Юлия Никулина - Налогообложение в сервисе и туризме

г) государственные учреждения.

30 При установлении местного налога законодательными органами муниципальных образований налоговые льготы:

а) не могут предусматриваться;

б) могут предусматриваться;

в) могут предусматриваться только для определенных категорий налогоплательщиков;

г) нет правильного ответа.

1 Дайте определение понятиям «налогоплательщики» и «плательщики сборов»?

2 Охарактеризуйте основные права налогоплательщиков (плательщиков сборов)?

3 Охарактеризуйте основные обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)?

4 Дайте определение понятия «налоговый агент»?

5 Назовите обязанности налоговых агентов?

6 Приведите примеры, в которых организации одновременно выступают налогоплательщиками одних и налоговыми агентами других налогов?

7 Охарактеризуйте основные формы проведения налогового контроля?

8 Какие документы представляются организацией для постановки на учет?

9 Какие проверки проводят налоговые органы? Назовите основные отличия камеральных и выездных налоговых проверок.

10 Какой период может быть охвачен налоговой проверкой?

11 В каких случаях налоговыми органами могут быть проведены повторные выездные проверки?

12 Какие сроки устанавливаются для проведения выездных налоговых проверок?

13 В какие сроки проводятся камеральные налоговые проверки?

14 Дайте определение понятия «налоговое правонарушение»?

15 Как может быть изменена налоговая санкция при наличии хотя бы одного смягчающего / отягощающего ответственность обстоятельства?

16 Что входит в состав налоговых органов в РФ.

17 Охарактеризуйте права и обязанности налоговых органов, предусмотренные Налоговым Кодексом РФ?

18 Административная, налоговая и уголовная ответственность налогоплательщиков за совершение налоговых правонарушений и преступлений.

1 Налогоплательщиками являются:

а) юридические и физические лица;

б) юридические лица, кроме унитарных предприятий и физические лица;

в) юридические лица и индивидуальные предприниматели;

г) юридические лица и физические лица, кроме социально незащищенных слоев общества.

2 Какие из участников налоговых правоотношений не относятся к основным?

а) налоговые агенты;

б) таможенные органы;

в) правоохранительные органы;

г) налогоплательщики.

3 Что не относится к правам налогоплательщика?

а) требовать соблюдения налоговой тайны;

б) вести учет доходов и расходов;

в) обжаловать акты налоговых органов;

г) использовать налоговые льготы.

4 Что не относится к обязанностям налогоплательщика?

а) уплачивать законно установленные налоги;

б) обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов;

в) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;

г) пользоваться налоговыми льготами.

5 Что не является целью налогового контроля?

а) проверка правильности исчисления и уплаты налога;

б) проверка исполнения лицами обязательств, предусмотренных НК РФ;

в) взимание налогов и сборов;

г) выявление налоговых правонарушений.

6 В течение какого времени юридическому лицу необходимо сообщить в налоговый орган об открытии лицевого счета?

а) 3 дня;

б) 7 дней;

в) 10 дней;

г) 2 недели.

7 Что не относится к характеристике налоговых агентов?

а) налоговые агенты – это лица, на которые возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ;

б) налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики, если иное не предусмотрено НК;

в) налоговые агенты обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог;

г) налоговые агенты имеют право проводить налоговые проверки.

8 Налоговые органы вправе:

а) информировать об имеющихся у них материалах о нарушениях законодательства о налогах и сборах и налоговых преступлениях ОВД и следственные органы;

б) осуществлять сбор, хранение, использование и распространение информации о налогоплательщике, представляющую собой конфиденциальную информацию;

в) проводить налоговые проверки;

г) привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов, переводчиков.

9 Налоговая проверка, проводимая на территории налогоплательщика на основании решения руководителя налогового органа – это:

а) выездная проверка;

б) камеральная проверка;

в) проверка выборочным методом;

г) комплексная проверка.

10 Какой период проверяется при проведении выездной налоговой проверки в отношении одного налогоплательщика?

а) один календарный год;

б) один налоговый период;

в) не более 3 календарных лет;

г) не более 4 календарных лет.

Задача 1

В результате налоговой проверки в октябре 2013 года, было выявлено, что гостиница «Факел» начала свою деятельность без постановки на учет в налоговом органе в июне 2013 года и получила за этот период доход в размере 170 000 руб. Какую ответственность за совершение налогового правонарушения понесет организация?

Решение:

В соответствии со ст. 116 НК РФ – Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе, именно п. 2 – ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе – влечет взыскание штрафа в размере 10 % от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тыс. рублей. Таким образом, размер налоговой ответственности, штрафа составит 10 % от суммы дохода 17000 руб., но не менее 40 тыс. руб., следовательно – 40 тыс. руб.

Задача 2

В результате выездной налоговой проверки туристического агентства ООО «Планета туризма» в текущем году установлено занижение прибыли на 240000 руб. В результате неуплаченная сумма налога составила 57600 руб.

Какова ответственность налогоплательщика?

Задача 3

В ходе камеральной проверки ООО «Экскурсионное бюро» за текущий год выявлено, что налогоплательщиком, одновременно с бухгалтерской и налоговой отчетностью за текущий год, не была предоставлена налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, которая была представлена позже на 2 месяца положенного срока. Сумма налога, причитающаяся к доплате, составила 50 000 руб. Определите ответственность налогоплательщика.

Задача 4

Турфирма «Океан» открыла лицевой счет 25 августа 2013, известив об этом налоговый орган только 29 сентября 2013 года. Какую ответственность несет организация?