Юлия Никулина - Налогообложение в сервисе и туризме

а) да, в праве;

б) да, в праве, если они не относятся к перечню обязательных;

в) нет, не в праве;

г) нет правильного ответа.

18 Включаются ли услуги международной связи в налоговую базу по НДС, при получении денежных средств от иностранных покупателей российской организацией-оператором?

а) да, включаются;

б) нет, не включаются;

в) нет, не включаются, если российская компания-оператор имеет уполномоченное представительство на территории иностранного государства;

г) включаются по определенному перечню.

19 НДС с гостиничных и иных аналогичных услуг, входящих в "выездной" туристский продукт:

а) не уплачивается;

б) уплачивается по ставке 10 %;

в) уплачивается по ставке 18 %;

г) уплачивается по ставке 0 %.

20 Спортивно-оздоровительные услуги тренажерных залов, фитнес-центров и других объектов, размещенных в гостинице:

а) подлежат обложению НДС по ставке 10 %;

б) подпадают под льготное освобождение от НДС;

в) подлежат обложению НДС по ставке 0 %;

г) подлежат обложению НДС по ставке 18 %.

Задача 1

ЗАО «Анкор», применяющее общую систему налогообложения, организует автобусные 7-дневные туры по маршруту «Золотое кольцо России». Стоимость тура для одного человека составляет 5900 руб. (в том числе НДС).

При организации тура на 40 человек фирма понесла расходы по оплате аренды автобуса, питания и проживания туристов на общую сумму 188 800 руб. (в том числе НДС).

Туроператор реализовал все путевки за наличный расчет физическим лицам и оказал им соответствующие услуги в полном объеме. Все операции произведены в течение одного налогового периода по НДС. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Решение:

Согласно ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ.

Исчислим сумму налога, предъявленную покупателям (ст. 146, 153, 154, 168 НК РФ).

Налоговая база составит 236 тыс. р. (5900*40).

Сумма НДС от реализации туристического продукта:

(5900 * 40) *18/118 = 36 000 руб.

Рассчитаем сумму налоговых вычетов в соответствии со ст. 171 НК РФ:

Сумма НДС в составе расходов по аренде автобуса:

188 800 * 18/118 = 28 800 руб.

Рассчитаем сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за данный налоговый период:

36000 – 28800 = 7200 р.

Ответ:Налогоплательщик обязан самостоятельно исчислить и перечислить в бюджет сумму налога в размере 7200 р.

Примечание – Решение задачи производится в соответствии с нормами главы 21 Налогового кодекса РФ.

Задача 2

Туристическое агентство ООО «Даикс-тур» осуществляет свою деятельность с 2005 года. Выручка от реализации туристических путевок за второй квартал составила 250 000 руб. (с НДС). Также, помимо основной деятельности, туристическое агентство оказывало посреднические услуги в оформлении шенгенских виз, общая сумма от которых составила 50 000 руб. Имея свое официальное представительство в г. Бузулук, агентство передало ему безвозмездно, основные средства на сумму 18 840 руб. (без учета НДС). Определите сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет и срок уплаты.

Задача 3

Гостиничный комплекс «Ривьера», являясь стабильно развивающейся компанией, осуществило оптовую реализацию гостиничных номеров корпоративным клиентам на сумму 4 063 000 руб., валовой доход от розничной продажи номеров и предоставления гостиничных услуг составил 2 053 000 руб. (без учета НДС). Также получен процент по вкладу на депозитном счете 15 000 руб. Расходы организации, связанные с предоставлением гостиничных услуг составили 1 570 000 руб. Определите сумму НДС подлежащую к уплате в бюджет.

Задача 4

ООО «Простоквашино», занимается реализацией молочной и кисломолочной продукции, получила выручку от реализации за 1-й квартал текущего года 578 000 руб. За отчетный период, для производственных целей было приобретено оборудование на сумму 205 000 руб., затраты на которое были списаны на издержки производства. Для последующей реализации было закуплено молочной продукции на сумму 139 000 руб. Определите сумму НДС к уплате в бюджет и срок уплаты.

Задача 5

Организация ООО «Лада» занимается ремонтом автомобилей. Данные бухгалтерского учета за налоговый период составили:

– отгружено автозапчастей на сумму – 4820 тыс. р. (в т.ч. НДС);

– перечислен аванс поставщикам автозапчастей на сумму 580 тыс. р. (автозапчасти на конец налогового периода не получены). Счет-фактура от поставщика в этом периоде не получен;

– приобретены материалы для производственных нужд на сумму 2140 тыс. р., в т.ч. НДС;

– на расчетный счет поступили авансовые платежи от покупателей в сумме 630 тыс. р.;

– расходы по текущему ремонту помещения, находящегося на балансе организации, составили 120 тыс. р., в т.ч. НДС 18 %;

– реализовано имущество, полученное в форме залога на сумму 120 тыс. р.

Исчислите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 6

Туристическая организация, не применяющая специальные налоговые режимы, заключила агентский договор с российским санаторием "Прибой". Согласно договору турагент реализует санаторные путевки (не облагаемые НДС) в количестве 20 штук за вознаграждение, сумма которого равна 20 % от стоимости реализованных путевок. В соответствии с договором турагент обязан в течение трех дней с момента получения денежных средств с клиента перечислить санаторию "Прибой" выручку за путевки (за вычетом суммы агентского вознаграждения).

Турагент в течение одного налогового периода реализовал все 20 путевок за наличный расчет физическим лицам. При этом стоимость одной путевки составила 21 600 руб. Деньги он перечислил принципалу, вычтя суммы агентского вознаграждения. Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 7

Туристическая фирма «Летур» реализовала путевку стоимостью 1 500 долл. США Предоплата составила 50 % (в т.ч. НДС). Курс доллара на момент предоплаты – 29 руб., на момент отгрузки – 30 руб. и на момент последующей оплаты – 31 руб. Определить сумму НДС к уплате с учетом перерасчета суммовой разницы.

Задача 8

Салон красоты ООО «Стиль и шарм» занимается реализацией услуг по формированию имиджа, стиля клиентов и косметологическими услугами.

За 4 квартал 2013 года имеются следующие данные:

1) реализованы услуги по формированию имиджа и стиля – 500 человек по 5 000 руб._каждый;

2) оказаны косметологические услуги на сумму 400 000 руб. с НДС;

3) закуплено оборудование и материалы для оказания услуг, на_сумму_270000_рублей (без НДС);

4) произведен ремонт внутреннего помещения на сумму 130 000 рублей (без НДС).