П. Никаноров - Посредническая деятельность: учет и налогообложение
- Название:Посредническая деятельность: учет и налогообложение
- Автор:
- Жанр:
- Издательство:be028f48-9269-102b-911f-e616bb67d0de
- Год:2008
- ISBN:978-5-93094-240-8
- Рейтинг:
- Избранное:Добавить в избранное
-
Ваша оценка:
П. Никаноров - Посредническая деятельность: учет и налогообложение краткое содержание
В издании анализируются положения действующего законодательства, определяющие отношения сторон по договорам на оказание посреднических услуг (комиссии, поручения, агентирования и др. ). Особое внимание уделяется вопросам ведения бухгалтерского учета и особенностям налогообложения осуществляемых в рамках такой деятельности операций.
Отдельный раздел книги посвящен такому альтернативному варианту посредничества, как реализация продукции собственного производства через структуры, принадлежащие организации. Материал издания основан на значительном количестве практических разъяснений Минфина России и ФНС России.
Посредническая деятельность: учет и налогообложение - читать онлайн бесплатно ознакомительный отрывок
Шрифт:
Интервал:
Закладка:
в графе 3а – код причины постановки на учет покупателя;
в графе 3б – дата оплаты счета-фактуры продавца;
в графе 4 – итоговая сумма продаж по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость;
в графе 5 – продажи, облагаемые налогом по ставке в размере 18 процентов;
в графе 5а – стоимость продаж без налога на добавленную стоимость;
в графе 5б – сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости продаж по ставке в размере 18 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, – по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
в графе 6 – продажи, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 10 процентов;
в графе 6а – стоимость продаж без налога на добавленную стоимость;
в графе 6б – сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости продаж по ставке в размере 10 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, – по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
в графе 7 – итоговая сумма продаж по счету-фактуре, облагаемая налогом на добавленную стоимость по ставке 0 процентов;
в графе 8 – продажи, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 20 процентов;
в графе 8а – стоимость продаж без налога на добавленную стоимость;
в графе 8б – сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости продаж по ставке в размере 20 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, – по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
в графе 9 – итоговая сумма продаж по счету-фактуре, освобождаемых от налога на добавленную стоимость.
За каждый налоговый период (месяц, квартал) в книге продаж подводятся итоги по графам 4, 5а, 5б, 6а, 6б, 7, 8а, 8б и 9, которые используются при составлении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.
В дополнительном листе книги покупок указываются:
порядковый номер дополнительного листа книги покупок за соответствующий налоговый период;
полное или сокращенное наименование покупателя, которое должно полностью соответствовать записям в учредительных документах;
идентификационный номер и код причины постановки на учет покупателя;
налоговый период (месяц, квартал), год, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений;
дата составления дополнительного листа книги покупок.
В строку “Итого” переносятся итоговые данные по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б и 12 из книги покупок за соответствующий налоговый период (месяц, квартал), в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений. В случае последующих внесений исправлений в книгу покупок за один и тот же налоговый период в строку “Итого” переносятся итоговые данные по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б и 12 из предыдущего дополнительного листа книги покупок.
По строкам дополнительного листа книги покупок производятся записи по счетам-фактурам, подлежащие аннулированию:
в графе 1 – порядковый номер записи сведений о счете-фактуре;
в графе 2 – дата и номер счета-фактуры продавца;
в графе 3 – дата оплаты счета-фактуры;
в графе 4 – дата принятия на учет товаров (выполнения работ, оказания услуг), имущественных прав;
в графе 5 – наименование продавца;
в графе 5а – идентификационный номер продавца;
в графе 5б – код причины постановки на учет продавца;
в графе 6 – страна происхождения товара, номер таможенной декларации – для товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации;
в графе 7 – итоговая сумма покупок по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость;
в графе 8 – покупки, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 18 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, – по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
в графе 8а – стоимость покупок без налога на добавленную стоимость;
в графе 8б – сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости покупок по ставке в размере 18 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, – по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
в графе 9 – покупки, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 10 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, – по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
в графе 9а – стоимость покупок без налога на добавленную стоимость;
в графе 9б – сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости покупок по ставке в размере 10 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, – по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
в графе 10 – итоговая сумма покупок по счету-фактуре, облагаемая налогом на добавленную стоимость по ставке 0 процентов;
в графе 11 – покупки, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 20 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, – по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
в графе 11а – стоимость покупок без налога на добавленную стоимость;
в графе 11б – сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости покупок по ставке в размере 20 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, – по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
в графе 12 – итоговая сумма покупок по счету-фактуре, освобождаемых от налога на добавленную стоимость.
В строке “Всего” дополнительного листа книги покупок за налоговый период (месяц, квартал), в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений, подводятся итоги по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б и 12 (из показателей по строке “Итого” вычитаются показатели подлежащих аннулированию записей по счетам-фактурам). Показатели по строке “Всего” используются для внесения изменений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость при обнаружении в текущем налоговом периоде ошибок (искажений), допущенных в истекшем налоговом периоде.
Шрифт:
Интервал:
Закладка:
