Алексей Геращенко - Экономика ХХІ

Есть ли идеальная налоговая система?

Если бы она существовала, то её давно уже использовали бы все страны. Любой налог имеет свои недостатки, ведь речь идёт о функции «отбора» средств.

В целом же общие принципы построения налоговой системы – следующие:

1. Простота и однозначность. Обычный человек должен однозначно прочитать и понять сферу применения налога. Любой человек может решить заняться своим делом, это основа рыночной экономики, поэтому налоговое законодательство должно быть простым для него.

2. Справедливость. Довольно дискуссионный принцип, так как сама справедливость зависит от того, кто даёт ей оценку, но в целом означает, что при большем доходе также должны увеличиваться и налоги в бюджет.

3. Удобство для плательщика. Налогообложение не должно нарушать нормальный цикл деятельности человека или предприятия.

4. Определённость. Конкретные сроки, ставки, способы уплаты.

5. Экономическая целесообразность. Стоимость сбора налогов должна быть существенно ниже, чем сами собираемые налоги.

Какой-то общемировой «правильной» системы налогообложения не существует, но есть группы налогов, характерные для всех стран, а именно:

1. Налоги на собственность. Это налоги на недвижимое имущество (дома, квартиры, земля, здания и сооружения), движимое имущество (автомобили, плавательные средства).

2. Налоги на доход, прибыль. Это налоги с заработной платы, других доходов граждан, налоги на прибыль предприятий.

3. Налоги на потребление. Это налог с оборота (продаж), налог на добавленную стоимость, пошлины, акцизный сбор.

4. Налоги на ведение деятельности. Лицензии, патенты, экологический сбор, налог на недра.

Если говорить об Украине, то основную массу налоговых поступлений (более 80 %) приносят только 5 налогов – НДС, единый социальный взнос (де-юре не входит в налоговую систему, а де-факто ничем не отличается от обычного налога, наполняет преимущественно пенсионный фонд), акцизы, налог на прибыль, налог на доходы физических лиц.

Если говорить о затратной части бюджета, включая пенсионные выплаты (все государственные затраты), то основу её составляют следующие направления:

Особенность бюджета заключается в том, что вы не можете, как правило, сократить некоторые статьи – сказать учителю или пенсионеру, что не выплатите обещанных сумм. А вот доходы бюджета – вещь более волатильная (изменчивая), сильно зависящая от того, как идут дела у бизнеса, нет ли экономического кризиса. В случае невыполнения доходной части правительство сталкивается с непрогнозируемым дефицитом бюджета. И дальше перед любым правительством встаёт дилемма: принять популярное решение – взять в долг сумму недостающих доходов, часто это сводится к выпуску новых денег центральным банком, или принять непопулярное решение – сократить расходы, чтобы жить по средствам.

Есть ли оптимальная доля средств, которую нужно «изъять» в бюджет? Опыт показывает, что развитые страны имеют более высокий процент сбора.

Но не стоит думать, что им нужно «подражать» в этом показателе, чтобы не поставить телегу впереди лошади. Как правило, с ростом благосостояния происходит и рост доверия к национальным правительствам. И на основании этого доверия можно говорить и об увеличении размера собираемых налогов, которые возвращаются гражданам в виде качества жизни, удовлетворения общественных интересов.

В экономических новостях и выступлениях политиков часто приходится слышать о ВВП – валовом внутреннем продукте. Нет другого измерителя экономического благосостояния, который стал бы его альтернативой, хотя и ВВП не идеален. Давайте разберёмся, что это.

Вы держите в руках книгу, которую приобрели. Стоимость этой книги и есть созданный ВВП. А что если краску и бумагу для этой книги мы приобрели в другой стране? В этом случае часть стоимости книги (покупка краски и бумаги) – это ВВП другой страны, а остальная часть стоимости книги – ВВП нашей страны.

Если разобраться, то в создании этого ВВП приняли участие много людей – издательство, писатель, книжный магазин, перевозчик книг, производитель бумаги и другие.

Современный мир таков, что иногда в создании продукта участвуют тысячи организаций и людей.

Термин ВВП ввёл в обиход американский экономист Саймон Кузнец в тридцатые годы двадцатого века.

Давайте рассмотрим создание ВВП на простом примере. Вы купили в магазине продукты стоимостью 60 гривен. Испекли из них торт стоимостью 100 гривен и продали его соседу. Затраты на электроэнергию составили 10 гривен. Суммарно создан ВВП стоимостью 100 гривен. Из него 60 гривен создали производители продуктов и магазин, в котором вы их купили. 10 гривен создала энергетическая компания. А вы создали: 100 – 60–10 = 30 гривен ВВП.

Представьте теперь, что затея выпекания тортов вам пришлась по душе, и вы наняли для их производства повара. Из 30 гривен созданной стоимости вы платите повару 15. Также нужно учесть, что печь, в которой вы создаёте свои замечательные торты – не вечна, её износ называют амортизацией. Будем считать, что от одного выпекания износ составит 5 гривен. Таким образом, ваша прибыль составит 30–15 – 5 = 10 гривен с торта. Чем больше тортов вам удастся испечь и продать, тем большим будет созданный вами ВВП, а также тем большей будет зарплата повара. При этом вы явно повлияете и на ВВП, который создают производители продуктов, создав на них дополнительный спрос. А они, в свою очередь, точно создадут спрос для сельхозпроизводителей, перевозчиков, человеческий труд и так далее. Экономика – это огромная-преогромная сеть с очень сложными взаимосвязями. Известная метафора гласит, что взмах крыльев бабочки на одной стороне планеты может привести к цунами на другой её стороне. И так же это действует и в экономике. Взаимосвязи очень сложные, успехи и неудачи взаимосвязаны, а просчитать эффект от воздействий бывает крайне сложно.

Мы чётко видели на примере, что заработная плата – это лишь часть ВВП. Невозможно рассчитывать на высокую заработную плату в стране, если ВВП низок.

Несколько лет назад специалисты говорили, что китайская экономика обогнала японскую, стала второй в мире и вот-вот догонит американскую. Будут китайцы жить так же хорошо, как американцы, когда это случится? Нет, потому что тот же самый ВВП им придётся разделить между значительно большим количеством людей. Представьте, что в предыдущем примере с тортом потребовалось целых 2 повара, а не один. Выпекая столько же тортов (создавая тот же размер ВВП), они будут вдвое менее обеспечены по сравнению с тем, когда работал один повар. Поэтому ключевым показателем для экономической успешности с точки зрения обеспечения благосостояния граждан является показатель ВВП на душу населения.