Мария Семенова - Налоговый навигатор для собственника

Редактор Софья Корепанова

Дизайнер Игорь Кормышев

© Мария Викторовна Семенова, 2020

ISBN 978-5-4498-3068-5

Создано в интеллектуальной издательской системе Ridero

Налоговый навигатор – скорее справочник, чем книга. Здесь собраны практические советы для решения важных налоговых вопросов, часто возникающих у компаний и безусловно заслуживающих внимания собственника.

Чтобы пользоваться Налоговым навигатором, не нужно глубоких познаний в области налогового права или бухгалтерского учета: речь идет о выявлении вопросов, требующих особого внимания, и правильном подборе команды профессионалов для их решения. Если проводить параллель с медициной – в ваших руках справочник по оказанию первой помощи.

О каких вопросах идет речь?

Начиная бизнес в России или на зарубежном рынке, нужно выбрать юридическую форму присутствия, а затем создать юридическое лицо или филиал (а иногда представительство) существующей компании собственника, отвечающую стратегии нового бизнеса и не ведущую к возникновению налоговой неэффективности (переплате налогов или возникновению существенных налоговых рисков). Такой выбор, а также решение о применении или об отказе от доступных налоговых льгот и освобождений предопределяет налоговую позицию компании в долгосрочной перспективе, а потому очень важны.

А еще, начиная бизнес, собственнику предстоит определиться с формой финансирования: будет ли оно происходить путем увеличения капитала или долга компании. Об этом пойдет речь в первой главе Налогового навигатора.

Именно собственник определяет приемлемый для бизнеса аппетит к рискам и стратегию компании, составной частью которой является стратегия налоговая. К числу стратегических решений, оказывающих большое влияние на налогообложение, относятся начало бизнеса в других странах и существенные изменения, такие как быстрый рост компании и покупка непрофильных активов. О том, зачем компании налоговая стратегия и на какие налоговые вопросы стоит обратить внимание при ее формировании и в случае, если ваша бизнес-модель сильно изменилась, расскажем во второй главе Налогового навигатора.

Третья главаподскажет, как организовать налоговый комплаенс, нанять свою команду и дополнить ее качественными сторонними специалистами. Соответствие налоговому законодательству – условие ведения бизнеса в любой юрисдикции. В нашей стране этот тезис стал очевидным в последние годы, когда повысилось качество налогового контроля, а способы налоговой минимизации, которые налогоплательщики успешно практиковали раньше, стали неприемлемыми. Поэтому собственник должен не только принять правильные стратегические решения в области налогообложения, но и убедиться, что рутинные процедуры, связанные с расчетом и уплатой налогов, не являются источником налоговой неэффективности. Задача собственника и руководства – следить за тем, чтобы внутренние процессы постоянно совершенствовались, налоговая эффективность росла, а расходы на налоговый комплаенс сокращались. Большую роль в организации налогового комплаенса играет выбор налогового консультанта. Подобно врачу, хороший налоговый консультант может быстро поставить правильный диагноз и назначить эффективное лечение, и тогда положительный результат не заставит себя долго ждать.

Четвертая глава Налогового навигаторапоможет сориентироваться и расставить приоритеты, если вы решили продать бизнес. При продаже бизнеса налоговые риски могут существенно уменьшить его стоимость. Это не всегда означает, что продать бизнес не получится: решающими факторами все же являются качественные характеристики продукта и финансовые показатели. Однако налоговые риски снижают стоимость компании: либо сумму рисков сразу вычтут из цены сделки, либо часть цены будет выплачена собственнику спустя некоторое время, когда истечет срок исковой давности по налоговым рискам (так называемое «отложенное вознаграждение»). И то, и другое бьет по карману собственника.

Почему такое случается? Как правило, по двум причинам: своевременно не обратились к специалисту и переоценили собственные компетенции. Здесь как в медицине: очень важно вовремя сообразить, когда ссадину достаточно прижечь, и само пройдет, а когда лучше все-таки показаться врачу. «Слепая зона» по налоговым вопросам встречается, увы, довольно часто: собственники теряют деньги, если не уделяют должного внимания расчету и уплате налогов, или увлеклись налоговым планированием, или система почему-то дала сбой и при расчете налогов были допущены серьезные ошибки. И выясняется, что деньги можно потерять не только в результате предъявления претензии налоговым органом, но и при оценке бизнеса перед продажей, а также в процессе привлечения стратегического инвестора (ведь налоговые риски будут учтены при оценке доли текущего собственника).

Таким образом, налоговые «рифы» подстерегают компанию на всех этапах ее жизненного цикла – от инкорпорации и выбора холдинга до подготовки к сделке по ее продаже, и собственник, как опытный штурман, должен уметь провести ее через эти рифы невредимой. Ему нужно знать, в какие моменты быть готовым к маневрированию и изменению приоритетов налогового комплаенса, когда стоит нанять консультанта и прислушаться к его мнению. Но – вернемся к медицине – без поддержки собственника этот консультант будет бессилен, как врач, чей пациент отказывается принимать лекарство.

Надеемся, что Налоговый навигатор поможет вам сориентироваться в такой непростой области, как налогообложение, и обеспечить налоговую эффективность вашего бизнеса как в России, так и на зарубежных рынках.

ЛОКАЛЬНЫЙ СТАРТ

Если собственник уже ведет бизнес в России (например, является акционером (участником) российского общества), у него есть следующие возможности структурировать начало нового российского проекта:

• создать новую российскую компанию (далее – РосКо),

• вести проект через существующую РосКо или создать филиал такой компании.

Рассмотрим преимущества и ограничения первого варианта. Предположим, что инвестор планирует продажу проекта (или миноритарной доли в нем) после достижения финансовых показателей, интересных для потенциального покупателя (инвестора).

Создание новой РосКо не слишком затратно (минимальный размер уставного капитала равен 10 000 рублей), а поскольку процедуры инкорпорации юридического лица по российскому законодательству довольно просты, то и стоимость юридических услуг, связанных с подготовкой и подачей документов, будет демократичной.