Коллектив авторов - «Дни науки» факультета промышленной политики и бизнес-администрирования КНИТУ

В настоящее время для России наиболее актуально налоговое стимулирование, направленное не только на поддержку научных исследований, но и побуждающее к инновационной деятельности. Для этого необходимо добиться снижения налоговой составляющей непосредственно в цене продукции научного и инновационного характера. В связи с этим целесообразно использовать следующие меры стимулирующего характера. Во-первых, учитывая специфику деятельности инновационных организаций (прежде всего существенные затраты на оплату труда квалифицированных сотрудников), предлагается снизить ставку обязательных страховых взносов и иных платежей с фонда оплаты труда для организаций, осуществляющих научную и инновационную деятельность. Во-вторых, целесообразно ввести освобождение от обложения НДС ввоза на территорию России высокотехнологичного оборудования, используемого для научных разработок и создания инновационной продукции, комплектующих и запасных частей к нему (по перечню, утверждаемому Правительством РФ) [4]. Данная мера позволит активизировать процесс модернизации инновационных и высокотехнологичных отраслей российской экономики. Кроме того, снижение общего налогового бремени на инновационную сферу в России возможно при внедрении специального налогового режима для инновационных организаций.

Налоговая политика государства должна быть нацелена на повышение мотивации бизнеса к занятию инновациями путем снижения налогового бремени в этой сфере. Без решения этой первоочередной задачи невозможно создание финансовой базы для построения инновационной экономики в России.

1. Промышленность России. 2011: Стат.сб./Росстат – М., 2011. – 381 с.

2. Закон РФ от 27.12.1991 г. № 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» (с последующими изменениями и дополнениями).

3. Постановление Правительства РФ от 1.01.02 г. № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».

4. Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.

The system of state regulation of the market economy a special place belongs taxes. Taxation emerged and developed in conjunction with the state. Taxes are the main source of financial support of the state.

В системе государственного регулирования рыночной экономики особое место принадлежит налогам. Налоги – это сложная социально экономическая категория, отражающая динамику определенной сферы экономических отношений государства, структуру местного самоуправления с определенными производителями товаров и услуг, лицами получающими доходы и владеющими имуществом.

Налогообложение возникло и развивалось одновременно с государством. По словам английского экономиста С. Паркинсона: «Налогообложение старо, как мир, и его начальная форма возникла, когда какой-нибудь местный вождь перегораживал устье реки, место слияния двух рек или горный перевал и взимал плату за проход с купцов и путешественников». Налоги выступают основным источником финансового обеспечения деятельности государства.

Налоги устанавливаются законодательными органами государства. Существует ряд платежей, уплачиваемых в казну, они устанавливаются актами правительства и или других органов исполнительной власти Они предназначены для потребностей государства и общества в целом.

Как только налоги поступают в бюджет, они распределяются на финансирование расходов государства в соответствии с принятыми программами. Таким образом, снижение налоговых поступлений вследствие ненадлежащего выполнения налогоплательщиками своих функций приводит в результате к сокращению различных социальных программ и другим негативным последствиям.

Являясь важнейшим источником формирования доходной части бюджетов всех уровней, налоговые платежи играют важнейшую роль в стабилизации экономического положения национальной экономики и социальном уровне ее резидентов. Ведь с помощью налогов государство воздействует на социально-экономические процессы, в том числе величину и структуру, как предложения, так и спроса, инвестиционные процессы, заинтересованность в коммерческой деятельности через регулирование размера финансовых результатов и пр.

В период становления современной российской налоговой системы, одной из основных проблем была необходимость «приучить» всех уплачивать установленные платежи. На современном этапе налоговая система России является достаточно стабильной и обоснованной, что позволяет при помощи налогов решать, поставленные государственные задачи. Однако существующая система налогов является недостаточно эффективной с точки зрения стимулирования инвестиционной и инновационной активности.

Таким образом, налоговая система должна обеспечивать достаточный для покрытия основных расходов уровень сбора налогов и, одновременно, должна способствовать нормальному функционированию экономики, экономическому росту и развитию территорий. С этой точки зрения, дальнейшее развитие национальной налоговой политики должно быть связано не столько с повышением налоговых ставок и числа обязательных платежей, сколько должно опираться на расширение налоговой базы. Однако расширение базы налогооблагаемых доходов и имущества должно обеспечиваться не изменением законодательства с расширением перечня облагаемых объектов, а созданием эффективных условий хозяйствования и соответствующим расширением экономической активности хозяйствующих субъектов. Увеличение благосостояния резидентов российской налоговой системы на базе экономического роста позволит увеличить поступление доходов в бюджет без усиления налогового бремени.

1. Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая) // garant.ru

2. Налоги и налогообложение: Учебник/ Н.В. Миляков. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 520 с.

3. Л.В.Давыдова, О.Г.Фокина .Роль налогов в формировании стратегии экономического роста//Финансы и кредит. -2009. – №28. – с. 7-9.

The analysis of the current Russian system of taxation of small businesses has shown that special tax regimes, of course, must contribute to the development of small business in our country.

Ведущие экономики мира к приоритетным направлениям развития относят расширение сферы и масштабов деятельности малого бизнеса, так как гибкой по структуре и небольшой по размеру компании легче следовать потребительским предпочтениям, производить широкую номенклатуру конкурентоспособных изделий и услуг, использовать современную технику и технологию. Опыт многих зарубежных стран показывает, что учет специфики малого бизнеса при разработке налоговых режимов позволяет в короткие сроки добиться желаемых результатов.