Павел Тылик - Как бизнес проверяют сегодня и будут проверять завтра?

Второй этап.

Сбор доказательств.

Доказательства в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством собираются в ходе возбужденного уголовного дела, но на практике это выглядит несколько иначе.

Следователь принимает материал от оперуполномоченного и приступает к возбуждению уголовного дела, и когда уже готовы фактические доказательства он принимает решение о возбуждении уголовного дела, а затем приобщает доказательства, собранные на этапе до следственных действий.

Это могут быть в том числе доказательства полученные от банков, налоговых органов, конкурентов, бывших работников, полученные из опросов самого руководителя (который думал, что ему нечего скрывать, и собственноручно передал необходимую информацию на самого себя), его бухгалтера, других работников, доказательства, полученные в результате проведенного ОРМ в виде, например, обследования, когда могут быть изъяты компьютеры, серверы, сейфы и другие материалы.

Третий этап (ради чего все и начиналось) – самый жесткий. Фактически изменить многое уже нельзя и работать приходится с теми доказательствами, которые уже собраны и подшиты, а так же с теми, которые в рамках имеющихся доказательств еще предстоит собрать (понимаете, да?)

Возбуждение уголовного дела.

Проведение обыска и выемки.

Допрос свидетелей.

Направление дела в суд.

Назначение наказания.

А теперь немного подробнее о втором этапе полицейской проверки – сборе доказательств.

Что может быть доказательством в уголовном деле?

Информация, сведения о совершенном или готовящемся преступлении.

Доказательства могут быть письменными (первичные учетные документы, договора и т.п.), устными, цифровыми.

Как они собираются? Точнее, каким способом?

Первый способ – это запрос (то есть письменно обращение к руководителю о представлении информации под угрозой привлечения к ответственности, правда обычно в запросе не разъясняется к какой ответственности и на основании чего лицо может быть привлечено) на представление информации – и это уже сбор доказательств. Зачастую руководитель легко такую информацию представляет. Ему ведь нечего скрывать (наивный!). В этом случае каждый сам решает, представлять информацию или нет, и если информацию вы решили представлять, то должны понимать, что такая информация может быть впоследствии использована против вас, либо не представлять. Лучше бы, конечно, уведомить юриста, чтобы отвечать на запрос, но некогда: «Запрос-то такой «плевый», ну что они там могут из него выявить и накопать против меня?»

Следующий способ – сбор цифровой информации: электронные письма, данные на компьютерах (жесткие диски), бухгалтерские системы, переписка, если вы, например, общались с реальным поставщиком и указывали конкретные сведения о поставке, а по бухгалтерии у вас проходит другой поставщик.

Во время проверки или в преддверии (при получении запроса, например) проверки необходимо понять, есть такая информация или нет, отсюда делаем вывод – хотим ли мы эту информацию передавать сотрудникам.

И, наконец, показания сотрудников, в том числе контрагентов. Вы всегда должны знать, что они скажут. Ну почему руководитель думает, что сотрудники скажут все так, как надо и как было, а не начнут додумывать, приукрашивать, спасать руководителя и т.п? К сожалению, руководитель именно так и думает, что работник сам догадается, что говорить. Экономит или до такой степени наивен, со специалистами не советуется, единую линию защиты не планирует: ведь работы действительно выполнялись (правда не той компанией, с которой заключен договор), акты выполненных работ подписаны (подписью с подражанием) и т.п. 15 15 Например, строительная компания выполняла работы сама, а по документам эту работу выполняли подрядчики и работники могут подтвердить такую информацию. А это уже повод для предъявления со стороны полиции претензии об уклонении от уплаты налогов и т.п.

Следовательно, в преддверии полицейской проверки необходимо определиться со всеми этими моментами.

А теперь о сборе доказательств и формировании доказательственной базы полицейскими.

К кому могут прийти с проверкой и по чьей наводке.

Я, наверное, сейчас огорчу (разочарую) многих, но прийти могут к каждому. Это Россия. Вопрос в другом – можно ли предугадать и подготовиться к такому посещению? Да, можно. Об этом мы и будем говорить.

Как узнать, что к вам собираются прийти и почему к вам придут? Очевидный и неочевидный факт.

Очевидный факт.

Начну с самого простого и очевидного факта для собственника (руководителя), который даже не скрывается ни налоговым органом, ни полицией, но который никто почему-то не хочет в упор видеть руководитель, «игнорит» очевидное, а затем удивляется, почему вдруг на предприятии проходит выемка документов. Например, руководитель видит в списке лиц, проводящих выездную налоговую проверку оперативного работника полиции, но почему-то продолжает «игнорить» данный факт, не обращать на него внимание.

Ну, очевидно же, в состав проверяющих введен оперативный сотрудник, и это означает одно: в отношении проверяемого лица проводятся оперативные мероприятия. А для руководителя это сигнал: готовь документы, наводи порядок в документах, готовься к ОРМ 16 16 Оперативно-розыскное мероприятие, которое проводится сотрудниками полиции до возбуждения уголовного дела, указывает, что у сотрудников полиции документов о вашей компании пока недостаточно для возбуждения уголовного дела, а проводится оно как раз с целью собрать необходимые доказательства для возбуждения уголовного дела. в виде обследования. Нет. Бездействуют. Ну все уже сказано, в отношении вас идет предварительный сбор информации (помните про Первый этап?), работают оперативники, ну, какой еще сигнал нужен чтобы начать готовиться… Ждем…наивно полагая, что чисты перед законом. При этом почему-то упорно не помним: «Был бы человек, а статья найдется». 17 17 «… делая любой бизнес надо понимать механизмы работы правозахоронительных органов. Если ты не контролируешь эту сферу своих отношений с обществом – можешь лишиться не только денег и бизнеса». – Е.В. Гильбо из статьи «Как про…ть миллиард: опыт нового поколения».

Очевидного факта не видим.

Тогда давайте поговорим о неочевидном факте(их можно и не перечислять – фактически каждый может оказаться под прессом проверки).

Итак. Есть критерии официальные, почему к вам могут прийти. Официальный критерий, в связи с чем вас могут проверить содержится в так называемой «Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» (она утверждена Приказом ФНС России от 30.05.2007 года № ММ-3-06/333@).) В ней в общем содержится 12 критериев, почему вас могут проверить (точнее, могут включить в План проверок). Об этих и ругих критериях читайте в моей книге «Как нас проверяют и будут проверять»