Сергей Карчевский - Банковские счета. Законодательство и практика

Счета ликвидируемой кредитной организации подлежат закрытию в ходе проведения ликвидационных процедур кредитной организации за исключением корсчета ликвидируемой кредитной организации, открытого в подразделении расчетной сети Банка России, который закрывается на основании заявления конкурсного управляющего (ликвидатора, председателя ликвидационной комиссии), составленного в произвольной форме, и определения арбитражного суда о завершении конкурсного производства либо о завершении ликвидации кредитной организации, а в случае добровольной ликвидации кредитной организации – на основании решения (протокола) собрания учредителей (участников) кредитной организации об утверждении ликвидационного баланса.

С корсчета ликвидируемой кредитной организации, открытого в подразделении расчетной сети Банка России, в порядке и очередности, установленными федеральными законами, осуществляются расчеты с кредиторами ликвидируемой кредитной организации, а также расходы по текущим обязательствам ликвидируемой кредитной организации.

5. Рассматриваемый корсчет используется кредитными организациями для осуществления переводов по налоговым и другим обязательным платежам клиентов и собственным платежам в бюджеты всех уровней. Такое требование установлено письмом Банка России от 19.04.1996 № 277 [110] ФГ. 1996. № 18. . В этом письме Банка России также содержится запрет для кредитных организаций перечислять налоги и другие обязательные платежи в бюджеты всех уровней через корсчета «НОСТРО», открытые в других кредитных организациях.

Из положений ст. 60 НК РФ следует, что кредитные организации обязаны исполнять поручения налогоплательщиков (плательщиков сборов) на перечисление налогов (сборов, пеней и штрафов) в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства. Поручение налогоплательщика исполняется кредитной организацией в течение одного операционного дня, следующего за днем получения такого поручения. При этом плата за обслуживание по указанным операциям не взимается. При наличии денежных средств на счете налогоплательщика кредитные организации не вправе задерживать исполнение поручения налогоплательщика. При невозможности исполнения поручения налогоплательщика в срок, установленный НК РФ, в связи с отсутствием (недостаточностью) денежных средств на корсчете кредитной организации, открытом в учреждении Банка России, кредитная организация обязана в течение дня, следующего за днем истечения установленного НК РФ срока исполнения поручения, сообщить о неисполнении (частичном исполнении) поручения налогоплательщика в налоговый орган по месту нахождения кредитной организации и налогоплательщику.

Таким образом, Банк России с помощью корсчетов контролирует проведение кредитными организациями налоговых платежей и устраняет риск негативных для бюджета последствий, возникающих при банкротстве банков-корреспондентов.

6. Корсчет кредитной организации, открытый в Банке России в валюте РФ, может использоваться в соответствии с Инструкцией Банка России от 10.03.2006 № 128-И в качестве накопительного счета для аккумулирования средств в процессе эмиссии акций кредитными организациями в целях увеличения уставного капитала.

7. С помощью корсчетов, открытых в Банке России, кредитные организации – участники системы обязательного страхования вкладов физических лиц осуществляют уплату страховых взносов в фонд обязательного страхования вкладов путем перевода денежных средств на счет государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» в Банке России, на котором учитываются денежные средства фонда обязательного страхования вкладов.

Согласно ч. 12 ст. 36 Федерального закона от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» [111] СЗ РФ. 2003. № 52 (ч. I). Ст. 5029. обязанность по уплате страховых взносов считается исполненной кредитной организацией с момента списания денежных средств с корсчета в Банке России.

Таким образом, корсчет кредитной организации в Банке России в силу сложной правовой природы Банка России представляет собой сочетание гражданско-правовых и публично-правовых элементов.

Российское законодательство устанавливает случаи, когда юридические лица обязаны открывать в кредитных организациях банковские счета для учета денежных средств, принадлежащих третьим лицам. То обстоятельство, что денежные средства на рассматриваемых счетах не принадлежат их владельцам, обусловливает особенности правового регулирования таких счетов.

Из пункта 3 ст. 845 ГК РФ следует, что кредитные организации не вправе контролировать направления использования владельцами рассмотренных счетов денежных средств, находящихся на таких счетах.

Вместе с тем кредитные организации должны учитывать особый статус счетов, предназначенных для учета денежных средств третьих лиц, в том числе в случае применения к таким счетам (денежным средствам, учитываемых на таких счетах) норм законодательства об исполнительном производстве и законодательства о несостоятельности (банкротстве).

К счетам, предназначенным для учета денежных средств, принадлежащих третьим лицам (не владельцам счетов), относятся (среди прочих) специальные брокерские и специальные депозитарные счета, клиринговые и торговые банковские счета, транзитные счета, счета гарантийного фонда платежной системы [112] Статьи 29 и 30 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе», предусматривающие открытие и ведение счетов гарантийного фонда платежной системы, вступают в силу 29 сентября 2012 г. , а также счета, предназначенные для расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением.

Учитывая классификацию видов счетов, используемую в Инструкции Банка России № 28-И, к счетам, на которых учитываются денежные средства, принадлежащие третьим лицам, относятся счета доверительного управления и некоторые специальные банковские счета.

Следует выделить следующие особенности правового регулирования таких счетов.

1. Владельцами рассматриваемых счетов, как правило, являются юридические лица, осуществляющие деятельность, которая предусматривает совершение операций с имуществом, принадлежащим третьим лицам: профессиональные участники рынка ценных бумаг, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, клиринговые организации и др.