У Альбрехт - Мошенничество. Луч света на темные стороны бизнеса

Все три вышеприведенных случая включают в себя элемент обмана. В первом случае гастроном преднамеренно обманывает покупателей, продавая им испорченное мясо, а федеральные органы, занимающиеся охраной детского труда, закрывают глаза на недозволенный труд подростков и подвергают детей дополнительному риску. Во втором случае губернатор обвиняется в сокрытии своих доходов и обмане налоговых органов путем недоплаты налогов, а также в том, что он берет взятки за легализацию азартных игр. В третьем случае руководители детской футбольной команды использовали обман для заявки игроков, не имевших права участвовать в соревнованиях.
Одной из самых известных афер всех времен было жульничество с инвестициями Чарльза Бьянки (известного также под именем Карло Понци), который наживался на том, что обещал выплачивать своим инвесторам необычно высокие проценты. В его случае интересны были две вещи: во-первых, он ни разу не произвел обещанных капиталовложений, а во-вторых, он на самом деле выплачивал обещанный доход — по крайней мере вначале^Для придания своему жульничеству видимости законности и для обмана доверившихся ему людей Карло Понци некоторое время был вынужден этот обещанный доход выплачивать. По его схеме, если некто вкладывал 1000 долларов, то обычно в конце года Понци выплачивал этому инвестору 300 долларов. Поскольку эти 300 долларов брались из начальных 1000, в деле оставалось только 700 долларов, но инвестор' верил, что он действительно получил «доход» в размере 30% годовых. Весь дрожа от возбуждения, клиент быстро наскребал побольше денег, сообщая всем своим друзьям и соседям о своем чрезвычайно выгодном вложении капитала. В результате подобной! быстро проведенной аферы Карло Понци положил в карман ороло 20 миллионов долларов.
Схема действий Понци очень поучительна для понимания самой сути мошенничества. Конечно, составной его частью является обман. Сюда также входит жадность — как жадность самого жулика, так и жадность инвесторов, стремящихся получить необычно высокий доход. И, наконец, схема Понци включает в себя элемент доверия. Если бы он не выплатил первые 300 долларов, то инвесторы не принесли бы ему на блюдечке еще больше денег. Выплатив первые «доходы», Понци тем самым заслужил доверие своих инвесторов и убедил их, что успешно занимается законным бизнесом.

Доверие — один из главных моментов в любом жульничестве, обмане и мошенничестве. Так как само это слово происходит от слова «вера», то нельзя никого обмануть до тех пор, пока обманутый не будет верить, доверять жулику. Мужья не могли бы обманывать своих жен, если бы те им не верили и не доверяли, и наоборот, жены не смогли бы обманывать мужей, если бы те не доверяли им.
Без доверия мошенничество невозможно. Один из авторов данной книги постоянно консультируется с банками по вопросам профилактики мошенничества. Понаблюдав за тем, как банки попадаются на аферы со стороны своего персонала и клиентов, он может привести следующий пример того, как используется при этом элемент доверия.
Предположим, в банк входят двое мужчин. Один из них –в деловом костюме, ухоженный. Второй — с растрепанными волосами, с татуировкой на обеих руках, в поношенных джинсах, под мышкой у него мотоциклетный шлем. Кто из них более похож на мошенника?
Ответ на этот вопрос — конечно, первый, в деловом костюме. Он может совершить мошенничество потому, что банковские служащие будут ему доверять. Второй же клиент не может совершить мошенничество уже потому, что персонал банка скорее всего ему доверять не будет. Он может ограбить банк, но не совершить мошенничество.
Всем трем авторам этой книги приходилось расследовать случаи мошенничества и расспрашивать пострадавших. Одним из наиболее типичных ответов жертв различных аферистов было то, что они не могли поверить, что этот человек –жулик. Очень часто мы слышали нечто вроде: «Не могу поверить, что он способен на такое. Он был как раз тем сотрудником, которому я доверял больше всего».
Конечно, так оно и было, так как тот, кому вы не доверяете, просто не может совершить мошенничество. Факты свидетельствуют о том, что жулики — это как раз те, кого вы будете подозревать в последнюю очередь.
В одном из исследований мошенничества как явления показано, что наибольшую группу жуликов составляют люди от 36 до 45 лет. Хотя статистические данные и не объясняют, почему превалирует именно эта возрастная группа, одной из причин данного факта может быть то, что это возраст большинства менеджеров среднего звена, которые уже добились определенного уровня доверия к .себе.

Мошенничество, включающее в себя обман, может принимать различные формы. Мы часто подразделяем случаи мошенничества на шесть типов. Первый из них — это растрата или хищение со стороны наемного работника note 1 Note1 1 . В этом случае наемные работники обманывают своих нанимателей, присваивая себе имущество или средства– фирмы. Растраты и хищения со стороны наемных работников могут совершаться как непосредственно ими самими, так и опосредованно, с помощью и при участии других лиц. В первом случае мы имеем в виду те хищения, когда работник ворует из кассы наличность, похищает средства безналичным образом или просто тащит с работы все, что ему приглянется. Это также относится и к тем случаям, когда сотрудник учреждает подставную фирму и в качестве ее руководителя получает деньги за недоставленные товары или непредоставленные услуги. При таком виде мошенничества средства пострадавшей фирмы переходят к мошеннику без сознательного участия третьей стороны.
Об опосредованном же мошенничестве мы говорим тогда, когда работники берут взятки и подношения от покупателей, клиентов и других лиц, не работающих в данной фирме, за свои услуги по занижению продажных и завышению покупных цен, за непоставки товаров или поставки недоброкачественных. При этом платежи жуликам осуществляются организациями, имеющими дело с хозяином данного работника, а не из средств самого этого хозяина.
Второй тип мошенничества — это мошенничество со стороны руководителей или менеджеров. Такое мошенничество отличается от других типов как положением жуликов, так и способами обмана. В своем наиболее общем виде мошенничество со стороны менеджеров является обманом, совершаемым руководителями данной фирмы высшего и среднего звена путем манипуляций с финансовой отчетностью. В последние годы широкую известность получили такие случаи мошенничества со стороны менеджеров, как афера в «Pharmor and Crazy Eddie, Inc.», где, как предполагается, два руководителя завышали некоторые показатели финансовой отчетности, а также аферы фирм «ZZZZ Best», «ESM Government», «Regina Vacuum Company» и «Miniscribe Corporation», где искажались данные о доходности и дебиторских задолженностях данных фирм. Во всех этих случаях руководство указанных компаний стремилось к тому, чтобы держатели акций верили, что финансовое положение этих компаний гораздо лучше, чем оно было на самом деле.
Тесно связан с мошенничеством со стороны менеджеров такой тип мошенничества, как аферы с инвестициями. В этом случае инвесторам предлагается сделать инвестиции, которые, как оказывается впоследствии, на самом деле липовые, не имеющие, как правило, никакой стоимости. В эту категорию обычно попадает так называемый телемаркетинг, представляющий собой предложение «мыльных пузырей» и других возможностей вложения свободного капитала. «Отцом» афер с инвестициями обычно считается Карло Понци, но, увы, у него оказалось довольно много последователей, и эта форма обмана сегодня чрезвычайно распространена.
Четвертым типом мошенничества является мошенничество со стороны поставщиков. В последние годы из-за большого количества афер с военными и другими правительственными заказами такое мошенничество часто освещалось в прессе. Мошенничество со стороны поставщиков, широко распространенное в Соединенных Штатах, встречается в двух своих основных разновидностях: во-первых, в виде действий только самих этих поставщиков и, во-вторых, в виде совместных действий как поставщиков, так и представителей заказчика. Мошенничество со стороны поставщиков часто проявляется в завышении количества поставляемых изделий, поставке бракованных товаров или непоставке товаров вообще, хотя платежи за них были получены.
Пятый тип мошенничества — это мошенничество со стороны заказчика или клиента. Оно обычно включает в себя неплатежи за поставленный товар, получение платы за непро-дела^ную работу или обман различных фирм путем поставки им совершенно ненужных вещей. Так, например, в одно недавнее субботнее утро клиентка пришла в банк и убедила начальника отдела выписать ей чек на 525000 долларов — несмотря на то, что у нее на счете их было всего 13 000. Этот менеджер думал, что клиентка относится к категории очень богатых, и не хотел пропустить возможность поучаствовать в ее сделке. Увы, клиентка относилась к категории воров «с белым воротничком», подставившей банк более чем на полмиллиона долларов. В другом случае шестеро личностей, находясь в дорогом номере гостиницы в центре Чикаго, путем трех звонков в «Чикаго Банк» уговорили его служащих перевести примерно 70 миллионов долларов на их счет в другом банке.
Шестым типом мошенничества является обман, не подпадающий ни .под один из предыдущих типов и могущий осуществляться с целью получения не только финансовой прибыли. Такой тип обмана просто обозначается как мошенничество смешанного типа. Примерами его могут служить фальсификация свидетельств о рождении игроков уже известной нам детской футбольной команды, благодаря чему команда смогла успешно выступить в чемпионате, а также фальсификация отметок при –поступлении в различные учебные заведения.