Проект - Платежные карты: Бизнес-энциклопедия

Для выдачи наличных денежных средств предоплаченная карта не используется, за исключением прекращения обязательств кредитной организации перед ее держателем. Выдача неизрасходованного остатка денежных средств по предоплаченной карте может осуществляться кредитной организацией — эмитентом (другой кредитной организацией) физическому лицу — держателю данной карты через кассу или посредством банкомата. Условиями предоплаченной карты может быть предусмотрено ее использование только для осуществления безналичных платежей (т. е. отсутствие у держателя права на получение наличных денежных средств). Внутрибанковские правила кредитной организации должны предусматривать порядок возникновения, исполнения и прекращения обязательств, возникающих при эмиссии предоплаченной карты.

Кредитная организация-эмитент также вправе:

• определить максимальную сумму, в пределах которой она принимает на себя обязательства по одной предоплаченной карте (лимит предоплаченной карты). В качестве рекомендации можно предложить использовать подход, принятый в Европейском союзе: 150 евро ≈ 5000 руб. [32] См. абз. 7 п. 1 ст. 8. Директивы 2000/46/ЕС Европейского парламента и Совета от 18 сентября 2000 г. о занятии, осуществлении и надзоре за предпринимательской деятельностью учреждений в сфере электронных денег // Official journal. 2000. № 275. 27 Oct. P. 39. Текст доступен в Интернете по адресу: www.europa.eu.int/eur-lex/lif/dat/2000/en_300L0046.html ;

• установить запрет на перечисление юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями денежных средств физическим лицам — держателям предоплаченных карт в целях совершения последними операций с их использованием, за исключением случаев возврата физическим лицам держателям предоплаченных карт денежных средств при отказе от товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), приобретенных ранее с использованием указанных карт. При этом, порядок возврата сумм денежных средств, превышающих сумму лимита предоплаченной карты, должен доводиться кредитной организацией-эмитентом до сведения физического лица — держателя предоплаченной карты в доступной для ознакомления форме, в том числе путем размещения информации в местах обслуживания клиентов.

В качестве общей рекомендации можно указать на то, что все аспекты порядка возникновения, исполнения и прекращения обязательств, возникающих при эмиссии предоплаченной карты, должны предусматриваться во внутрибанковских правилах кредитной организации.

В новом положении также уточнены такие термины как «расчетная» и «кредитная» банковская карта. Главной особенностью кредитной банковской карты является то, что исполнение обязательств по сделкам, совершенным с ее использованием, осуществляется клиентом только за счет предоставленных кредитной организацией денежных средств в виде кредита на условиях платности, срочности и возвратности в пределах расчетного лимита, в соответствии с условиями кредитного договора. В случае выдачи расчетной карты ее держателю также может предоставляться кредит банком-эмитентом (овердрафт), но только в случае отсутствия или недостаточности денежных средств на банковском счете держателя карты. Предоставление такого кредита регулируется ст. 850 ГК РФ. Указанием ЦБ РФ № 1725-У в Положение ЦБ РФ № 266-П были внесены изменения, учитывающие практику потребительского кредитования с использованием кредитных карт. Действовавший до вступления в силу Указания ЦБ РФ № 1725-У порядок предоставления кредита для расчетов по операциям, совершаемым с использованием кредитных карт, требовал обязательного его зачисления на банковский счет клиента. Указание ЦБ РФ № 1725-У, наряду с ранее действующим порядком кредитования, предусмотрело возможность кредитования физических лиц резидентов в валюте Российской Федерации без использования банковского счета.

Действующая (с учетом норм Указания ЦБ РФ № 1725-У) редакция Положения ЦБ РФ № 266-П, предусматривает, что кредитная организация в кредитном договоре, заключаемом с физическим лицом резидентом, предусматривает условие о предоставлении ему денежных средств в валюте Российской Федерации без использования банковского счета для расчетов по операциям, совершаемым с использованием кредитных карт, другие условия данного кредита, а также порядок возврата кредита, начисления и уплаты процентов по нему. Положение ЦБ РФ № 266-П не определяет, в какой срок и каким образом осуществляется документальное подтверждение предоставленного кредита без использования банковского счета клиента, в связи с чем соответствующее условие должно включаться в кредитный договор (например, выпиской из поступившего в кредитную организацию реестра платежей).

В зависимости от срока возврата кредита, установленного в договоре с клиентом, для отражения задолженности клиента используются балансовые счета 4550245508 «Кредиты, предоставленные физическим лицам» в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (в ред. Указания ЦБ РФ от 11 октября 2007 г. № 1893-У) (далее — Положение ЦБ РФ № 302-П). На практике возможна операция с использованием кредитной карты по возврату клиенту-физическому лицу денежных средств в случае его отказа от товара, приобретенного ранее посредством данной карты, а также возможна ситуация при которой клиент, погашая задолженность по кредиту (по начисленным процентам) с использованием кредитной карты и посредством терминала самообслуживания, может ошибочно внести сумму, превышающую указанную задолженность. Полученные кредитной организацией в этих случаях денежные средства должны быть возвращены клиенту. Отражение в бухгалтерском учете кредитной организацией указанных денежных средств осуществляется на балансовом счете 40 905 «Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы» в корреспонденции с балансовым счетом 30 232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт». В контексте выпуска расчетных и кредитных карт следует дополнительно учитывать следующее.

Во-первых, в новой редакции Инструкции Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» [33] Вестник Банка России. 2006. № 57. предусмотрена норма, согласно которой при открытии физическим лицам текущих счетов для осуществления расчетов исключительно с использованием платежных карт банк вправе получить образец собственноручной подписи клиента в порядке, установленном банковскими правилами, без оформления карточки. Данная норма урегулировала проблемы, возникшие после принятия Указания Банка России от 21 июня 2003 г. № 1297-У «О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати» [34] Вестник Банка России. 2003. № 56. В настоящее время утратило силу. , которым предполагалось оформление карточки и к банковским счетам, используемым для расчетов с использованием расчетных и кредитных карт.