Сергей Потёмкин - Формирование системы финансового мониторинга в кредитных организациях

3) формирование федерального и консолидированного бюджета страны на основе макроэкономических балансов;

4) организация финансирования федеральных, региональных и отраслевых программ, а также крупных инвестиционных проектов из разных источников;

5) определение отраслевых приоритетов развития экономики и создание преференций, исходя из национальных интересов России и международной кооперации;

6) формирование государственного заказа.

При использовании программно-целевого управления в банках могут возникать риски, обусловленные следующими причинами:

✓ необъективными приоритетами программы;

✓ некорректными принципами реализации программы;

✓ недостаточной координацией действий при выполнении программы;

✓ несовершенством контроля исполнения программы;

✓ изменения нормативной базы во время реализации программы.

Важнейшей особенностью финансового менеджмента в кредитных организациях, нацеленного на комплексное управление бизнес-процессами и охватывающего такие направления, как планирование, принятие управленческих решений и контроль, является теоретически обоснованный системный подход к управлению всем комплексом направлений деятельности банка как хозяйственно самостоятельного субъекта рыночной экономики. Основное отличие стратегического финансового менеджмента, связанного с реализацией миссии банка и решением перспективных задач, от оперативного финансового менеджмента, в ходе которого решаются текущие задачи, заключается не в длительности временного горизонта. Принципиальное различие между указанными видами менеджмента состоит в том, что задачи стратегического финансового менеджмента решаются посредством критериального управления, а задачи оперативного финансового менеджмента – с помощью непрерывного управления по отклонениям, реализующего принцип обратной связи.

Управление по отклонениям не только обеспечивает решение задач оперативного финансового менеджмента, но и способствует достижению целей стратегического финансового менеджмента, ограничивая отклонение фактических результатов деятельности банка от плановых. При этом эффективность управления по отклонениям зависит от информационной прозрачности кредитной организации, которая влияет на точность оценки текущего состояния банка и последствий принятых управленческих решений.

На практике применяются различные подходы к организации финансового менеджмента в кредитных организациях, показанные на рис. 1.2.

Рис. 1.2.Варианты организации финансового менеджмента

Следует иметь в виду, что реализованный вариант организации финансового менеджмента непосредственно влияет на роль и значение функциональных подразделений кредитной организации (рис. 1.3).

Рис. 1.3.Особенности организации финансового менеджмента

Финансовый мониторинг как специфический вид практической деятельности, нацеленной на поддержку процесса управления, тесно связан с обработкой учетных данных, которые необходимы для обеспечения банковского менеджмента своевременной и полной информацией для принятия управленческих решений. При организации финансового мониторинга целесообразно согласовать применяемые методы и алгоритмы с действующей нормативной базой бухгалтерского, финансового и налогового учета, имея в виду специфические требования к хранению учетных данных, особенности программно-технических средств и реализацию отдельных базовых функций в используемом программном обеспечении, которые могут повлечь за собой проблемы методологического и технологического характера.

В последнее время Банк России, учитывая рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору и мировые тенденции в области банковского менеджмента, рассматривает повышение информационной прозрачности и качества корпоративного управления в кредитных организациях как одно из приоритетных направлений своей деятельности, что нашло отражение в подготовленных нормативных документах. Для обеспечения информационной прозрачности кредитных организаций Банк России наряду с другими средствами широко применяет финансовый мониторинг – непрерывный систематический контроль (наблюдение) финансового состояния и результатов деятельности, в том числе для наблюдения клиентов кредитных организаций.

Основные источники требований к информационной прозрачности банков показаны на рис. 1.4.

Рис. 1.4.Предпосылки информационной прозрачности банков

Практическая реализация мер, направленных на повышение информационной прозрачности кредитных организаций, при осуществлении финансового мониторинга может стать причиной возникновения правовых и иных коллизий. Например, действующая нормативная база позволяет, аргументируя требованиями сохранения коммерческой и банковской тайны, оспаривать в судебном порядке допустимость обмена информацией, составляющей кредитную историю клиента, между Бюро кредитных историй и банками. С точки зрения обеспечения информационной прозрачности кредитной организации большое значение имеет наличие формализованной количественной оценки функционирования банка в целом, в качестве которой может быть использован векторный критерий оптимальности, позволяющий учесть все существенные факторы.

Исторический опыт показывает, что централизованное директивное планирование не позволяет обеспечить сбалансированное, пропорциональное развитие отдельных отраслей и экономики страны в целом. В связи с этим в рыночной экономике широко применяется индикативное планирование, охватывающее наряду с государственным частный сектор экономики, которое предполагает использование системы взаимосвязанных показателей. Основными средствами обеспечения результативности индикативного планирования являются программноцелевое управление, финансовый мониторинг и экономическое стимулирование. В процессе мониторинговой деятельности большое значение придается систематизации данных и повышению качества информации о финансовой конъюнктуре, распределению средств расходных статей государственного бюджета и основным направлениям государственной инвестиционной политики.

Финансы кредитных организаций являются составной частью финансов государства, и в связи с этим за ними осуществляется наблюдение со стороны государства, Банка России и внутренних служб кредитных организаций. В процессе финансового мониторинга Банк России решает взаимосвязанные и отчасти противоречивые законодательно закрепленные задачи, обеспечивая стабильность курса рубля, реализуя антиинфляционные меры, поддерживая устойчивость платежной системы и добиваясь укрепления банковской системы.