Юлия Никулина - Налогообложение в сервисе и туризме

Задача 5

В результате выездной налоговой проверки ресторана «Лада» эксперт выявил налоговое правонарушение, но не сообщил об этом в налоговый орган, дал заведомо ложное заключение. Какую ответственность несет эксперт?

Задача 6

Туристическая компания «Мир путешествий» воспользовалось имуществом, на которое налоговым органом был наложен арест. Какую ответственность несет организация?

Задача 7

Директор туристической фирмы «Вокруг света» скрыл наступление страхового случая, произошедшего с экскурсоводом этой компании при проведении экскурсии. Какую ответственность несет руководитель?

Задача 8

В результате проверки налоговыми органами было выявлено на предприятии общественного питания ООО «Мегалюкс» превышение лимита хранения денежных средств в кассе. Какую ответственность несет организация?

Задача 9

Гостиница «Оренбург» отказала в предоставлении расчета среднегодовой стоимости имущества в налоговые органы. Какую ответственность несет организация?

Задача 10

В результате налоговой проверки химчистки «Чистюля» было выявлено не полное удержание и перечисление суммы НДФЛ в отношении доходов сотрудников. Сумма, подлежащая удержанию и перечислению составила 230 тыс. рублей. Определите ответственность налогового агента

1 Раскройте экономическое содержание НДС.

2 Сформулируйте достоинства и недостатки НДС.

3 Каково фискальное значение НДС для бюджетной системы РФ, зарубежных стран?

4 В чем проявляется регулирующее значение НДС, как косвенного налога?

5 Кто признается плательщиком налога на добавленную стоимость?

6 Какие условия необходимо выполнить лицам, претендующим на освобождение от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость?

7 Назовите объекты налогообложения по налогу на добавленную стоимость?

8 Что является местом реализации товаров (работ, услуг)?

9 Каковы необлагаемые налогом на добавленную стоимость обороты?

10 Какие товары (работы, услуги) освобождаются от налога на добавленную стоимость?

11 Как осуществляется учет затрат при наличии льготируемых и облагаемых налогом на добавленную стоимость оборотов?

12 Что такое налоговые вычеты по НДС? Назовите условия применения налоговых вычетов по НДС?

13 Охарактеризуйте формы возмещения НДС.

14 Какие ставки применяются при взимании НДС?

15 Каковы сроки уплаты и предоставления деклараций по налогу на добавленную стоимость налогоплательщиками?

1 Какая из нижеперечисленных функций, не относится к функциям НДС?

а) координационная;

б) фискальная;

в) регулирующая;

г) нет правильного ответа.

2 Какова основная налоговая ставка НДС, применяемая организациями туриндустрии?

а) 20 %;

б) 18 %;

в) 13 %;

г) 0 %.

3 Какая из нижеперечисленных операций не относится к перечню объектов, облагаемых НДС?

а) реализация товаров;

б) оказание посреднических услуг;

в) строительно-монтажные работы для собственного потребления;

г) нет правильного ответа.

4 Налоговой базой для предприятий туризма и гостеприимства являются:

а) стоимость для туроператора реализованной путевки без НДС;

б) стоимость предоставленной гостиничной услуги;

в) стоимость кулинарного блюда ресторана;

г) все вышеперечисленное.

5 К каким из нижеперечисленных товаров применяется ставка НДС равная 0 %?

а) товары народного потребления;

б) товары детского ассортимента;

в) продукты питания;

г) экспортируемая продукция.

6 При реализации товаров по различным налоговым ставкам налоговая база по НДС определяется:

а) по максимальной ставке;

б) по минимальной ставке;

в) отдельно по каждому виду товаров, облагаемых по разным ставкам;

г) по расчетным ставкам.

7 Моментом определения налоговой базы в туриндустрии является наиболее ранняя из следующих дат:

а) день предоставления туристских и гостинично-ресторанных услуг;

б) день оплаты услуг общественного питания;

в) день оформления отчета турагента;

г) все вышеперечисленное.

8 Для турагента, реализующего путевки в санаторно-куротные организации, расположенные на территории РФ НДС:

а) взимается со стоимости агентского вознаграждения;

б) не взимается;

в) взимается со стоимости путевки;

г) нет правильного ответа.

9 Туроператор, который занимается организацией туров по России (внутренний туризм), начисляет НДС по ставке?

а) 0 %;

б) 10 %;

в) 18 %;

г) нет правильного ответа.

10 Что является налоговым периодом для НДС?

а) квартал;

б) полугодие;

в) год;

г) месяц.

11 Какой из нижеперечисленных документов туристического предприятия не относится к перечню первичных, служащих основанием для принятия сумм НДС к вычету?

а) накладная;

б) платежное поручение;

в) счет фактура;

г) туристическая путевка формы Тур-1.

12 Выберите верное определение налогового вычета по НДС:

а) это уменьшение общей суммы налога, исчисленной по налогооблагаемым операциям, на суммы НДС, предъявленные поставщиками Т, Р, У или уплаченные налогоплательщиками по иным основаниям;

б) это специальная процедура, осуществляемая налоговыми органами, которая заключается в возврате НДС, уплаченного плательщиком своим поставщикам по Т, Р, У, либо НДС, уплаченного в соответствии с установленным порядком в бюджет;

в) это специальная процедура, осуществляемая налоговым органом, которая заключается в уплате недостающей части НДС налогоплательщиком, при проведении камеральной проверки;

г) нет правильного ответа.

13 Какова ставка НДС при определении стоимости туристических и экскурсионных путевок?

а) 0 %;

б) 10 %;

в) 18 %;

г) 10/110 %.

14 Какие из нижеперечисленных услуг предприятий туриндустрии и гостеприимства освобождается от налогообложения НДС?

а) рекреационные услуги;

б) санаторно- курортные услуги;

в) образовательно-туристские услуги;

г) услуги общественного питания.

15 Включается ли агентское (посредническое) вознаграждение в налоговую базу по НДС у агента (посредника)?

а) да, включается;

б) нет, не включается;

в) зависит от того, на территории какой страны оказаны услуги туристу;

г) нет правильного ответа.

16 Включаются ли услуги по выездному туризму в налоговую базу по НДС?

а) да, включаются;

б) нет, не включаются;

в) зависит от того, имеет ли организация документы, подтверждающие оказание услуг за приделами РФ;

г) включаются отдельные виды услуг.

17 Имеет ли право оператор связи отказаться от использования в своей деятельности льготного налогового режима по НДС?