Борис Райзберг - Школьный экономический словарь

НАЛИЧНЫЙ РАСЧЁТ— оплата товаров и услуг наличными деньгами сразу же после продажи, передачи или предоставления продавцом документов на получение этих товаров покупателю.

НАЛИЧНЫЙ ТОВАР— фактически имеющийся у продавца товар, который может быть поставлен покупателю при оплате наличными немедленно или в обусловленные сроки.

НАЛОГ ЧРЕЗВЫЧАЙНЫЙ— налог на физических и юридических лиц, вводимый государством в чрезвычайных ситуациях.

НАЛОГИ— обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами государственной власти с физических и юридических лиц; основной источник средств, поступающих в государственный бюджет. Одновременно налоги служат одним из средств регулирования экономических процессов, хозяйственной жизни По уровню взимания налоги делятся на федеральные, субъектов Федерации и местные. По виду объектов налогообложения налоги делятся на прямые, взимаемые непосредственно с дохода (подоходный налог, налог на прибыль, заработную плату и ее прирост), и косвенные — в виде надбавок к цене товаров и услуг (акцизные сборы, налог с продаж, частично налог на добавленную стоимость). Налоги и налоговые ставки различны в разных странах и периодически изменяются. Налоги взимаются в денежной форме, но возможны и натуральные налоги.

НАЛОГИ КОСВЕННЫЕ— налоги на товары и услуги, устанавливаемые центральными и местными органами власти в виде надбавок к цене товаров или тарифу на услуги и не зависящие от доходов налогоплательщиков (в отличие от прямых налогов, связанных с доходами) Производители и продавцы выступают в роли сборщиков налогов, уполномоченных на то государством, а покупатель становится плательщиком этого налога. Наиболее распространены косвенные налоги в виде акцизов, налога с продаж, пошлин, таможенных сборов.

НАЛОГИ ПРЯМЫЕ— налоги, взимаемые непосредственно с доходов и имущества налогоплательщика. К таким налогам относятся подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль, налог на имущество.

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ— официальное заявление налогоплательщика о полученных им подлежащих налогообложению доходах за определенный период времени и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах Налоговые декларации служат одной из форм установления величины подлежащего уплате налога и контроля за уплатой налогов со стороны налоговой инспекции На основе налоговых деклараций облагаются доходы предпринимателей, лиц свободных профессий и взимается дополнительная (прогрессивная) часть подоходного налога с физических лиц.

НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ— государственный орган, призванный следить за своевременной и полной уплатой налогов, применять меры наказания к лицам, уклоняющимся от уплаты налогов, способствовать нормальному функционированию налоговой системы, вести налоговую документацию.

НАЛОГОВАЯ ПОЛИЦИЯ— государственная организация, призванная способствовать деятельности налоговой инспекции, выявлять и привлекать к ответственности наиболее крупных и злостных неплательщиков налогов.

НАЛОГОВАЯ СТАВКА— величина налога в расчете на единицу налогообложения, Если налог взимается с доходов в денежной форме, то налоговая ставка устанавливается в виде процента с облагаемого налогом дохода Налоговые ставки могут также устанавливаться в виде денежной суммы, приходящейся на один объект налогообложения или на показатель, характеризующий этот объект, например налог на транспортное средство, или с единицы земельной площади, с кубического сантиметра объема двигательной установки. Различают твердыеналоговые ставки — устанавливаются в абсолютной сумме независимо от величины дохода (реальные налоги), пропорциональныеставки — действуют в одинаковом проценте к доходу вне зависимости от его величины (пропорциональное обложение) и прогрессивные ставки —возрастают по мере роста облагаемого дохода (прогрессивное обложение).Возможны и регрессивные налоговые ставки.

НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ— частичное или полное освобождение определенного круга физических и юридических лиц от уплаты налогов Чаще всего такие льготы устанавливаются для благотворительных организаций, инвалидов, пенсионеров, детских и образовательных учреждений, предприятий, осуществляющих деятельность, крайне необходимую в интересах государства, предприятий и предпринимателей в сфере малого бизнеса, предприятий, оказавшихся в крайне тяжелом финансовом положении по не зависящим от них причинам.

НАЛОГОВЫЕ УБЕЖИЩА— небольшие по своим размерам государства или территории, как правило малые островные государства, финансовые центры, рынки, привлекающие иностранные капиталы посредством предоставления специальных налоговых и других льгот компаниям, зарегистрированным в стране расположения такой зоны при проведении финансово-кредитных операций с иностранными резидентами и в иностранной валюте. Предоставление финансовых услуг представляет собой самостоятельную отрасль экономики этих территорий. В подобные зоны часто устремляется иностранный капитал в поисках убежища от чрезмерных налогов в собственной стране. Иногда в таких зонах льготы распространяются не только на иностранные, но и на местные компании. В середине 1990-х гг. в мире существовали 7 официальных налоговых убежищ: Багамы, Бахрейн, Каймановы Острова, Гонконг, Нидерландские Антильские Острова, Панама и Сингапур. Известны более 70 территорий, предоставляющих оффшор-услуги, среди них Бермуды, Гибралтар, Кипр, Лихтенштейн, Люксембург, Мальта, Острова Кука, Швейцария, Ямайка, однако эти зоны не имеют официального статуса оффшорных зон. Налоговые убежища именуют также налоговыми гаванями, оффшорными центрами.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРОГРЕССИВНОЕ— система налогообложения, построенная на принципе увеличения налоговых ставок в зависимости от роста уровня облагаемого налогом дохода налогоплательщика. Ставка налога повышается при достижении определенных уровней дохода и достигает затем максимальной величины.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ РЕГРЕССИВНОЕ— обложение налогами, при котором с увеличением дохода его доля, процент, изымается в виде налога, уменьшается, то есть тяжесть изъятия обратно пропорциональна доходу; характерно главным образом для косвенных налогов.

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ— юридические и физические лица, которые в соответствии с законом обязаны уплачивать налоги и в то же время вправе интересоваться, куда и на что расходованы уплаченные ими налоговые поступления.