unknown - Краткий курс финансового права: Учебное пособие (Иванов И.С.) (Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)

По общему правилу такие операции запрещены. Разрешаются только операции, прямо указанные в законе. Вот некоторые из них:

- расчеты в магазинах беспошлинной торговли;

- расчеты в пути следования транспортных средств при международных перевозках за товары и услуги, предоставленные пассажирам;

- возмещение расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории РФ;

- дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам;

- завещание валютных ценностей или получение их по праву наследования.

Валютные операции между нерезидентами.

A.Нерезидентам разрешено без ограничений переводить друг другу иностранную валюту при помощи счетов как из-за границы в Россию, так и в обратном направлении.

B.Они также вправе без ограничений без открытия банковских счетов:

- на территории РФ переводить друг другу иностранную валюту и валюту РФ;

- переводить иностранную валюту и валюту РФ с территории РФ;

- получать на территории РФ переводы иностранной валюты и валюты РФ.

C.Нерезидентам разрешается также проводить операции в рублях через банковские счета и банковские вклады, но с условием, что такие счета или вклады открываются только в уполномоченных банках.

D.На территории РФ им разрешено осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами с учетом требований антимонопольного законодательства и законодательства о рынке ценных бумаг.

VIII. Паспорт сделки

В тех случаях, когда резиденты вступают в договорные отношения с нерезидентами, государство обязывает резидентов сообщать ему о заключаемых соглашениях. Паспорт сделкикак раз и является этой формой. ЦБ РФ установил, что указанный паспорт следует оформлять при заключении соглашений, предусматривающих:

- вывоз из РФ или ввоз в РФ товаров, за исключением ценных бумаг в документарной форме;

- куплю-продажу или оказание услуг, связанных с куплей-продажей товаров, необходимых для эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств в пути следования или в пунктах промежуточной остановки либо стоянки;

- передачу недвижимого имущества по договору аренды, лизинга;

- выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;

- валютные операции, связанные с получением, предоставлением, возвратом денежных средств в виде кредита (займа).

Если сумма по любой из перечисленных сделок не превышает в эквиваленте 50000 долларов США, то паспорт сделки оформлять не нужно.

Уполномоченные банки.

Резидент обязан предоставить паспорт сделки в уполномоченный банк- российскую кредитную организацию, у которой есть лицензия ЦБ РФ на осуществление банковских операций со средствами в иностранной валюте.

Уполномоченные банки передают оформленные паспорта сделок в электронном виде органам и агентам валютного контроля в порядке, установленном ЦБ РФ.

IХ. Органы и агенты валютного контроля

Валютный контроль в России осуществляют Правительство РФ, органы и агенты валютного контроля.

Правительство РФ отвечает за координацию деятельности и взаимодействие органов и агентов валютного контроля.

К органамвалютного контроля относятся: ЦБ РФ и те федеральные органы исполнительной власти, которые получили полномочие от Правительства РФ. В настоящее время это Федеральная служба финансово-бюджетного надзора.

К агентамвалютного контроля относятся: уполномоченные банки, Внешэкономбанк, профессиональные участники рынка ценных бумаг, таможенные и налоговые органы.

Только органы валютного контроля вправе:

1) выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

2) применять установленные законодательством РФ меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

И органы, и агенты валютного контроля вправе:

1) проверять соблюдение резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

3) запрашивать и получать документы и информацию, связанные с валютными операциями, открытием и ведением счетов.

X. Права и обязанности резидентов и нерезидентов;

осуществляющих валютные операции

Права:

- знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

- обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц;

- на возмещение реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

Обязанности:

- представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию;

- вести учет и составлять отчетность по валютным операциям;

- сохранять отчетные документы не менее трех лет со дня совершения валютной операции;

- выполнять предписания органов валютного контроля.

Уведомление налоговых органов резидентами.

Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об:

- открытии (закрытии) счетов (вкладов), в иностранной валюте;

- изменении реквизитов счетов (вкладов), в иностранной валюте.

Такие счета и вклады разрешается открывать исключительно в банках, расположенных на территориях иностранных государств - членов ОЭСР* или ФАТФ**.

* Организация экономического сотрудничества и развития.

** Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег.

Срок уведомления- в течение месяца со дня открытия/закрытия/изменения реквизитов.

Уведомление об открытии счета/вклада (как документ) с отметкой о его принятии должно быть предъявленоуполномоченному банку при первом переводе резидентом средств на этот счет/во вклад с российского счета/вклада.

Обязанности резидентов, ведущих внешнеторговую деятельность.

По общему правилу (есть исключения) резиденты этой категории обязаны предотвратить утечку валюты из России, а именно - обеспечить в сроки, предусмотренные внешнеторговыми контрактами:

1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банкахиностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями контрактов за товары, переданные нерезидентам, работы, выполненные для них, услуги, им оказанные, а также информацию, результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на них, переданные нерезидентам (контракт исполнен);