У Альбрехт - Мошенничество. Луч света на темные стороны бизнеса

С какой стороны ни смотри, в Соединенных Штатах и других странах мошенничество стало одной из основных проблем. В большинстве научных работ констатируется, что различные фирмы и учреждения теряют от различных мошеннических действий от 0,5 до 2% своих доходов. Если так обстоят дела на самом деле, то мошенничество действительно обходится им довольно дорого. Если, например, фирма с доходами порядка двух миллиардов долларов в год устанавливает скидку с розничной цены свой продукции в 10%, а потери от мошенничества составляют 1% от общего дохода, то, чтобы покрыть ущерб от мошенничества, эта фирма должна осуществить на двести миллионов долларов дополнительных продаж. Расчет проводится следующим образом:

Доход $2 млрд Потери от мошенничества (1% от дохода) 20 млн
Необходимо осуществить дополнительных 200 млн продаж для возмещения ущерба на г ($20 млн х 10)
Эти исследования показали также, что со стороны своих работников фирмы терпят больший ущерб, чем от кли-
i ентов. Некоторые данные из области розничной торговли, например, свидетельствуют, что магазинные кражи составляют 30%, тогда как мошенничество со стороны своего персонала — 70% от всех случаев. Аналогичные исследования в банковской сфере выявили тот факт, что 95% суммы ущерба образуется за счет нечестности персонала и лишь 5% — за счет действий клиентов.
В других исследованиях доказывается, что ущерб от мошенничества возрастает в тяжелые экономические периоды, в период роста, финансовых затруднений или слияния фирм, а также во время осуществления рискованных проектов. Поскольку все эти условия присутствуют и сегодня, можно ожидать, что данная проблема еще более усугубится.

• Воровство наличности из кассы Воровство чеков
Использование наличности не по назначению
Фальсификация кассовых книг
Фальсификация сумм на банковских счетах
Подделка чеков
Использование поступлений в пенсионные фонды не
по назначению
Мелкие кражи наличности из кассы
Оплата личных счетов чеками фирмы
• Представление фальсифицированных счетов-фактур Фальсификация транспортных накладных Завышенное фактурирование
• Кражи инвентаря
• Сговор с клиентами или поставщиками «Кикбэки», то есть получение «благодарности» за определенные услуги, иными словами, разновидность взятки
Искусственное вздувание цен Использование подставных поставщиков Завышение цен
• Переплата «сверху»
• Выдача дутых векселей, т. н. кайтинг
• Использование имущества фирмы Использование сотрудников, оборудования или материалов фирмы в личных целях Предоставление заказов за взятки Манипуляции с кредитными карточками
• Мошенничество со страховкой Незадекларированные доходы Фальсифицирование налоговых деклараций
• Мошенничество со счетами от медицинских учреждений
• Фальсификация записей в бухгалтерских книгах:

• Фальсификация отчетности о командировках Завышение расходов
Включение в отчет о командировке личных трат Невозвращение выданных авансом сумм
• Несанкционированная продажа имущества фирмы:

• Компьютерные преступления:

• Мошенничество с выплатой заработной платы Обналичивание невостребованных чеков Фальсификация часов переработки
Оплата труда работников-«подснежников»

\
Деннис Грир note 29 Note29 29 испытывал серьезные финансовые затруднения. Ему приходилось жить в машине, денег у него не было, как не было и близких родственников или друзей, к кому он мог бы обратиться за поддержкой. Вместо того, чтобы попытаться выйти из этой ситуации законными способами, Деннис пошел на мошенничество. Он выбрал метод не имеющих покрытия чеков, т. н. кайтинг, выписывая чеки на банк, где денег на его счете для их покрытия было недостаточно, а прикрытием ему служили депозиты, сделанные при помощи фальшивых чеков, выписанных на другой банк. Последний банк, поймавший его на этом, за два месяца потерял более 40 000 долларов. Ниже приведено описание этого мошенничества в изложении самого Денниса.
Я, Деннис Грир, делаю это чистосердечное признание о моей деятельности, связанной с предъявлением в банки А и В не имеющих покрытия чеков, по собственной воле, без оказания на меня давления в виде каких-либо угроз или посулов. К маю 1991 г. я оказался в финансовых затруднениях, дополненных эмоциональным стрессом. По религиозным соображениям меня заставили убраться оттуда, где я жил, и три с половиной недели мне пришлось жить в машине. Тут умер единственный близкий мне член семьи – бабушка, жившая в штате Огайо. Я поехал на ее похороны и вернулся с наследством в 1000 долларов. Часть этих денег я истратил на оплату квартиры за месяц, а остальные ушли на открытие счета в банке и объявление о поиске работы. Все это время, с середины июня до начала августа, я жил лишь на минимальную заработную плату санитара. Ни мебели, ни кровати у меня не было, и я пытался соорудить их собственными руками. На меня очень подействовали смерть моей бабушки и проблемы, возникшие между моими родителями и братом. Чувствовал я себя совершенно одиноким. В начале августа подошел очередной срок платы за квартиру, а денег у меня на это не хватало. Тогда же я открыл счет в банке В и попытался закрыть свой счет в банке А, так как у них было мало банковских автоматов, филиалов и вообще там у меня не сложились отношения. Как я уже сказал, мне нужно было платить за квартиру, а я все еще не знал, где взять деньги. Под воздействием какого-то озарения я выписал владельцу квартиры чек на нужную сумму. Денег у меня на счете для покрытия этого чека не было. Я думал, что мне удастся одолжить нужную сумму, но увы… Пытаясь найти деньги, я выписал чек на банк В, чтобы они перевели деньги на оплату моего чека в банк А. Я не знал, что такие действия незаконны, лишь подозревал, что это не очень этично, думая, что раз чеки оплачиваются банками, то закону это не противоречит. Так продолжалось около недели — чек в один банк, чек в другой… Мне все казалось, что я смогу собрать достаточно денег, чтобы покрыть свой долг, но это мне так и не удалось. Моя покойная бабушка обладала вполне приличным состоянием, и я думал, что вот-вот получу больше денег, но этот момент все не наступал. Прошли недели, банки меня не искали, и я начал тем же образом кое-что покупать. Мне нужно было иметь на чем спать, одеяло, кое-что из мебели… Я купил раскладной диван, письменный стол, мебельную стенку, посуду, оплатил другие долги — задолженность за обучение в колледже, счет от зубного врача, погасил кредит и т. д. Конечно, действовал я по-дурацки. Но никто ничего не говорил, в банках не задавали никаких вопросов. Вклады я делал все время в различных отделениях банка, пытаясь избежать нездорового интереса к моей особе, но даже когда я бывал в своем отделении, никто ничего мне не говорил. Я уже начал думать, что, может, то, что я делаю, не так уж и плохо. Поэтому я решил приобрести новую машину, музыкальный центр, новый компьютер, чтобы можно было работать дома. С банками по-прежнему не было никаких проблем, но, несмотря на это, меня не покидало чувство вины. Я знал, что нужно начать погашать свой «долг», и начал искать более оплачиваемую работу. Наконец в один прекрасный день, когда я был на работе, мне позвонили домой из банка В – у них появились какие-то вопросы относительно моего счета. До меня сразу же дошло, что они докопались… Чуть позже раздался звонок из банка А. Они сказали, что мои действия – противозаконны, что они наносят экономический ущерб. Я был в шоке. Я и понятия не имел, что это настолько тяжкое преступление. Теперь я понимаю, что мои действия были незаконны, но с самого начала я думал, что это просто неэтично — то, что это является преступлением, я не знал до самого последнего момента. Мне надо было думать раньше. Я искренне приношу извинения за то, что натворил, и такое больше НИКОГДА не повторится. Все, что я теперь хочу, так это возместить банкам нанесенный мною ущерб, хотя в настоящий момент у меня на это нет денег. Я понимаю, что банки этим обстоятельством чрезвычайно недовольны. Я хотел бы оставить за собой это право, независимо от того, отправят меня в тюрьму или нет. Я готов работать так много, чтобы вычеты из моей зарплаты позволили бы мне полностью расплатиться с банками плюс погасить соответствующий процент. Я пошел на эти свои незаконные действия в состоянии полного отчаяния, будучи эмоционально и психически опустошенным. Мне казалось, что у меня нет иного выхода, кроме того, что я сделал, иначе мне пришлось бы снова жить в машине. Теперь я знаю, что я поступил нехорошо, и очень об этом сожалею. Я намереваюсь обратиться за помощью к психотерапевту и знаю, что как только мне удастся начать новую жизнь, я отдам свои долги обществу. Я молюсь о том, чтобы служащие банков и их руководители простили меня за мои действия, и надеюсь полностью с ними рассчитаться. Я поступил неправильно и теперь должен пожинать плоды. Данное заявление написано собственноручно, без всякого нажима и угроз со стороны третьих лиц.