Сергей Романов - Мошенничество в России

В содержание умысла мошеннических действий работника или служащего входит не только сознание общественно опасного характера своих действий, но и предвидение обнаружения мошенничества. Преступник сознает, что он совершает обман путем изымания денег из кассы с помощью подложных документов или искажения истины. Он предвидит и рассчитывает, что своими уловками он введет в заблуждение потерпевшего и в результате получит материальную выгоду или право на часть имущества. При мошенничестве путем злоупотребления доверием виновный сознает, что он злоупотребляет доверием руководителей фирмы и таким путем завладевает деньгами или имуществом.

Поэтому люди, которых принимают на работу с кассовыми операциями и «живыми» деньгами, должны проходить очень тщательное тестирование и проверку. Уместны были бы и рекомендации тех фирм и предприятий, где раньше трудился новобранец.

— Предоставление фальсификационных счетов-фактур. Фальсификация транспортных накладных. Завышенное фактурирование Очень часто сотрудники фирм совершают мошенничества с так называемым внезапным умыслом.

Как это понять? Обдуманный умысел — это когда мошенник тщательно «обмозговывает» наиболее существенные моменты преступления. Допустим, в какое время заменить старую накладную на новую? Как подделать цифры? Словом, еще до преступления идет предварительная работа (подготовка подложных документов, фальсификация предметов, искусственное создание обстановки доверия). Тут тщательно и продуманно расставляются ловушки, и руководство фирмы проигрывает мошеннику чаще всего из-за доверия к нему. Что касается мошенничества с внезапным умыслом, то здесь преступные намерения приводятся к исполнению сразу же после их возникновения. В определение внезапного умысла хорошо вписывается формула «тянут все, что плохо лежит». Тут уж целиком вина начальства ложится не на его доверчивость, а на безалаберность и халатность, нарушение им законов элементарной производственной дисциплины. В самом деле, внезапный умысел характерен обычно для пассивного обмана: работник неожиданно увидел, что деньги не учтены, что «плохо» лежит тюк с дубленками, словом, обнаруживает заблуждение или недосмотр того или иного должностного ответственного лица и тут же решает воспользоваться возможностью поживиться.

— Кражи инвентаря Об этом довольно известном способе жульничества и говорить не стоит.

— Сговор с клиентами и поставщиками.

— «Кикбэки», то есть получение «благодарности за определенные услуги, иными словами, разновидность взятки». (См. главу «Взятка»).

— Искусственное вздувание цен.

— Использование подставных поставщиков.

— Завышение цен.

Хотелось бы вот на чем заострить внимание. В мошенничестве, так же как и в других формах хищения, преступный результат наступает в тот момент, когда имущество выходит из рук жертвы и переходит к мошеннику. Однако отдельные способы «фирменного» мошенничества имеют свои особенности. В тех случаях, когда мошенничество совершается под видом купли-продажи, нередко преступник сначала получает имущество потерпевшей фирмы, а затем передает ему якобы соответствующий эквивалент и при этом обманывает. Например, получив товар, виновный вместо обусловленной суммы денег — перечисляет потерпевшей конторе меньшую сумму. Или, получив деньги вперед, мошенник передает затем потерпевшему фальсифицированный предмет, цена которого не соответствует затраченной сумме. В обоих случаях получается ущерб в виде разницы между стоимостью полученного имущества и представленного им эквивалента.

Но иногда сотрудники специально, без ведома своего начальства, завышают цену на товар. А разницу между фирменной стоимостью и лично завышенной они кладут себе в карман. Если получится — живыми деньгами. Если нет — не брезгуют и продуктом, который затем можно тоже продать. Кстати, среди продавцов торговых палаток, работающих на фирму, встречается немало мошенников. Схема примерно такая: лихой купец продает за свою смену, допустим, пять блоков сигарет, потом едет на оптовый рынок и покупает три блока, что, естественно, дешевле, а в учетный журнал идет два. И с таким надувательством бороться практически невозможно, разве только что руководитель фирмы сам станет расписываться на каждой пачке.

— Переплата «сверху».

— Выдача дутых векселей, так называемый кайтинг.

— Использование имущества фирм.

— Использование сотрудников, оборудования или материалов фирмы в личных целях.

— Предоставление заказов за взятки. Манипуляция с кредитными карточками.

— Мошенничество со страховкой.

— Не задекларированные доходы.

— Фальсификация налоговых деклараций.

— Мошенничество со счетами от медицинских учреждений.

— Фальсификация записей в бухгалтерских книгах для покрытия недостач.

— Фальсификация отчетности о командировках. Завышение расходов. Включение в отчет о командировках личных затрат. Невозвращение выданных авансом сумм.

— Несанкционированная продажа имущества фирмы: инвентаря, оборудования, отходов производства.

— Компьютерные преступления: изменение содержания записей, получение наличности.

— Мошенничество с выплатой заработной платы. Обналичивание невостребованных чеков. Фальсификация часов переработки. Оплата труда работников «подснежников».

Конечно, не все виды мошенничества типичны для России. К примеру, невозможно «химичить» со счетами медицинских учреждений, потому как страховая медицина в нашем государстве только начинает развиваться. А что касается декларирования доходов — то тут вообще темный лес. Можно с уверенностью сказать, что далеко не каждый бизнесмен, писатель, режиссер, продавец или таксист-халтурщик внесет в декларацию все свои левые доходы. Зато все остальные виды в России не только имеются, но и процветают с каждым днем. Был случай, когда бухгалтер-кассир одного малого предприятия регулярно совершала небольшие кражи денег из кассы. При этом вносила корректировки в приходные ордера и кассовые книги. Когда же вычислили мошенницу, она заперлась в кабинете и, вырывая из папок и книг поддельные документы, принялась их засовывать в рот и глотать. Все улики она съесть не успела, сотрудники выбили дверь и помешали «дообедать» до конца. Подделки были переданы следственным органам.

Если верить статистике, то половина женщин — работники финансовой сферы — попадались за растраты кассовой наличности. А сколько мошенничеств происходит при оплате личных расходов с расчетного счета фирмы! Нужна, допустим, машина для перевозки стройматериалов на дачу, и тогда работник «конторы» заказывает ее якобы для нужд производства. Производству же уделяется час — остальное время на личные нужды. Если начальник все же поинтересуется огромным счетом, выставленной автобазой за использование транспорта, то мошенник сошлется на долгую погрузку-выгрузку, пробки на дорогах, очередь на заправку.