Коллектив авторов - Планирование на предприятии: Шпаргалка

Большое внимание в процессе планирования уделяется движению денежных средств. В связи с этим финансовый план включаетследующие разделы:

план доходов и расходов; план по денежным поступлениям и выплатам (движение денежной наличности); балансовый план; сводка по источникам и использованию средств.

В финансовом планировании используют ряд основополагающих принципов. К ним обычно относят: расход и потребление средств в установленные сроки; гарантированность платежеспособности в любое время; применение заемного капитала в крайних случаях (если он повышает рентабельность производства).

Финансовое планирование целесообразно начинать с составления плана прибылей и убытков, чтобы показать в динамике качественные и количественные изменения финансового положения предприятия в течение предстоящего календарного периода. В отличие от баланса доходов и расходов, который дает статичную картину финансовых ресурсов, этот план дает возможность произвести их оценку в перспективе. Он является основой составления сметы будущих расходов предприятия и определения потребности в привлечении дополнительного капитала.

В процессе разработки финансового плана необходимо:

1) установить источники финансирования и произвести расчет объемов собственных финансовых ресурсов предприятия (прибыль, амортизация, устойчивые пассивы – задолженность по зарплате рабочим, служащим, отчисления во внебюджетные фонды, резерв предстоящих платежей по отпускам работающих, задолженность поставщикам, задолженность по авансовым платежам и т.д.);

2) определить возможности и целесообразность привлечения финансовых ресурсов (займы, кредиты, выпуск ценных бумаг и т.д.);

3) учесть порядок взаимоотношений с бюджетом, банками, своими работниками;

4) установить оптимальные пропорции в распределении финансовых ресурсов: на накопление, потребление, дивиденды, благотворительные фонды и т.д.

Для финансового планирования используются следующие предварительные расчеты: планируемый объем производства продукции (работ, услуг); сметы затрат на производство; планы использования основных производственных фондов и расчет амортизационных отчислений; инвестиционный план; инновационный план; смета на образование фонда накопления; смета на создание фонда потребления; план налоговых выплат.

Финансовый план состоит из доходной и расходной частей. Основные статьи доходной части:

1) выручка от реализации продукции и от прочей реализации;

2) внереализационные расходы;

3) остатки средств на балансовых счетах на начало планового периода;

4) кредиты и займы;

5) профицит плана (в случае превышения доходов над расходами.

Основные статьи расходной части:

1) налоги в бюджет;

2) закупка сырья и материалов;

3) заработная плата;

4) платежи во внебюджетные фонды;

5) оплата электроэнергии;

6) выплаты по кредитам с учетом процентов;

7) прочие расходы. Оптимальным планом считается такой план, в котором доходная часть равна расходной.

Планирование денежных поступлений и выплат– очень важный элемент финансового плана, направленный на поддержание текущей платежеспособности предприятия. Движение денежных средств обусловлено характером его деятельности и несовпадением сроков платежей и поступлением денежной наличности. Если при планировании доходов и расходов намечались конкретные финансовые цели, то, составляя расчет денежных потоков, выясняют, когда и сколько денег поступит предприятию или будет уплачено по счетам поставщиков ресурсов и кредиторов, выдано в качестве заработной платы и материального поощрения. При этом нужно различать движение потоков, не ведущих к расходамденежной наличности, и расход чистых наличных денег. К первым можно отнести амортизационные отчисления и финансовые резервы. Вторые включают выручку от реализации товаров и услуг, авансы, полученные от заказчиков, средства, полученные от продажи ценных бумаг, финансовых вложений, полученные от продажи части основных фондов и оборудования, кредиты, займы т.д.

Применяемое при планировании денежных потоков обозначение «денежная наличность»– разность между реальными денежными поступлениями и выплатами. Ее объем изменяется только тогда, когда предприятие фактически получает платеж или само его производит. При этом следует учитывать, что продажа товара и услуг не всегда означает поступление денег, поскольку их оплата может производиться не сразу, а лишь спустя некоторое время, и само предприятие расплачивается по предъявленным ему счетам не в тот же день, что предусмотрено существующей процедурой взаиморасчетов, за исключением случаев предоплаты. По этой причине денежные поступления и выплаты показываются с учетом разрыва времени между отгрузкой товара и его оплатой. Если в каком-либо периоде окажется, что выплаты превышают поступления, причем эта разница не может быть покрыта за счет остатка денежной наличности, необходимо заранее предусмотреть получение кредита. И наоборот, если денежные поступления превышают выплаты, то временно свободную денежную наличность можно поместить на банковский счет или предоставить заемщику краткосрочную ссуду. Итоговый баланс движения денежных средствопределяется как сумма остатка на начало периода и прихода денежных средств, уменьшенного на величину понесенных расходов.

Основные технико-экономические показатели потенциала предприятиявключают: годовой объем производства, его структуру, себестоимость продукции, рентабельность реализованной продукции, основные показатели финансово-хозяйственной деятельности. Для определения возможностей реализации капитальных затрат и капитального строительства рассчитывается ряд показателей. Важнейшими среди них для предприятия являются: перечень новостроек или реконструируемых объектов; объемы капитальных вложений и источники их финансирования; показатели технологической структуры капитальных вложений; объемы проектно-изыскательских работ, подрядных работ, стоимость приобретаемого оборудования и инвентаря; данные о вводе объектов и мощностей, незавершенном строительстве.

Программа производства и реализации продукциисодержит данные о годовых объемах производства в натуральном и стоимостном измерениях, место изготовления продукции (на действующем или вновь создаваемом предприятии), необходимые предприятию производственные мощности, изменение их в динамике, требуемое оборудование (с указанием источников приобретения).