Наталия Шипунова - Страхование. Ответы на экзаменационные билеты

Долгосрочный договор добровольного страхования действует в случаях, когда страхователь периодически (ежемесячно, ежеквартально) или единовременно (один раз в год) уплачивает определенные взносы.

Договоры добровольного страхования (имущества или личного страхования) представляют собой часть гражданских правоотношений, они относятся к возмездным договорным обязательствам. В соответствии с таким договором одна из сторон обязуется уплатить другой сумму взносов, размер которой оговаривается заранее. В свою очередь другой стороной должна быть оказана страховая услуга, обозначенная в договоре. Согласно договору страхования услуга заключается в выплате страхового возмещения или страховой суммы за негативные последствия в результате произошедших страховых случаев.

Выборочность отдельных объектовстрахования является одной из характеристик добровольной формы страхования.

В сочетании обязательного и добровольного страхования формируется система страхования, обеспечивающая универсальный объем страховой защиты и общественного производства, и общественных отношений, и личных интересов каждого гражданина.

Страхование– это одна из древнейших категорий, которая существует в общественных отношениях, это основная часть производственных отношений. Оно непосредственно связано с возмещением потерь в материальном плане в процессе общественного производства. Отношения перераспределения, лежащие в основе страхования, связаны, с одной стороны, с формированием страхового фонда при помощи установленных платежей, а с другой, с возмещением убытков из этого фонда участникам страхования.

Термин «страхование», который выражает отношения перераспределения, относящиеся к возмещению ущерба, рекомендуется отличать от других значений этого слова. Иногда выражение «страхование» (страховка, подстраховка) употребляется в качестве оценки надежности сооружений и механизмов, а также гарантии чего-либо, или в качестве обеспечения безопасности людей при проведении опасных работ. Примером могут служить гимнасты, работающие на высоте. В нашем случае используемый термин применяется в значении инструмента возмещения ущерба.

Такие специфические страховые отношения изучаются страховой наукой. Эта наука раскрывает такие понятия, как экономическая сущность, функции, роли и сферы использования страхования в современных условиях. Эта наука изучает основы страховой терминологии, классификацию страхования и важнейшие вопросы построения системы страховой организаций, методику подсчета страховых тарифов. Она раскрывает условия определения каждого вида страхования, определения ущерба и страхового возмещения, экономического анализа и планирования страховых операций, вопросы перестрахования.

Для практического применения страхования, для приведения его в действие необходим индивидуальный подход к конкретному страховому случаю с конкретным страхователем. Это осуществляется только с помощью законодательных и подзаконных актов, ведомственных, методических, инструктивных и других материалов, которые обязаны регулировать страховые отношения. В конкретных индивидуальных страховых отношениях страховщика со страхователем появляется юридическая взаимосвязь. Все страховые отношения при их практическом применении обязаны принимать юридическую форму.

Все правовые отношения непосредственно связанные со страхованием, делятся на две группы:

1) правоотношения, регулирующие страхование, т. е. формирование и распределение страхового фонда;

2) правоотношения, которые возникают по поводу организации страхового дела, т. е. непосредственной деятельности страховщиков, их отношениями с банками, бюджетом и органами государственного управления.

Принято считать, что первая группа правоотношений распространена на сферу гражданского права, а вторая в государственную, административную, финансовую, уголовную, процессуальную и другие отрасли права.

К объектамстраховых отношений можно отнести материальные и денежные ценности (доходы, имущество, риски предпринимательской деятельности, а также гражданская ответственность по поводу возможного нанесения вреда), а также нематериальные блага человека – это здоровье, жизнь, трудоспособность, т. е. риск потери доходов семьи из-за смерти или утраты здоровья одного из застрахованных лиц в период страхования.

К субъектамстраховых отношений можно отнести стороны, принимающие участие в страховании. К ним относятся страховщики, страхователи, а также другие лица (получатели страховых выплат).

Все вышеуказанное свидетельствует о том, что страховые правоотношения принадлежат к сфере гражданского права. Поэтому все вопросы, связанные со страховой деятельностью и страхованием на территории нашей страны регулируются в первую очередь нормами Гражданского Кодекса Российской Федерации.

Плательщиками налога на доходы от страховой деятельности, выполняемой на основании лицензии, являются предприятия (учреждения или организации), включая предприятия с иностранными инвестициями, которые являются юридическими лицами по законодательству Российской Федерации.

Также плательщиками налога на доходы от страховой деятельности могут являться компании, фирмы, любые другие организации, основанные в соответствии с законодательством иностранных государств, которые выполняют в определенном порядке страховую деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства. Под постоянным представительством иностранного юридического лица для целей налогообложения понимается бюро, контора, агентство, любое прочее место реализации страховой деятельности, а также организации и граждане, уполномоченные иностранными юридическими лицами исполнять представительские функции в Российской Федерации. Иностранное юридическое лицо подлежит обязательному учету в налоговом органе по местонахождению его постоянного представительства.

Объектом обложения налогом является доход от страховой деятельности, уменьшенный на сумму затрат, которые включены в себестоимость страховых услуг. Также не учитываются затраты на оплату труда при исчислении облагаемого дохода.

К доходам от страхового дела относятся следующие доходы:

1) страховые платежи (страховые премии) по договорам страхования и перестрахования;

2) комиссионные вознаграждения по перестрахованию;