Алексей Худяков - Страховое право

Употребляется также понятие «страховой тариф».

Страховой тарифпредставляет собой ставку страховой премии с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска (п. 2 ст. 11 Закона).

На практике и в литературе о страховании употребляются также такие выражения, как «тарифная ставка» и «страховая ставка», которые имеют такое же значение, что и «страховой тариф».

Следовательно, страховой тариф является типовой моделью, на основе которой производится расчет страховой премии. Практика определения страховой премии на основе разработанных страховщиком страховых тарифов применяется по массовым видам страхования, где в качестве формы договора страхования используется договор присоединения. Страхователь, присоединяясь к унифицированным правилам страхования, разработанным страховщиком, одновременно выражает согласие руководствоваться страховыми тарифами, заложенными страховщиком в данных правилах. В этом смысле страховой тариф представляет собой оферту страхователя в части цены на свою страховую услугу (или размера платы за страхование).

Ставки страхового тарифа обычно устанавливаются в процентах от страховой суммы или в определенном денежном масштабе с расчетной единицы страховой суммы (например, 0,8 копейки с 1 рубля страховой суммы), но могут выражаться и в абсолютных денежных величинах.

Страховой тариф имеет свою структуру.

Структура страхового тарифа позволяет рассчитать размер страховой премии как платы за страхование с тем, чтобы эта премия покрыла все расходы страховщика, связанные с осуществлением страхования. Страховая премия должна дать страховщику средства, необходимые для, во-первых, формирования страхового фонда, необходимого для финансового обеспечения выполнения им денежных обязательств перед страхователями, во-вторых, покрытия его расходов, связанных с ведением страхового дела, в-третьих, получения прибыли.

Структура страхового тарифа– это его внутреннее строение, используемое страховщиком при расчете страховой премии с целью обеспечения рентабельности своей деятельности.

Обычно структура страхового тарифа выражается понятиями «брутто-ставка» и «нетто-ставка».

Брутто-ставка– тарифная ставка страхового платежа по определенному виду страхования.

Брутто-ставка включает в себя два компонента: нетто-ставку и надбавку к ней.

Нетто-ставкаотражает планируемые отчисления страховщика от страховой премии в свои страховые фонды (страховые резервы), которые используются для обеспечения расходов страховщика по производству страховых выплат.

Нетто-ставка рассчитывается на основе экономического показателя, именуемого «убыточность страховой суммы». Этот показатель рассчитывается на основе страховой статистики и выражает соотношение ожидаемых страховых выплат с принятыми страховщиком страховыми обязательствами за определенный период, именуемый «тарифным».

По рисковым видам страхования нетто-ставка обычно состоит из двух компонентов: основной части и рисковой надбавки.

Основная часть нетто-ставки рассчитывается как некий типичный вариант «убыточности», т. е. при условии обычного и нормального объема предполагаемых страховых выплат за тарифный период.

Рисковая надбавка, представляя собой надбавку к основной части нетто-ставки, рассчитывается на случай возможного повышения размера «убыточности» в неблагоприятные годы.

Надбавка(или, как еще говорят страховщики, «нагрузка»), в свою очередь, также состоит из двух компонентов:

1) надбавки на покрытие расходов страховой организации.

Эти расходы включают в себя следующие основные части: а) административно-хозяйственные расходы (выплата заработной платы штатным работникам, содержание помещения, приобретение оборудования, оплата коммунальных услуг и т. п.); б) аквизиционные расходы (комиссионные вознаграждения страховым агентам и страховым брокерам по заключенным договорам страхования); в) ликвидационные расходы (расходы по урегулированию требований страхователей и выгодоприобретателей); г) инкассационные расходы (расходы, связанные с затратами по обслуживанию наличного денежного оборота, связанного с получением страховых премий и производством страховых выплат, а также получением и выплатами комиссионных вознаграждения по договорам страхования и перестрахования;

2) надбавки на прибыль, за счет которой обеспечивается прибыльность деятельности страховой организации.

Таким образом, надбавка как часть брутто-ставки предназначена покрыть издержки страховщика на ведение страхового дела и обеспечить получение определенной прибыли.

На основе брутто-ставки страховщик рассчитывает саму страховую премию, предъявляемую страхователю к оплате в качестве платы за страховую защиту. В целях учета рентабельности проведения страховых операций используются такие категории, как «брутто-премия» и «нетто-премия».

Брутто-премия– страховая премия, исчисляемая исходя из используемой страховщиком брутто-ставки и размера страховой суммы, предусмотренной договором страхования.

Нетто-премия– часть брутто-премии, исчисляемой исходя из нетто-ставки по данному виду страхования и страховой суммы по конкретному договору страхования. Нетто-премия показывает, какую часть страховой премии страховщик направит в страховые резервы (страховые фонды), предназначенные для страховых выплат.

Некоторые экономисты полагают, что «нетто-премия предназначена для покрытия ущерба» [72] См.: Страхование. Учебник / Под ред. Т. А. Федоровой. 2-е изд., перераб. и доп. М., 2003. С. 141. . Это ошибочное мнение. Во-первых, нетто-премия не есть выплата страхователю, за счет которой он может произвести возмещение ущерба. Нетто-премия выражает внутреннее распределение полученной страховщиком страховой премии, показывая ту ее часть, которая будет направлена в страховой фонд. Иначе говоря, нетто-премия не выражает движения денег от страховщика к страхователю, а выражает процесс внутреннего (в рамках страховой организации) распределения средств, полученных в виде страховой премии. Поэтому, во-вторых, нетто-премия предназначена не для возмещения ущерба, причиненного страхователю, а для формирования у страховщика страхового фонда. Причем, в-третьих, этот фонд также не предназначен «для покрытия ущерба страхователя». Он используется для финансового обеспечения исполнения страховщиком своих денежных обязательств перед страхователями, застрахованными лицами и выгодоприобретателями.

Таким образом, понятие «брутто-ставки» адекватно понятию «страховой тариф», а «брутто-премия» – «страховой премии», уплачиваемой страхователем по конкретному договору страхования в качестве платы за страхование. Деление брутто-ставки (брутто-премии) на нетто-ставку (нетто-премию) и надбавку (нагрузку) к ней – внутренний вопрос производственной деятельности страховщика и его бухгалтерского учета. В договоре страхования деления страховой премии (брутто-премии) на свои составляющие в виде нетто-ставки (нетто-премии) и надбавки к ней обычно не производится.