИС ФХД – это структурные подразделения ОАО «Ромашка» (подробное описание и справочник МВП представлен в проектном решении КИС_ФХД.ПР.R01.0000-0 «Ведение основных данных»).

Организационная структура процессов Учет затрат приведена на Рисунке 1:

Рис. 1 Организационная структура процессов Учет затрат

В рамках реализации бизнес-процесса «Учет прямых и косвенных затрат (Учет фактических затрат и алгоритм закрытия периода в Контроллинге)» используются следующие основные данные:

Подробно основные данные Контроллинга описаны в проектном решении КИС_ФХД.ПР.U01. «Ведение основных данных Контроллинга (Объектов сбора затрат)».

Для целей калькулирования себестоимости продуктов собственного производства и услуг используются следующие функциональные компоненты системы SAP ERP:

CO-CEL «Учет по видам затрат/выручки»;

СО-ОМ «Контроллинг косвенных затрат»;

CO-PC «Контроллинг затрат на продукт».

В компоненте «Учет по видам затрат/выручки» регистрируются все затраты, возникшие в течение отчетного периода с аналитикой по видам затрат. Таким образом, в системе обеспечивается полное отражение затрат для всех объектов сбора затрат (МВЗ, внутренние заказы, заказы ТОРО и т.д.).

Компонент «Контроллинг косвенных затрат» позволяет автоматизировать выполнение следующих функций:

учет затрат в месте их возникновения, т.е. на объекте сбора затрат;

распределение затрат между объектами сбора затрат;

расчет фактической себестоимости услуг;

анализ фактических затрат на объектах сбора затрат.

Компонент «Контроллинг затрат на продукт» позволяет формировать фактическую себестоимость произведенных продуктов, дифференцировать затраты по их происхождению.

Процесс учета прямых и косвенных затрат состоит из подпроцессов:

U3.01 Ведение плановых тарифов: описывает ведение плановых тарифов работ МВЗ;

U3.02 Сбор фактических затрат: описывает принципы учета фактических затрат на основе интеграции компонента Контроллинг с другими компонентами системы SAP (FI, MM), передающими в Контроллинг информацию о фактических затратах периода;

U3.03 Распределение затрат и закрытие периода: описывает принципы формирования фактической себестоимости производимых продуктов и услуг.

В системе настраиваются две версии для ведения плановых тарифов работ:

Версия 0 «Версия План/Факт» предназначена для присвоения видов работ к МВЗ, затраты которых распределяются через перерасчет работ, то есть для регистрации в системе связки МВЗ/Вид работ. Плановые тарифы в данной версии равны нулю.

Подтверждение фактических объемов работ МВЗ происходит по плановым тарифам, ведущимся в версии 0, то есть по нулевым тарифам. Перечень МВЗ, затраты которых распределяются через перерасчет работ, приведен в Приложении 3 «Справочник соответствия МВЗ/вид работ».

Присвоение видов работ МВЗ осуществляется в двух случаях:

При создании нового МВЗ и вида работ;

В конце каждого календарного года на следующий год.

Версия P-1 «Плановая версия для планирования тарифов работ МВЗ» предназначена для планирования тарифов для расчета плановой стоимости работ хозяйственным способом по объектам капитальных вложений и капитальных ремонтов.

Плановый тариф рассчитывается вне системы ответственным пользователем для МВЗ, осуществляющих работы хозяйственным способом по объектам капитальных вложений и капитальных ремонтов.

Перечень МВЗ приведен в Приложении №1 к Методическим рекомендациям по учету затрат и калькулированию фактической себестоимости в КИС ФХД на базе SAP ERP для ОАО «Ромашка».

Ведение плановых тарифов для версии 0

Для версии 0 «Версия План/Факт» вводятся плановые тарифы, равные 0.

Ведение плановых тарифов для версии Р-1

Для версии Р-1 «Плановая версия для планирования тарифов работ МВЗ» вводятся плановые тарифы, рассчитанные на предыдущем шаге.

Бизнес-роль: Планирование тарифов

Транзакция: KP26

Детализация учета фактических затрат

В интегрированной системе учета SAP ERP каждая хозяйственная операция, связанная с затратами в системе, имеет привязку к объекту сбора затрат, виду затрат, функциональной сфере, МВП:

Вид затрат определяет, какой ресурс был потрачен (например, потребление сырья и материалов);

Объект сбора затрат определяет, куда был потрачен этот ресурс (например, ремонт – заказ ТОРО; общепроизводственные затраты – МВЗ общепроизводственных затрат);

Функциональная сфера определяет функциональный центр ответственности 2-го уровня.

Для хозяйственных операций, связанных с проводкой затрат, возможно два варианта определения контировки:

Ручная контировка – объект сбора затрат указывается вручную пользователем при регистрации хозяйственной операции;

Автоматическая контировка – объект сбора затрат определяется системой автоматически на основании настроек (например, при проводках по амортизации объект сбора затрат берется из карточки основного средства).

Использование варианта определения контировки зависит от хозяйственной операции, выполняемой в смежных модулях Финансы (FI), Учет основных средств (FI-AA), Управление материальными потоками (MM), Техническое обслуживание и ремонт оборудования (ТОРО), Управление проектами (PS), из которых выполняется проводка по виду затрат.