Марио Мата - Защита активов и страхование: Что предлагает Швейцария

Тут можно читать онлайн Марио Мата - Защита активов и страхование: Что предлагает Швейцария - бесплатно ознакомительный отрывок. Жанр: Деловая литература, издательство Array Литагент «Альпина», год 2011. Здесь Вы можете читать ознакомительный отрывок из книги онлайн без регистрации и SMS на сайте лучшей интернет библиотеки ЛибКинг или прочесть краткое содержание (суть), предисловие и аннотацию. Так же сможете купить и скачать торрент в электронном формате fb2, найти и слушать аудиокнигу на русском языке или узнать сколько частей в серии и всего страниц в публикации. Читателям доступно смотреть обложку, картинки, описание и отзывы (комментарии) о произведении.
  • Название:
    Защита активов и страхование: Что предлагает Швейцария
  • Автор:
  • Жанр:
  • Издательство:
    Array Литагент «Альпина»
  • Год:
    2011
  • Город:
    Москва
  • ISBN:
    978-5-9614-2389-1
  • Рейтинг:
    4/5. Голосов: 11
  • Избранное:
    Добавить в избранное
  • Отзывы:
  • Ваша оценка:
    • 80
    • 1
    • 2
    • 3
    • 4
    • 5

Марио Мата - Защита активов и страхование: Что предлагает Швейцария краткое содержание

Защита активов и страхование: Что предлагает Швейцария - описание и краткое содержание, автор Марио Мата, читайте бесплатно онлайн на сайте электронной библиотеки LibKing.Ru
Книга содержит обширную информацию о способах защиты активов при помощи швейцарских аннуитетов и других продуктов страхования жизни, которые позволяют сохранить активы в случае банкротства и передачи наследства, обеспечивают гарантированные выплаты и снижение налогов. Среди ее авторов – ведущие специалисты крупнейших фирм мира, занимающихся вопросами страхования, социального обеспечения и имущественного планирования. Справочник адресован специалистам по защите активов, налоговому праву и имущественному планированию, финансовым консультантам и специалистам консультационных фирм, обслуживающих частных клиентов, профессионалам, занимающимся доверительным управлением семейным капиталом, а также частным инвесторам, которые заинтересованы в диверсификации инвестиций за рубежом и хотят вложить средства в Швейцарии.

Защита активов и страхование: Что предлагает Швейцария - читать онлайн бесплатно ознакомительный отрывок

Защита активов и страхование: Что предлагает Швейцария - читать книгу онлайн бесплатно (ознакомительный отрывок), автор Марио Мата
Тёмная тема
Сбросить

Интервал:

Закладка:

Сделать

13. К примеру, как указано выше, некоторые продукты с отдельными счетами регулируются федеральным законодательством о ценных бумагах. По этой причине они должны соответствовать не только требованиям Кодекса, но и сложным правилам предоставления отчетности Комиссии по ценным бумагам и биржам и Национальной ассоциации дилеров по ценным бумагам согласно Закону об инвестиционных компаниях 1940 г. и законам о ценных бумагах и биржах 1933 и 1934 гг.

14. С позиции налогообложения эта терминология вовсе не является формальным аспектом классификации. В действительности она имеет важное значение для определения договоров, подпадающих под режим налогообложения страховых продуктов. Принимая законы, регулирующие продукты с переменной страховой суммой, Конгресс очень тщательно старался избежать более распространенных, но обобщенных терминов. Этим объясняется четкое применение термина «сегрегированный счет активов» при определении предмета требований по диверсификации, детально описанных ниже. В этой главе продукты с переменной страховой суммой и с отдельными счетами употребляются в обобщенном смысле, за исключением случаев, когда требуется более точная терминология.

15. Страховые компании, предлагающие такие продукты, отделяют соответствующие им активы от активов на общих счетах, инвестируемых в рамках других договоров страхования жизни и аннуитетов. Такое сегрегирование активов позволяет вести в отношении новых продуктов раздельный учет по каждому бухгалтерскому счету (например, выручки, вычетов, активов, обязательств) в привязке к отдельному пулу активов. Отсюда и появился термин «отдельный счет».

16. Тенденция к их применению началась в конце 1950-х – начале 1960-х гг., когда изменения в страховом законодательстве впервые позволили страховым компаниям открывать отдельные счета для нескольких лиц и для одного клиента.

17. К примеру, законы штатов обычно ограничивают процент средств общего счета, которые могут быть инвестированы в один вид активов. Однако средства отдельного счета, напротив, могут быть полностью вложены в один объект инвестиций, например в акции, инструменты с фиксированным сроком погашения или в недвижимость.

18. Более того, в настоящее время большинство отдельных счетов разделены на субсчета, что создает для страхователей разнообразные варианты инвестиций и снижает административные расходы страховой компании, поскольку ей не нужно открывать множество отдельных счетов.

19. Более поздняя практика использования отдельных счетов связана с появлением модифицированных гарантированных договоров (MGC). Согласно таким договорам страховая компания выплачивает гарантированный доход, если договор остается в силе до срока начала выплат. Однако при отказе от договора до наступления такого срока страхователь имеет право на получение дохода, скорректированного с учетом рынка. Для целей налогообложения такие продукты не считаются договорами с переменной страховой суммой. Позиционируются ли они как таковые или нет, не влияет на налогообложение страхователя в связи с договором, квалифицированным в качестве страхового продукта.

20. Страховая компания сохраняет за собой риск смертности, поскольку законы штатов требуют предоставления гарантий по минимальному установленному размеру выплат.

21. На самом деле многие первые страховые продукты с отдельными счетами представляли собой ПИФы, реализуемые с оформлением страхового полиса. Одной из широко распространенных разновидностей таких продуктов был так называемый «инвестиционный аннуитет». Договор инвестиционного аннуитета заключался со страховой компанией. Затем страховая компания передавала премию согласованному кастодиану, с размещением в банке или брокерской фирме. Если активы отвечали условиям двух тестов, т. е. поддавались оценке и соответствовали «одобренному» перечню активов, счета кастодиана рассматривались как отдельные счета страховой компании. Страхователи уплачивали налоги на доходы от таких вложений только после прекращения действия инвестиционных аннуитетов.

22. См. например, Положение о доходах 77–85, 1977–1 C. B. 12. В нем указано, что если владелец инвестиционного аннуитета имеет право определять способы инвестирования активов, переданных страховой компании, значит он является владельцем отдельного счета. В результате именно он, а не страховая компания, будет плательщиком текущего налога на текущие доходы по отдельному счету.

23. См. Положение о доходах 80–274, 1980–2 C. B. 27. В нем указано, что вкладчики определенных сберегательных касс и кредитных обществ могут передавать депозитные сертификаты страховой компании в обмен на аннуитетные договоры. По мнению Налоговой службы, если инвесторы аннуитетов могут выбирать и контролировать такие депозитные сертификаты, то эти инвесторы считаются владельцами сертификатов для целей обложения федеральным налогом на прибыль. В Положении о доходах 81–225, 1981–2 C. B. 12, в дополнение к четырем ситуациям, когда страхователи являются собственниками базовых инвестиций ПИФов по своим аннуитетам, Налоговой службой также приводится пример, когда этого не происходит. По условиям этого примера: 1) ПИФ находится в управлении страховщика или его аффилированного лица; и 2) доли ПИФа доступны страхователям только через заключение соответствующих аннуитетных договоров. По мнению Налоговой службы, в подобных случаях собственником долей ПИФа является страховая компания. В Положении о доходах 82–54, 1982–1 C. B. 11, Налоговая служба определила, что страховщики считаются собственниками долей ПИФов, если страхователи имеют лишь «общий» контроль инвестиций фондов по своим аннуитетам. При этом общий контроль инвестиций приравнивается к возможности выбирать общие стратегии инвестирования (например, между акциями, облигациями или инструментами денежного рынка). В положении дана ссылка на страхователей, которые могут свободно распределять премии между этими тремя фондами. Это положение следует рассматривать к контексте третьей ситуации, описанной в Положении о доходах 81–225. См. также Положение о доходах 82–55, 1982–1 C. B. 12, в котором указывается, что покупатели аннуитетов, чьи средства инвестированы в «закрытый» взаимный фонд (доли в котором более не предлагаются к открытой продаже), не являются владельцами отдельных счетов. В этой главе все вышеупомянутые положения совместно именуются положениями о контроле инвесторов.

24. Дело Cristofersen v U. S., № 749 F. 2d 513 (8th Cir. 1984), отменено 578 F. Supp. 398 (N. D. Iowa 1984), жалоба в порядке надзора отклонена 473 U. S. 905 (1985). При рассмотрении дела Восьмой окружной апелляционный суд поддержал подход Налоговой службы к применению правил контроля, изложенных в Положении о доходах 81–225.

Читать дальше
Тёмная тема
Сбросить

Интервал:

Закладка:

Сделать


Марио Мата читать все книги автора по порядку

Марио Мата - все книги автора в одном месте читать по порядку полные версии на сайте онлайн библиотеки LibKing.




Защита активов и страхование: Что предлагает Швейцария отзывы


Отзывы читателей о книге Защита активов и страхование: Что предлагает Швейцария, автор: Марио Мата. Читайте комментарии и мнения людей о произведении.


Понравилась книга? Поделитесь впечатлениями - оставьте Ваш отзыв или расскажите друзьям

Напишите свой комментарий
x