Александр Селютин - Полицейская проверка: практические рекомендации адвоката по защите бизнеса

За три года работы все имущество вернули законному владельцу. Однако вложенные силы и средства оказались несоизмеримы с теми, что предлагались при первой встрече.

Аудиторы знают все изъяны вашей отчетности. По действующему законодательству они не обязаны сообщать о несоблюдении правовых требований или о своих подозрениях. Но подобные случаи в моей практике встречались.

Что касается банков, то они обмениваются информацией с налоговыми органами и полицией, предоставляя в том числе сведения о транзакциях. Может оказаться, что ваши расчеты произведены с каким-то не тем контрагентом. Вы просто покупали чернила, но фактически это будет представлено как взаимодействие с фирмами-однодневками. Также уголовное дело может быть возбуждено по результатам налоговой проверки.

Причиной проверки может стать деятельность не только вашей организации, но и контрагентов. Тщательно проверяйте документы подрядчиков, прежде чем заключать соглашения, внимательно наблюдайте за поведением представителей фирм-партнеров во время переговоров и при оформлении сделки.

В процессе расследования уголовных дел часто всплывают нарушения других компаний, которые когда-либо сотрудничали с подозреваемой фирмой. Сливание информации и клевета часто становятся причиной уголовного преследования.

В последнее время участие правоохранительных органов в разрешении внутрикорпоративных конфликтов становится все шире. Одна из противоборствующих сторон может инициировать уголовное дело для достижения собственных интересов. Предлогом может стать, к примеру, реструктуризация компании другой стороной. При этом может быть найден вполне законный повод — вывод активов руководителем компании, что правоохранительные органы квалифицируют как совершение преступления. Кроме того, возбудить уголовное дело против любого предпринимателя можно и по надуманным основаниям, особенно когда противоположная сторона обеспечивает финансовую поддержку. В такой ситуации уголовные дела возникают очень быстро, чаще всего они возбуждаются по статье «Мошенничество». Для их прекращения придется потратить много времени, сил и средств.

На основании постановления следователя сотрудники полиции вправе производить обыск и выемку документов, которые, по их мнению, могут послужить доказательствами по уголовному делу.

Сотрудничество с государством довольно опасно. Выполнение работ за счет бюджетных средств всегда чревато дополнительными проверками и пристальным интересом со стороны правоохранительных органов как в ходе реализации проекта, так и после его завершения. Обычная схема работы с государством: получил заказ, отчитался о его выполнении, сел. Последнее вряд ли вписывается в представления предпринимателей, именно поэтому многие из них постепенно отказываются от такого сотрудничества.

Кстати, государственные структуры тоже подвергаются полицейским проверкам. Однако там режим защиты несколько иной. Моя система применима и для госструктур, но в этой книге речь исключительно о защите бизнеса.

Методы захвата предприятий с каждым годом становятся все более открытыми и опираются по большей части на коррупцию работников правоохранительных органов.

Рейдер намеренно собирает компромат на компанию и направляет заявление в полицию. Когда следователь «обнаруживает» признаки преступления и возбуждает уголовное дело, в большинстве случаев руководству фирмы ничего не остается, кроме как согласиться на условия рейдера.

Цели у налоговых преступников различны: кому-то катастрофически не хватает денег, кому-то хочется побольше заработать, а некоторым просто недостает драйва. Для последних подобная игра с законом — аттракцион, суть которого заключается в попытке отстоять свою позицию в противостоянии с государством.

Налоговых преступников можно разделить на три категории.

Налоговые преступники первого типа — умные, образованные, думающие люди. Их цель не уклонение от уплаты налогов как таковое, а сам процесс разработки плана и его реализации. В России Налоговый кодекс — наиболее часто меняющийся закон. С момента его принятия в 1998 году в него внесено огромное количество изменений. Поправки нередко противоречат друг другу. Преступники, относящиеся к первому типу, досконально изучают все тонкости действующего законодательства, строят схемы, производят расчеты, проигрывают разные варианты развития событий.

Однако таких проворных злоумышленников мало, так как реализовать схему налогового правонарушения довольно сложно. Но тех, кому это действительно удается, уличить в совершении преступления нелегко.

Ко второму типу относятся антисоциальные личности, осознанно нарушающие закон.

Их основная цель уже не просто интерес к уклонению от налоговых трат, а финансовая выгода. Человеческая жадность не знает границ: чем выше доходы, тем сильнее желание сократить отчисления в фискальные органы. Нередко такие нарушители привлекают для разработки схемы ухода от налогообложения налоговых преступников первой категории.

Способы уклонения от налогов — отмывание денег, работа с однодневками, операции с иностранной валютой, незаконное перемещение товаров через таможенную границу и пр.

Нередко представители этого типа несут налоговую и административную ответственность, в некоторых случаях наступает и уголовная, причем не только по основной статье «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации», но и по другим, например по статье «Мошенничество».

Налоговые правонарушители, относящиеся к третьему типу , совершают преступления по незнанию. Намерений нарушить закон у них нет, и то, что их действия квалифицируются как преступные, для них скорее неожиданность.

Независимо от того, к какому типу относится налоговый преступник, единичным нарушением и, как следствие, привлечением к ответственности дело не ограничивается.

Правонарушители первой категории воспринимают наказание не как преграду для повторного совершения преступления, а как дополнительное препятствие на пути к реализации идеальной схемы обхода законодательства, потому что уход от налогов для них не противоправное деяние, а интерес, хобби.