Павел Тылик - Как бизнес проверяют сегодня и будут проверять завтра?

В чем подвох? Аудиторы не проверяют сделки на действительность и реальность их исполнения! Это совсем другая работа. Да и не просили их об этом. Например, вы заключили договор с компанией однодневкой. Перечислили в адрес компании деньги. Все закрыли актом выполненных работ. Для аудитора – полный порядок. Все «бьется».

Теперь давайте подумаем вместе, что проверяет налоговый орган. А он проверяет сделку на предмет, например:

– зарегистрирована ли компания по месту массовой регистрации или нет;

– реальный ли у компании директор;

– имеются ли у компании ресурсы для выполнения работ (кадры, техника и т.п.);

– платит ли реально она НДС;

– куда через нее пошли перечисленные деньги – на оплату выполненных работ, за использование техники или же деньги просто обналичили;

– и т.п.

Думаете, что вы не отвечаете за результат работы компании-контрагента? Отвечаете и еще как. И даже если у вас и мысли не было выводить деньги, а такая компания вам встретилась – вы уже в «черном» списке. Будьте уверены, эти затраты с вас спишут, да и НДС не зачтут.

Теперь понимаете, что проверяют аудиторы, и что проверяют налоговики.

Ну, а теперь к тому, с чего начали.

Пришел запрос или вас вызвали.Что это значит? Это означает одно: идет сбор доказательств, необходима бдительность.

Но руководитель считает себя очень добросовестным. Отвечает на запрос, сообщает все, что знает и даже передает документы.

До запроса полиция ничего не знала. Теперь благодаря руководителю знает. Как раз это полиция и просила сообщить. При этом никаких правовых оснований (ну, или почти никаких) на такой запрос у нее не было. Написали, просто: «в соответствии с законом «О полиции»… граждане и юридические лица обязаны…оштрафуем…. привлечем… и т.п.».

Отсюда вывод, на такой запрос можно и не отвечать. Но обычно в такой ситуации, почему-то всегда с другими бдительный предприниматель, вдруг, да и дает слабину: «Ведь это полиция просит, не буду ссориться, лучше дам информацию…вдруг обидятся…!»

Таким образом, наивно полагают, что если с полицией не ссориться, то ничего и не будет. Мне не раз приходилось своим клиентам объяснять: «Уважаемый, у полиции своя работа, а у вас своя. У вас с ними прямо противоположные задачи: они хотят посадить, раскрыть, сделать на вас свою карьеру, а вы наоборот сохранить свободу, защитить свое имущество и бизнес. Неужели, вы полагаете, что из-за защиты ваших интересов они поставят под угрозу свой карьерный рост и продвижение по службе?»

Всего, что они хотят, направляя вам запрос, собрать о вас как можно больше информации, а затем вас же и привлечь к ответственности.

Итак, вы представили документы, они проанализировали и что-то да нашли.

А что будет, если документы не дать?

Да, ничего. В этом случае полицейским придется самим искать основания, чтобы документы забрать. А вы за это время просто подготовитесь. Ведь вы уже знаете, что они ищут и хотят найти.

Как отличить, является ли запрос законным и надо ли на него отвечать?

Закон гласит, что сотрудники полиции имеют право запрашивать справки, документы и информацию, но только в случае, если возбуждено уголовное дело.

Т.е. запрос должен как минимум содержать номер уголовного дела или номер регистрации заявления в КУСП, фамилию следователя, четкое указание, зачем нужны документы, справки или информация. Вот такой запрос может быть обоснованным.

Если указанное признаки отсутствуют, то на такой запрос можно и не отвечать. Кстати, установленная законом ответственность за отказ от предоставления информации «смешная» 19 19 Ответственность за непредставление информации установлена ст. 19.7 КоАП РФ: от предупреждения до штрафа в размере 5 тысяч рублей .

Следующая ошибка, которая обычно совершается – это добровольное согласие на опрос (при этом руководителю приходит повестка, в повестке указано, что он приглашается на допрос, а также в ней указано, что в случае уклонения от явки на допрос лицо может быть подвергнуто принудительному приводу). И руководитель идет и дает показания. Как отличить, что это опрос, а не допрос? Просто: если уголовное дело возбуждено, то допрос, если нет – опрос. Один звонок следователю, дознавателю – и все понятно. Правда, такой звонок должен сделать не руководитель, а его юрист, адвокат, чтобы можно было оценить и понять куда вас вызывают.

Итак, вызов на опрос. Что такое опрос? Обязаны ли вы туда являться?

Опрос – это гласное оперативно-розыскное мероприятие (Далее ОРМ). Гласно это когда сотрудник полиции подходит и говорит, что именно он намерен сделать. Например, опросить, изъять, обследовать.

Негласные оперативно-розыскные мероприятия – это прослушивание телефонных переговоров, контрольная закупка.

Гласные ОРМ проводятся с согласия лица, на которого направлено действие и только с согласия.

Сотрудник полиции никогда вам не признается, что гласное ОРМ проводится с вашего согласия, и начнет вас уверять, что добровольность не прописана ни в законе «Об ОРМ», ни в Уголовно-процессуальном кодексе и т.п. Ему по понятным причинам не выгодно сообщать вам о том, что он может, например, опросить вас только с вашего согласия.

Конечно, вы не сможете противостоять открыто. Приведу пример из моей практики, как может нарушаться закон. Моего клиента очень хотел опросить следователь. Звонил ему ежедневно и приглашал его на встречу. При этом сообщал, что вызывает его на допрос. Я установил, что вызывают его не на допрос, а на опрос. Посоветовал своему клиенту попросить повестку. Повестку положили в тот же день, в ней было указано, что вызывают на допрос и указан телефон следователя. Я позвонил, мне следователь сообщил, что вообще-то вызывают не на допрос – вызывают на опрос. На мое законное возражение на тот факт, что такое действие незаконно, следователь сообщил, что у него нет других бланков, и что он советует моему клиенту срочно прийти и дать некие показания. Я сообщил, что как только у клиента будет время – он обязательно подойдет.

На следующий день, мой клиент был объявлен в розыск и объявлен план перехват, остановлена машина, которой управляла его супруга. Правда, потом ее вместе с машиной отпустили. Пришлось идти к следователю, не забыв подать жалобу на действия должностного лица. Тем не менее, как видим, полицейские не всегда следуют букве и духу закона. Опрос был проведен, правда, при проведении опроса мы сказали ровно столько, сколько нам было необходимо, а не то, что хотел узнать следователь.

Закон гласит, что если сотрудник полиции вызывает руководителя, главного бухгалтера, другого сотрудника на опрос – то в любом случае необходимо получить согласие вызываемого. К сожалению, в этом случае, вы без помощи адвоката не сможете сами определиться с тем, как поступать (зачастую и юристы, не имеющие практики в сфере уголовного преследования не всегда смогут разобраться со сложившейся ситуацией).