Владимир Морыженков - Расходы Банка России. Целесообразность, контроль и аудит

Дума направляет годовой отчет ЦБ РФ Президенту, Правительству (для заключения), рассматривает его сама до 1 июля и принимает решение. Отчет публикуется не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

Порядок распределения прибыли, остающейся в распоряжении Банка России, утверждается Национальным финансовым советом. Так, Банк России имеет в настоящее время следующие фонды: Резервный фонд, Социальный фонд. Целью формирования Резервного фонда Банка России является обеспечение стабильной деятельности Банка России при выполнении законодательно закрепленных за ним функций. Резервный фонд формируется за счет прибыли Банка России. На пополнение Резервного фонда Банка России по решению Совета директоров Банка России могут направляться средства из других фондов и резервов, относящиеся к собственным средствам (капиталу) Банка России. Основными направлениями использования Резервного фонда являются покрытие потерь по активным операциям, связанным со списанием с баланса Банка России безнадежных к возврату долгов перед Банком России, покрытие потерь, возникающих при проведении расчетных и кассовых операций. Целью формирования Социального фонда является обеспечение социальных нужд работников Банка России и в отдельных случаях пенсионеров, состоящих на учете в Банке России. Социальный фонд формируется за счет прибыли Банка России.

В связи с тем, что Банк России представляет собой сложную многофункциональную территориально-распределенную организационную структуру, возникают серьезные проблемы при внедрении процессов внутреннего контроля и аудита. Актуальным и важным для государства является создание действенного механизма проверки нормативного методического обеспечения функционирования системы внутреннего контроля и аудита, а также противодействия коррупции в финансово-хозяйственной деятельности Банка России.

Целью настоящей работы является разработка научно-методических рекомендаций проведения проверки финансово-хозяйственной деятельности Центрального банка Российской Федерацией (Банка России).

Все исследования, выполненные в рамках работы, сделаны на базе открытых источников, которые были получены с официальных сайтов Банка России, Министерства финансов РФ, Счетной палаты РФ, а также из базы Консультанта. При выполнении работы авторы столкнулись с проблемой чрезмерной закрытости официальных данных о деятельности Центрального банка РФ. Поскольку годовой отчет Банка России публикуется не ранее июня следующего года, основной информационной базой настоящего исследования являются опубликованные годовые отчеты Банка России за 2012 и за 2013 гг.

Создание центральных банков является необходимой и вполне логичной исторической закономерностью развития экономических и денежных систем. И хотя, как показывает настоящее состояние денежных систем разных стран, идеальной системы государственного регулирования, которая могла бы полностью обеспечивать устойчивость банковского сектора и постоянство развития экономики, не существует, тем не менее, создание центрального банка и наделение его особыми, специфическими функциями является важнейшей частью современного государственного управления любой экономической системой. Кроме перечисленных выше причин, определяющих необходимость центральных банков, следует отметить, что идея центрального банка зарождалась у правителей, когда становилось ясно, какие преимущества они получают. Так, монопольная эмиссия денег позволяет государству иметь доход от эмиссии (сеньораж). Организуя систему денежного обращения, государство имеет возможность контроля субъектов денежного обращения. Обязательность платежей юридических лиц в безналичной форме позволяет контролировать налоговую дисциплину в стране, что также важно и, безусловно, нужно. Кроме того, центральные банки хранят официальные золотовалютные резервы государства и управляют ими, размещают на своих счетах бюджетные средства, осуществляют расчеты по поручению правительства, кредитуют в случае необходимости правительственные нужды.

В настоящее время основными функциями центральных банков считаются: эмиссия денег, быть «банком для банков», быть банкиром правительства, являться главным расчетным центром страны, а также регулировать экономику страны монетарными методами. Эмиссия денег – важнейшая и традиционная функция, закрепление этой функции за конкретным банком фактически означало признание его особой роли и статуса в банковской системе, т. е. выделение его в роли центрального банка.

Хотя считается, что первый центральный банк был создан в Швеции в 1654 г., вплоть до 19 в. не существовало строгого разграничения между эмиссионными и коммерческими банками. Анализируя первоначальные этапы формирования банковских систем, можно отметить, что банки конкурировали между собой в выпуске денежных обязательств. Каждый крупный банк выпускал свои денежные обязательства (ноты), которые обеспечивались драгоценными металлами (золотом или серебром). Однако, вскоре ситуация начала меняться. Коммерческие банки начали использовать выпуск нот (в дальнейшем – банкнот) для увеличения своих пассивов и наращивания ресурсов. Это привело к росту необеспеченных банкнот, и с середины 19 века началось все большее разграничение между эмиссионными и коммерческими банками. Правительства государств всячески способствовали этому, так как в случае банкротства отдельных эмитентов банкнот происходил сбой денежного обращения на финансовом рынке.

В большинстве европейских стран в 19 в. частные центральные банки доминировали в банковском секторе. Однако их особых статус подчеркивала лишь эмиссионная функция, в их функции пока не входили денежное регулирование и поддержание экономической стабильности. В 50-е гг. 19 в. впервые начали использоваться монетарные методы регулирования экономики – учетные ставки. Механизм заключался в увеличении учетной ставки по векселям с целью нормирования и сдерживания предоставляемых кредитов для банков или в снижении учетной ставки при условии наличия у государства достаточного количества обеспеченных банкнот.

В 1873 г. английский экономист Уолтер Бейджхот опубликовал труд под названием «Ломбард-стрит: описание денежного рынка», в котором призывал денежные власти постоянно кредитовать и обменивать государственные банкноты на золото в ситуации паники вкладчиков. Так же он ввел широко применимый в настоящее время термин – «кредитор в последней инстанции» [3] H.S. Gordon, Bagehot, Walter, International Encyclopedia of the Social Science. – Vol. 1. – Ed. D.L. Sills (Macmillan Free Press, 1968). . Функция центральных банков как «кредиторов в последней инстанции» стала активно развиваться в 20 в.