У Альбрехт - Мошенничество. Луч света на темные стороны бизнеса

Можно и не говорить, но этот друг оставил Марлу на работе. Через три месяца она снова совершила растрату, на этот раз на 22 тысячи долларов.
КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________
Один наш приятель рассказал такую притчу.
Жил-был один богатый старик. Он настолько любил свои деньги, что у него было очень мало друзей – всего лишь трое. Один из них был юристом, помогавшим ему обирать других людей. Второй был священником, которому старик исповедывался в том, что обирает других. Третий был его казначеем, помогавшим следить за деньгами. Старик, зная, что скоро умрет, созвал к себе всех своих трех друзей и проговорил: «Послушайте, я уже стар. Мой конец уже близок. Всю свою жизнь я купался в богатстве и не могу уйти в могилу без денег. Вот вам каждому конверт с 50000 долларов, и когда вы придете на мои похороны, положите их
204

Признакимошенничества
мне в гроб. Я просто обязан взять с собой в последний путь немного денег». Трое друзей с готовностью согласились выполнить эту последнюю волю.
Вскоре старик умер. Каждый положил в гроб по конверту, гроб забили и предали земле.
Прошло не так много времени, и священник созвал к себе двух приятелей: «Нам нужно кое о чем поговорить, — сказал он. — Меня мучает совесть. Дело в том, что я глубоко сострадаю о моих бедных прихожанах и не мог вынести самой мысли, что эти 50 000 будут гнить в земле. Поэтому я положил туда только 25000, а остальные роздал беднякам». После недолгого молчания заговорил юрист. «Ладно, — сказал он. — Этот старый болван так часто пользовался моими бесплатными советами, что я тоже положил в гроб только 25000».
«Не могу поверить, что вы оказались такими бесчестными людьми, — произнес казначей. — Я хочу, чтобы вы знали, что в моем конверте был чек на полную сумму в 50 000 долларов!»
Так что, этот казначей был бесчестным или просто хитрым? Совершил он мошенничество или просто оказался умнее других? Подобная двойственность присуща самой природе мошенничества. Иногда мы просто не можем определить, афера перед нами или это просто чья-то непредумышленная ошибка. Все, что мы наблюдаем, — это просто признаки, симптомы, здесь нет трупов, как в делах об убийстве. Всегда нужно помнить, что мошенничество выявляется и расследуется только на основании симптомов] Мы так много места уделили описанию симптомов и признаков мошенничества именно потому, что их распознавание является наиболее важной частью его выявления. Когда симптомы остаются незамеченными, мошенничество тоже остается не обнаруженным, и наоборот, если замечены определенные признаки, то хотя бы имеется шанс, что удастся вскрыть акт мошенничества. Замечать и распознавать симптомы мошенничества нужно учить — специально готовить к этому менеджеров, наемных работников, инвесторов, всех. Это единственный способ попытаться совладать со все растущими проблемами мошенничества.
205

Часть
III
РАССЛЕДОВАНИЕ МОШЕННИЧЕСТВА
При подозрениях на наличие мошенничества часто предпринимается расследование, которое должно определить, было ли оно на самом деле, кто, почему, каким образом, когда и где его совершил. Методы расследования самого наличия актов хищений мы рассмотрим в главе 10, а глава И будет посвящена способам выявления методов сокрытия преступления, включая работу с электронными базами данных. Методы расследования способов реализации похищенного, включая работу с открытыми источниками информации и методы анализа чистого капитала подозреваемого, представлены в главе 12. Глава 13 посвящена методам ведения опросов и допросов, включая применение детектора лжи и иных методов. В заключительной, 14-й главе этой части, посвященной расследованию мошенничества, на примере расследования аферы с получением незаконного вознаграждения за «особые» услуги приводится образец «досье» — документации о проведенном расследовании.
206

Глава 10
Методы расследования акта хищения
Основанные
на методе дополненного треугольника
В главах 6—9 мы рассмотрели симптомы и признаки мошенничества. При обнаружении определенных симптомов нужно принимать решение — начинать или не начинать расследование, целью которого являются обнаружение истины, поиски доказательств, представляют ли эти симптомы свидетельство о факте мошенничества или они вызваны только непредумышленной ошибкой или другими факторами. Расследование мошенничества это сложная и тонкая область. Если оно проведено не так, как следует, могут пострадать безвинные люди, а виновные могут остаться безнаказанными и иметь возможность продолжать свои неблаговидные деяния, причем пострадавшая организация или фирма может получить неверную информацию, на основе которой будет строить свои последующие действия по предупреждению мошенничества в будущем.
Расследование признаков мошенничества внутри данной организации или фирмы должно проводиться с санкции руководства этой организации и может стоить очень дорого. Расследование может проводиться только в том случае, когда есть серьезная причина полагать, что мошенничество имело место в прошлом, или серьезные предпосылки думать, что того или иного типа афера проводится в настоящее время. Главной целью любого расследования является выяснение истины, что подразумевает получение ответов на следующие вопросы:
• Кто? (Обнаружение возможных мошенников и степени их виновности в данном преступлении.)
207

Расследованиемошенничества
• Почему? (Выявление мотивов данных действий.)
• Каким образом? (Раскрытие способов осуществления преступления.)
ДВА ПОДХОДА
К РАССЛЕДОВАНИЮ МОШЕННИЧЕСТВА
Существует огромное количество методов расследования. В прошлом, когда авторы этой книги занимались подготовкой следователей по делам о мошенничестве, они применяли два типа классификации. При первом методы расследования делились на четыре вида в зависимости от типов улик. При подобной классификации мы имеем квадрат улик, приведенный в прим. 10-1. Этот квадрат показывает, что при расследовании дел о мошенничестве могут быть получены улики четырех видов.
ПРИМ. 10-1
Квадрат улик ____________________________________
1.улики,полученныев результатесвидетельских показаний
3.Вещественные доказательства
Квадратулик
2.Документальные улики
4.Улики,полученныев результатеслежки
1. Улики на основе свидетельских показаний, получаемые от конкретных людей. Для получения таких улик применяются особые приемы расследования, например: а) опрос; б) способы проверки правдивости показаний, такие, как графологический анализ и проверка на детекторе лжи. 1
1 Авторы не обязательно являются приверженцами именно этих способов проверки правдивости показаний.
208