Сергей Карчевский - Банковские счета. Законодательство и практика

Однако договор корсчета не соответствует указанным признакам договора контокоррента.

З.И. Шкундин обосновывал точку зрения, согласно которой договор контокоррента нельзя считать «прототипом» договора расчетного счета, тем обстоятельством, что в последнем полностью отсутствует один из существенных признаков договора контокоррента, а именно – взаимность заносимых на единый контокоррентный счет требований. При этом З.П. Шкундин указывал, что в силу закона владелец расчетного счета не может быть должником банка по этому счету: сальдо расчетного счета может показывать только числящиеся на этом счете суммы, принадлежащие клиенту («задолженность» банка клиенту), либо (иногда) отсутствие таких сумм (такой «задолженности») [86] Шкундин З.И. О юридической природе расчетного счета // Советское государство и право. 1950. № 5. С. 44, 45. .

Л.Г. Ефимова также полагает, что у корреспондентского счета, как у расчетного, текущего валютного и т. п., отсутствует основной признак контокоррентного счета – взаимность заносимых на единый счет (контокоррентный счет) требований сторон договора друг к другу и возможность признания одной из сторон договора либо должником, либо кредитором только после выведения сальдо взаимных требований [87] См.: Ефимова Л.Г. Договор банковского счета // Банковское право. 2000. № 1. С. 65. .

Предмет договора корсчета предопределяется его особым субъектным составом.

Если сторонами договора банковского счета являются кредитная организация, выступающая услугодателем, и ее клиент, при этом клиентом может быть как гражданин, так и юридическое лицо, то сторонами рассматриваемого договора являются кредитные организации: «банк-корреспондент», т. е. кредитная организация, открывшая корсчет (счет «ЛОРО») другой кредитной организации (банку-респонденту) и выполняющая по этому счету операции, предусмотренные договором между ними, и «банк-респондент» – кредитная организация, открывшая корсчет в другой кредитной организации и являющаяся его распорядителем (счет «НОСТРО» в банке-респонденте) [88] Определения понятий «банк-корреспондент» и «банк-респондент» приводятся автором в редакции утратившего силу Положения Банка России от 25.11.1997 № 5-П. К сожалению, в Положении Банка России о безналичных расчетах указанные определения отсутствуют. .

Согласно п. 4 ст. 845 ГК РФ правила главы 45 ГК РФ, относящиеся к банкам, применяются также и к другим кредитным организациям при заключении и исполнении ими договора банковского счета в соответствии с выданным разрешением (лицензией).

Учитывая то, что ст. 1 Закона о банках охватывает общим понятием «кредитные организации» банки и НКО, можно сделать вывод о том, что правила главы 45 ГК РФ кроме банков распространяются также на НКО.

Таким образом, сторонами договора корсчета могут выступать как банки, так и НКО.

Кроме того, стороной рассматриваемого договора следует отдельно выделить Банк России.

Для определенного вида кредитных организаций Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях предусмотрены соответствующие корсчета, открываемые в Банке России:

• для банков – счет № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;

• расчетных НКО – счет № 30104 «Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций»;

• расчетных НКО, осуществляющих на основании договора с Банком России функции Расчетного центра ОРЦБ, – счет № 30106 «Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России».

Особенности режимов перечисленных выше счетов установлены Правилами бухгалтерского учета в кредитных организациях.

Субъектами договора корсчета могут быть иностранные банки.

Пунктом 14.13 Инструкции Банка России от 02.04.2010 № 135-И [89] Вестник Банка России. 2010. № 23. предусмотрено, что банк вправе устанавливать корреспондентские отношения с неограниченным количеством иностранных банков за исключением случая, когда в выданной ему лицензии на осуществление банковских операций имеется запись об ограничении на право установления корреспондентских отношений с иностранными банками.

Вопросы установления коротношений с иностранными банками регламентируются письмом Банка России от 17.10.1996 № 345 «Об установлении российскими кредитными организациями прямых корреспондентских отношений с иностранными банками» [90] Вестник Банка России. 1996. № 57. .

Статья 28 Закона о банках предусматривает, что кредитные организации устанавливают корреспондентские отношения с иностранными банками, зарегистрированными на территориях оффшорных зон иностранных государств, в порядке, определяемом Банком России.

Такой порядок определен Указанием Банка России от 07.08.2003 № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (оффшорных зонах)» [91] Вестник Банка России. 2003. № 51. .

На кредитные организации ст. 28 Закона о банках возложена обязанность ежемесячно сообщать в Банк России о вновь открытых корсчетах на территории РФ и за рубежом, в связи с чем кредитная организация представляет в Банк России отчетность по форме 0409603 «Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них», в которой отражаются сведения об остатках и оборотах за отчетный месяц по корсчетам «НОСТРО» и «ЛОРО». Порядок составления и представления такой отчетности установлен Указанием Банка России от 12.11.2009 № 2332-У [92] Вестник Банка России. 2009. № 75–76. .

По общему правилу для открытия банковского счета достаточно заявления клиента на открытие банковского счета (оферта), на котором руководитель банка ставит (учиняет) разрешительную надпись (акцепт). С этого момента договор банковского счета считается заключенным и у сторон возникают взаимные права и обязанности. Таким образом, отсутствие договора банковского счета в виде единого документа, подписанного сторонами, не означает отсутствия договорных отношений.

Анализ Положения Банка России о безналичных расчетах позволяет сделать вывод, что основанием для открытия корсчета является исключительно договор как единый документ, подписанный обеими сторонами – кредитными организациями или кредитной организацией и Банком России и содержащий установленные нормативными актами Банка России существенные условия такого договора.