Марио Мата - Защита активов и страхование: Что предлагает Швейцария

Хотя обычно учредитель международного траста одновременно является его бенефициарием, он никоим образом не контролирует действия консультанта по инвестициям. Тем не менее учредитель вправе регулярно общаться с консультантом по инвестициям, отслеживая инвестиционную деятельность траста.

Разумеется, клиент, который намеревается поместить денежные средства в международный траст, хотел бы все знать об размещении своих активов. К сожалению, учредитель, как правило, теряет контроль над активами, когда они помещаются в траст, и обычно ему рекомендуют проинформировать доверительного собственника и инвестиционного менеджера о своих пожеланиях до создания траста. Так что, если учредитель предпочитает, чтобы доверительный собственник ограничил инвестиции траста надежными акциями с высоким курсом и облигациями, он должен оговорить это до создания траста. Более того, хотя доверительный собственник не обязан следовать желаниям бенефициариев в отношении инвестиций, он вправе обратиться к ним за советом, и такие обращения приветствуются. Все-таки траст создается в интересах бенефициариев, даже если бенефициарием является сам учредитель траста.

Нередко признавая преимущества международного траста, клиент не желает отказываться от услуг своего финансового консультанта, который знает его инвестиционные задачи и проблемы лучше, чем кто-либо другой. Вряд ли он будет испытывать такое же доверие к иностранной финансовой организации. В подобной ситуации консультанту следует, учитывая ряд факторов, разработать такую структуру международного траста, которая позволила бы передать инвестиционный портфель в офшорную зону, сохранив роль инвестиционного консультанта за местным специалистом.

В этом случае доверительный собственник открывает в офшорной финансовой организации инвестиционный счет, которым управляет консультант по инвестициям из страны учредителя. Обычно ликвидные активы в управлении помещаются на кастодиальный счет в финансовой организации. Таким образом, тот же швейцарский финансовый институт будет действовать просто как кастодиан активов, не имея инвестиционных полномочий. Эти полномочия доверительный собственник делегирует финансовому консультанту клиента, который наделен всеми полномочиями по инвестированию и управлению активами, помещенными в швейцарский банк, однако не имеет права выплачивать средства с данного счета. Это право сохраняется за доверительным собственником.

Преимущества офшорного счета, управляемого из юрисдикции клиента, очевидны. Если активами на защищенном офшорном счете управляет консультант из юрисдикции клиента, учредителю проще поддерживать связь с инвестиционными менеджерами трастового счета. Хотя за учредителем не сохраняется права контролировать активы траста, местный консультант может предоставить бенефициариям информацию об инвестиционных стратегиях траста. Кроме того, зачастую учредители и бенефициарии чувствуют себе увереннее, пользуясь услугами хорошо знакомого инвестиционного консультанта.

Швейцарские аннуитеты и продукты по страхованию жизни дают уникальные преимущества, которых нет ни в одной другой стране. Международный траст расширяет возможности использования таких продуктов для сохранения состояния. Международный траст с надлежащей структурой позволяет надежно защитить активы от разного рода посягательств, включая судебные иски в отношении учредителя, который организовал траст в собственных интересах и в интересах своей семьи и наследников. Тот, кто намеревается переехать в США, может сэкономить значительные суммы на налоговых платежах, учредив траст не позднее чем за пять лет до получения гражданства или вида на жительство в Соединенных Штатах. Таким образом, перед иностранцем, который намеревается переехать в США, открываются уникальные возможности имущественного планирования, если он примет определенные меры, прежде чем станет налоговым резидентом Соединенных Штатов. До получения статуса налогового резидента доходы такого лица, как правило, не облагаются налогами за исключением дохода из источников в Соединенных Штатах. Поэтому с помощью налогового планирования можно избежать уплаты налога на имущество, завершив соответствующие операции до получения статуса гражданина или жителя Соединенных Штатов.

Когда международный траст создан, доверительные собственники могут инвестировать средства в швейцарские аннуитеты или полисы страхования жизни, которые во многих юрисдикциях дают право на отсрочку при уплате налогов на доход с инвестиций в составе полиса, особенно если речь идет о швейцарском полисе страхования жизни с переменной страховой суммой. Даже после смерти лица, учредившего траст, последний может продолжать выплаты семье покойного и его наследникам, выполняя функции долгосрочного династического траста и сохраняя и защищая активы в условиях политической и экономической нестабильности. Если остановить выбор на Швейцарии, ее аннуитетах или страховых продуктах, о трасте и его бенефициариях будут заботиться страховые компании мировой столицы по управлению частным капиталом.

Александр Скрайнер

Генеральный директор, CapitalLeben, Лихтенштейн; партнер, DATS-Consulting, Rankweil, Австрия

Индустрия страхования Лихтенштейна еще очень молода: существует чуть больше десяти лет. Аннуитеты и решения по страхованию жизни, имеющие международное признание, предлагают 17 страховых компаний княжества. Они занимают прочные позиции в секторе управления частным капиталом, и их роль с годами только растет. Оказывая услуги по консультированию и структурированию программ по сохранению состояния страховые компании стремятся найти решения, наиболее оптимальные с точки зрения инвестирования, налогообложения, неплатежеспособности, конфиденциальности и правового статуса.

Становление Лихтенштейна как страхового центра представляется весьма успешным. История сектора страхования княжества показывает, что заинтересованность и обязательность всех участников процесса позволяют предлагать решения международного уровня, несмотря на жесткие условия рынка и острую конкуренцию.

Ниже мы будем рассматривать Лихтенштейн прежде всего как место оказания страховых услуг, обращаясь лишь к тем факторам, которые помогают пониманию предлагаемых решений. Затем остановимся на преимуществах инвестирования в страну, известных под названием «княжеские привилегии», расскажем о продуктах, предлагаемых отдельными поставщиками страховых услуг, и возможностях их использования и структурирования.