Эня Гайнутдинов - Производственный менеджмент

Финансовые ресурсы организации. Финансовое планирование организации.Финансовые ресурсы организации – это фонды денежных средств, находящихся в распоряжении организации, образуемые в процессе распределения и перераспределения части стоимости валового внутреннего продукта (ВВП), главным образом чистого дохода в денежной форме, и предназначенные для обеспечения расширенного воспроизводства и общегосударственных потребностей.

Чистый доход в составе совокупного общественного продукта является основным источником формирования финансовых ресурсов. Исходя из распределения и перераспределения части совокупного общественного продукта, создаются централизованные и децентрализованные фонды денежных средств. Действительно, часть чистого дохода направляется на расширенное воспроизводство сферы материального производства, что является основой для создания децентрализованных финансовых ресурсов, которые находятся в распоряжении организации, т. е. формируются на микроуровне. Эти финансовые ресурсы используются на затраты по расширению производства. Создаваемые за счет децентрализованных финансовых ресурсов денежные фонды направляются на новые капитальные вложения, увеличение оборотных средств, финансирование научно-технического прогресса, проведение мероприятий по охране природы и т. д. Осуществление этих затрат позволяет обеспечить денежными средствами воспроизводственный процесс элементов общественного труда и их расширенного воспроизводства.

Одновременно децентрализованные финансовые ресурсы, образуемые за счет части чистого дохода, являются также источником расширенного воспроизводства второго элемента совокупного общественного продукта – стоимости рабочей силы. Создаваемые за счет децентрализованных финансовых ресурсов целевые денежные фонды направляются на обеспечение социального обустройства работников, дополнительное материальное стимулирование и т. п.

Второй по величине источник формирования децентрализованных финансовых ресурсов – амортизационные отчисления. С учетом долговременного характера замещения изношенных основных фондов амортизационные отчисления, в отличие от других элементов финансовых ресурсов, выполняют в большей мере функции восполнения. Замещение изношенных основных фондов осуществляется на принципиально новой технологической основе. Амортизационный фонд выступает уже не как источник простого воспроизводства, поскольку простое замещение на прежней технологической основе не имеет смысла. Эти денежные ресурсы вместе с частью чистого дохода направляются на расширенное воспроизводство: на новое строительство, реконструкцию, расширение и модернизацию действующих основных фондов, приобретение более производительного оборудования и современных технологий. В результате долговременного характера замещения основных фондов происходит отрыв между первоначальной стоимостью основных фондов, обеспечивающих воспроизводство, и их материально-вещественным содержанием. Амортизационный фонд становится самостоятельным целевым источником финансирования капитальных вложений на расширенной основе.

Источниками формирования финансовых ресурсов являются также экономия от снижения стоимости строительно-монтажных работ, мобилизация внутренних ресурсов в строительстве, прирост устойчивых пассивов, выручка от реализации выбывшего и излишнего имущества и др.

В формировании децентрализованных финансовых ресурсов участвуют заемные и привлеченные средства (кредиты банка, кредиторская задолженность, средства, полученные от выпуска акций, операций с другими ценными бумагами и др.).

Осуществление перечисленных затрат за счет использования финансовых ресурсов позволяет обеспечивать денежными средствами процесс расширенного воспроизводства на микроуровне. Такой порядок воспроизводственного процесса является объективным и независимым от форм собственности. В условиях рыночных отношений пропорции распределения финансовых ресурсов должны определять сами хозяйствующие субъекты.

Другая часть чистого дохода в соответствии с сущностью финансов является основным источником формирования централизованных финансовых ресурсов, которые выступают основой финансового обеспечения общегосударственных потребностей, отражающих макроэкономический уровень. Если финансовые ресурсы являются главной формой обеспечения расширенного воспроизводства непосредственно хозяйствующих субъектов, то централизованные финансовые ресурсы – результат перераспределения главным образом чистого дохода через налоговые платежи и отчисления. Именно рост чистого дохода и его основной формы выражения – прибыли обусловливают и выражают высокие или низкие темпы роста финансовых ресурсов. Источником формирования централизованных фондов финансовых ресурсов являются также отчисления хозяйствующих субъектов органам государственного социального страхования имущественного и личного страхования в различные бюджетные и внебюджетные фонды (фонд социальной защиты населения, фонд занятости и др.).

Формирование как децентрализованных, так и централизованных фондов финансовых ресурсов государства является результатом расщепления и последующего распределения чистого дохода, создаваемого в сфере материального производства. Корни и истоки формирования обоих фондов едины – чистый доход, его первичное распределение и последующее перераспределение.

Таким образом, сущностные признаки финансов и границы их функционирования определены конкретной формой их выражения – финансовыми ресурсами, а их основным источником выступает чистый доход.

Важное место в системе управления финансами принадлежит финансовому планированию. Рассмотрим содержание, задачи и методы финансового планирования на организации.

Планирование было прерогативой командно-административной системы. Но это не означает, что при переходе на основы рыночного хозяйствования утрачивается потребность в планировании. В условиях рыночной экономики значительно повышается материальная ответственность руководителя организации за ее финансовое состояние.

В условиях рыночной экономики возрастает потребность в перспективном, текущем и оперативном финансовом планировании в организациях для сохранения устойчивого финансового положения и повышения их рентабельности.

Финансовое планирование необходимо для финансового обеспечения расширенного кругооборота производственных фондов, достижения высокой результативности производственно-хозяйственной деятельности, создания условий, обеспечивающих платежеспособность и финансовую устойчивость организации.