Елена Томиловская - 1C: Предприятие, версия 8.0. Зарплата, управление персоналом

Документ «Сведения о доходах физических лиц 2-НДФЛ» (вызывается из меню «Расчет зарплаты организации»– «Налоги»интерфейс «Полный») предназначен для:

● выдачи справок о доходах работникам (и другим физическим лицам, получавшим доходы) организации;

● формирования сведений о доходах для представления их в ИФНС.

При формировании сведений о доходах для представления их в ИФНС можно зарегистрировать переданные на взыскание в ИФНС суммы недоудержанного НДФЛ.

В документу указываются: налоговый период, за который передаются сведения; уникальный идентификатор файла для передачи в ИФНС; телефон и должность ответственного лица (по умолчанию используются телефон и должность пользователя).

В табличной части «Справки о доходах» указывается перечень формируемых справок с указанием ставки налога; в табличных полях закладки «Перечислено НДФЛ» указываются:

● в поле «Всего за налоговый период» – суммы перечисленного за налоговый период налога по всей организации, включая обособленные подразделения, с указанием ставок перечисленного налога, КБК и кодов ОКАТО;

● в поле «Перечислено по физическим лицам» – суммы перечисленного НДФЛ по каждому физическому лицу с указанием ставок перечисленного налога, КБК и кодов ОКАТО.

Кнопка «Заполнить» на закладки «Справки о доходах» позволяет внести в табличную часть всех физических лиц, получавших доходы в организации в указанном налоговом периоде, с указанием налоговых ставок, по которым производилось исчисление налога. При автоматическом заполнении списка физических лиц по данным о суммах удержанного налога заполняются также и суммы перечисленного НДФЛ.

Кнопка «Заполнить» на закладке «Перечислено НДФЛ» позволяет заполнить поле «Перечислено по физическим лицам» суммами удержанного у физических лиц НДФЛ в разрезе ставок налога (с указанием КБК) и кодов ОКАТО. Этой возможностью рекомендуется пользоваться в случае отсутствия у организации задолженности по перечислению налога в бюджет.

Кнопка «Распределить» позволяет распределить общие суммы перечисленного налога из поля «Всего за налоговый период» по всем физическим лицам, получавшим за налоговый период доходы в организации, и занести их в поле «Перечислено по физическим лицам».

Кнопка «Получить файл» позволяет сформировать файл для передачи в ИФНС. Кнопка «Получить файл на диск» позволяет скопировать этот файл непосредственно на дискетку. Имя файла для передачи в ИФНС содержит уникальный идентификатор, который присваивается при создании документа и может быть обновлен кнопкой.

Кнопка «Печать» позволяет получить формы 2-НДФЛ и реестра справок (при передаче в ИФНС) для вывода на принтер.

Проведение документа (кнопка «ОК») означает, что данные переданы в ИФНС.

При формировании файлов или печатных форм автоматически проводятся проверки выводимых данных, и в случае недостаточности либо ошибочности данных выдаются диагностические сообщения.

Для проведения перерасчетов налога и регистрации возврата излишне удержанного НДФЛ предназначен документ «Перерасчет НДФЛ». Документ можно вызвать из меню «Расчет зарплаты организации»– «Налоги»(интерфейс «Полный»).

Передача налога, который организация не может удержать с работника, на взыскание в инспекцию производится одновременно с представлением сведений о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ.

Учет доходов, полученных работниками организаций, ведется в оборотном регистре накоплений.

Поскольку плательщиком единого социального налога (ЕСН) являются организации любых форм собственности (включая предпринимателей без образования юридического лица), являющиеся работодателями, то расчет сумм ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование вынесен в отдельный документ «Расчет ЕСН».

Заполнение табличной части документа и собственно расчет выполняются автоматически с использованием зарегистрированных в информационной базе сведений о начисленных работникам суммах (в том числе введенной документами «Начисление зарплаты работникам организаций», оплаты невыходов и пр.).

Результаты автоматического расчета налогов и взносов пользователь может исправить вручную.

Исходя из положений 24 главы НК РФ и потребностей при заполнении регламентированной отчетности, принимается следующая классификация доходов.

● Не является объектом налогообложения ЕСН согласно п.1 ст. 236 НК РФ;

● Не является объектом налогообложения ЕСН согласно п.3 ст. 236 НК РФ (выплаты за счет прибыли);

● Не облагается ЕСН целиком согласно пп. 1—12 ст. 238 НК РФ (кроме пособий за счет ФСС);

● Государственные пособия, выплачиваемые за счет ЕСН в части ФСС;

● С 2005 г. облагается целиком, ранее – частично согласно пп.13 п.1 ст.238 НК РФ (выплаты за счет профсоюзов);

● С 2005 г. облагается целиком, ранее – частично согласно пп.14 п.1 ст.238 НК РФ (выплаты в натуральной форме);

● Облагается частично согласно пп. 15 п.1 ст. 238 НК РФ, ранее – абзацу 2 п.2 ст.238 (материальная помощь);

● С 2005 г. облагается целиком, ранее – частично согласно абзацу З п.2 ст.238 НК РФ (возмещение стоимости медикаментов);

● Договора гражданско-правового характера (п.3 ст.238 НК РФ); договора авторские (п.3 ст.238 НК РФ);

● Облагается ЕСН целиком;

● Распределять по базовым начислениям.

Не упомянутые здесь варианты частичного налогообложения доходов автоматически не обслуживаются.

Для начислений, рассчитываемых на основании некоторой расчетной базы и не имеющих собственных оснований для классификации с точки зрения налогообложения ЕСИ, в конфигурации реализована возможность определения порядка налогообложения ЕСН сумм этих начислений на основании учета начислений, составляющих их расчетную базу, т.е. распределение по базовым начислениям.

Коды доходов указываются для каждого начисления из планов видов расчетов «Основные начисления организации» и «Дополнительные начисления организации».

Исчисление ЕСН и взносов в ПФР ведется по всем доходам физического лица, начисленным ему как работнику организации нарастающим итогом с начала налогового периода.

При исчислении ЕСН поддерживаются:

● учет права организации на применение регрессивных шкал ставок ЕСН и тарифов страховых взносов, а также применение регрессивных шкал ставок;