Иван Феоктистов - Расходы фирмы. Бухгалтерский и налоговый учет. Полное практическое руководство

Тут можно читать онлайн Иван Феоктистов - Расходы фирмы. Бухгалтерский и налоговый учет. Полное практическое руководство - бесплатно полную версию книги (целиком) без сокращений. Жанр: Современная проза, издательство ГроссМедиа: РОСБУХ, год 2007. Здесь Вы можете читать полную версию (весь текст) онлайн без регистрации и SMS на сайте лучшей интернет библиотеки ЛибКинг или прочесть краткое содержание (суть), предисловие и аннотацию. Так же сможете купить и скачать торрент в электронном формате fb2, найти и слушать аудиокнигу на русском языке или узнать сколько частей в серии и всего страниц в публикации. Читателям доступно смотреть обложку, картинки, описание и отзывы (комментарии) о произведении.
  • Название:
    Расходы фирмы. Бухгалтерский и налоговый учет. Полное практическое руководство
  • Автор:
  • Жанр:
  • Издательство:
    ГроссМедиа: РОСБУХ
  • Год:
    2007
  • Город:
    М.
  • ISBN:
    978-5-476-00396-0
  • Рейтинг:
    3.56/5. Голосов: 91
  • Избранное:
    Добавить в избранное
  • Отзывы:
  • Ваша оценка:
    • 80
    • 1
    • 2
    • 3
    • 4
    • 5

Иван Феоктистов - Расходы фирмы. Бухгалтерский и налоговый учет. Полное практическое руководство краткое содержание

Расходы фирмы. Бухгалтерский и налоговый учет. Полное практическое руководство - описание и краткое содержание, автор Иван Феоктистов, читайте бесплатно онлайн на сайте электронной библиотеки LibKing.Ru

Издание, которое вы держите в руках, – подробное практическое руководство по бухгалтерскому и налоговому учету расходов. Ну, конечно, больший интерес представляет собой порядок признания расходов для целей налогообложения. Ведь ни для кого не секрет, что ошибки в учете затрат организации порой дорого обходятся организации. Ситуация еще более осложняется постоянно вносимыми изменениями и дополнениями в главу 25 Налогового кодекса РФ, которые зачастую вступают в силу «задним числом». Многочисленные положения главы 25 Налогового кодекса РФ урегулированы разъяснительными письмами Минфина России и налоговиков.

В книге подробнейшим образом рассказано о порядке учета отдельных видов расходов. Причем рассмотрены как типичные ситуации, скажем покупка основных средств и товарно-материальных ценностей, так и большое число специфических расходов. Ну, скажем, сделки РЕПО. В книге много примеров и арбитражной практики. Настоящее пособие станет настоящим помощником, позволит избежать ошибок, узнать мнение чиновников по самым спорным и щекотливым вопросам бухгалтерского и налогового учета расходов.

Издание подготовлено с учетом последних изменений в бухгалтерском законодательстве (приказы Минфина России от 18 сентября 2006 г. № 115н, № 116н; от 27 ноября 2006 г. № 154н, № 155н, № 156н) и поправок, внесенных в главу 25 Налогового кодекса РФ.

Расходы фирмы. Бухгалтерский и налоговый учет. Полное практическое руководство - читать онлайн бесплатно полную версию (весь текст целиком)

Расходы фирмы. Бухгалтерский и налоговый учет. Полное практическое руководство - читать книгу онлайн бесплатно, автор Иван Феоктистов
Тёмная тема
Сбросить

Интервал:

Закладка:

Сделать

– суммы кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности с учетом НДС;

– курсовые разницы;

– суммы дооценки активов, которые возникают в результате переоценки основных средств;

– имущество, излишек которого выявлен при инвентаризации;

– и т. д.

Строка 100 «Прочие расходы»

По строке 100 показываются следующие расходы:

– расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации (по договору аренды), прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы, и других видов интеллектуальной собственности;

– расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций;

– расходы на содержание законсервированных производственных объектов;

– оплата услуг кредитных организаций;

– расходы, связанные с аннулированием производственных заказов (договоров), прекращением производства, которое не дало продукции, с обслуживанием ценных бумаг;

– налоги и сборы, которые в соответствии с налоговым законодательством уплачиваются за счет финансовых результатов (налог на имущество, налог на рекламу);

– остаточная стоимость амортизируемых активов и фактическая себестоимость других активов, списываемых организацией;

– расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов;

– штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, которые организация должна уплатить в отчетном периоде;

– расходы на содержание производственных мощностей и объектов, находящихся на консервации;

– возмещение причиненных организацией убытков;

– убытки прошлых лет, признанные в отчетном году (возникают, как правило, при исправлении ошибок в бухгалтерском учете, допущенных в предыдущих отчетных периодах);

– отчисления в резервы под обесценение вложений в ценные бумаги, под снижение стоимости материальных ценностей, по сомнительным долгам;

– расходы, связанные с рассмотрением дел в судах;

– суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности с учетом НДС, и других долгов, нереальных ко взысканию;

– курсовые разницы;

– суммы уценки активов, которые возникают в результате переоценки основных средств;

– перечисление средств, связанных с благотворительной деятельностью, на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий;

– суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет по безвозмездно переданным ценностям;

– и т. д.

По строке 130 показатель записывается в круглых скобках.

Раздел «Прибыль»

Строка 140 «Прибыль (убыток) до налогообложения» По этой строке показывается финансовый результат (прибыль или убыток) деятельности организации за 2006 год. Он определяется следующим образом. К прибыли (убытку) от продаж (строка 050) прибавляются: – проценты к получению (строка 060); – доходы от участия в других организациях (строка 080); – прочие доходы (строка 090). Затем из полученной суммы вычитаются: – проценты к уплате (строка 070); – прочие расходы (строка 100).

Строка 141 «Отложенные налоговые активы»

По этой строке отражается разница между начисленными и погашенными в отчетном периоде отложенными налоговыми активами (ОНА).

Для заполнения этой строки необходимо из величины дебетового оборота по счету 09 «Отложенные налоговые активы» вычесть сумму кредитового оборота по этому счету.

Возможно, что результат будет иметь отрицательное значение. В этом случае не забудьте указать его в круглых скобках.

Строка 142 «Отложенные налоговые обязательства» По этой строке отражается разница между начисленными и погашенными в отчетном периоде отложенными налоговыми обязательствами (ОНО).

Для заполнения этой строки нужно из кредитового оборота по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства» за отчетный период вычесть сумму дебетового оборота по этому счету. В том случае, если в результате получится отрицательный показатель, его нужно указать в круглых скобках.

Строка 150 «Текущий налог на прибыль»

По строке 150 отражается сумма налога на прибыль, которая подлежит уплате в бюджет за отчетный период (ТНП). Она рассчитывается путем корректировки условного расхода по налогу на прибыль на величину постоянных налоговых обязательств (активов) и отложенных налоговых активов и обязательств:

ТНП = УР (или – УД) + ПНО – ПНА + ОНА – ОНО,

где УР (УД) – условный расход (условный доход) по налогу на прибыль, который определяется путем умножения бухгалтерской прибыли или убытка (показатель по строке 140) на ставку налога на прибыль.

Показатель по строке 150 должен соответствовать сумме налога на прибыль, которая отражена по строке 250 раздела 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль за 2006 год.

Строка 190 «Чистая прибыль (убыток) отчетного периода» Чтобы заполнить эту строку, необходимо прибыль (убыток) до налогообложения (строка 140) увеличить на сумму отложенных налоговых активов (строка 141), а затем уменьшить на величину отложенных налоговых обязательств (строка 142) и текущего налога на прибыль (строка 150).

ЧП = ПР/УБ + ОНА – ОНО – ТНП

ПРИМЕР

ЗАО «Октябрь» занимается производством и торговлей пищевой продукцией. Обособленных подразделений у организации нет. Кроме того, организация часть своих площадей сдает в аренду. В приказе об учетной политике ЗАО «Октябрь» установлен критерий существенности на уровне 5 процентов. Коммерческие расходы организация не распределяет между реализованной и нереализованной продукцией, а списывает все сразу в отчетном периоде.

Показатели деятельности ЗАО «Октябрь» за 2006 год и аналогичный период прошлого года приведены ниже.

Доля доходов от сдачи имущества в аренду в общем объеме выручки превышает - фото 4

Доля доходов от сдачи имущества в аренду в общем объеме выручки превышает установленный на фирме показатель существенности – 5 процентов от общей суммы доходов – 5,67 % (1 500 000 руб.:: 26 500 000 руб.). Поэтому в Отчете бухгалтер ЗАО «Октябрь» расшифровал доходы и расходы по обоим видам деятельности.

Что касается 2005 года, там суммы, вырученные за аренду, не превысили установленного критерия – 5 процентов от общей суммы доходов. Доля доходов от аренды составила 3,74 % (700 000 руб.:: 18 700 000 руб.). Поэтому в прошлом году детализировали только доходы от производства. Доходы и расходы от аренды будут показаны в составе прочих операционных доходов и расходов.

За 2006 года коммерческие расходы составили 2 200 000 руб., а в прошлом году они были равны 1 830 000 руб. Управленческие расходы у ЗАО «Октябрь» составили соответственно 1 400 000 руб. и 1 130 000 руб.

Читать дальше
Тёмная тема
Сбросить

Интервал:

Закладка:

Сделать


Иван Феоктистов читать все книги автора по порядку

Иван Феоктистов - все книги автора в одном месте читать по порядку полные версии на сайте онлайн библиотеки LibKing.




Расходы фирмы. Бухгалтерский и налоговый учет. Полное практическое руководство отзывы


Отзывы читателей о книге Расходы фирмы. Бухгалтерский и налоговый учет. Полное практическое руководство, автор: Иван Феоктистов. Читайте комментарии и мнения людей о произведении.


Понравилась книга? Поделитесь впечатлениями - оставьте Ваш отзыв или расскажите друзьям

Напишите свой комментарий
x