Марат Самитов - Налоги с @oooavirta

1.8.2. Оказание услуг и продажа товаров собственного производства

Для данной категории предпринимателей действует отсрочка до 1 июля 2021 года, но лишь для ИП без сотрудников (статья 2 ФЗ №129 от 06.06.2019г.). На индивидуальных предпринимателей с сотрудниками и организаций эта отсрочка не распространяется.

Если ИП оказывает любые услуги, кроме общественного питания, он может воспользоваться своим правом на отсрочку. Причем совершенно не имеет значения, какая у него система налогообложения. В том случае, когда ИП продает то, что сделал сам, он так же может рассчитывать на отсрочку. В данную категорию попадают ИП пекущие торты, рисующие картины, шьющие кукол и т. д. Система налогообложения так же роли не играет. Но вот если товар не свой, а ИП его просто перепродает, касса уже необходима.

Право на отсрочку пропадает, если предприниматель принимает на работу сотрудника. Тогда он в течение 30 дней обязан зарегистрировать кассу. Но если ИП не примет сотрудника в штат, а будет привлекать для разовых работ физлицо по договору ГПХ, другого ИП или самозанятого, то право на отсрочку никуда не денется.

1.8.3. Работа в статусе самозанятого

Физлица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату налога на профессиональный доход (а это и есть самозанятость), кассу применять не должны (п.2.2 закона 54-ФЗ от 22.05.2003г.). И это не отсрочка, а постоянная поблажка, по крайней мере, на период действия эксперимента. Здесь все так же, что и в предыдущем пункте. Просто самозанятые априори не могут нанимать сотрудников и перепродавать чужие товары.

1.8.4. Торговля газетами и журналами, молоком и квасом… и не только

В п.2. ст.2 закона 54-ФЗ перечислены все виды деятельности, при которых организациям и предпринимателям можно принимать наличные средства без кассы, вне зависимости от режима налогообложения и наличия сотрудников. Сюда относятся: прием стеклотары, питание в образовательных организациях, разносная торговля и т. д. Но послабление перестает действовать, если для расчётов используются автоматические устройства либо производится продаже подакцизных товаров.

1.8.5. Бизнес на патенте

Некоторые предприниматели на патентной системе налогообложения могут продолжать работать без кассы бессрочно, даже если у них есть наемные работники (п.2.1 закона 54-ФЗ). В статье 346.43 НК РФ перечислены все виды деятельности, которые можно вести на патенте. На виды деятельности, указанные в подпунктах 3, 6, 9 – 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 – 48, 53, 56, 63 этой статьи, освобождение не действует. Оставшиеся же ИП на ПСН на постоянной основе освобождены от применения кассы при условии, что они выдают покупателю документ, подтверждающий оплату с обязательными реквизитами (перечислены в абзацах 4—12 пункта 1 статьи 4.7 закона 54-ФЗ).

1.8.6. Работа в глубинке

Прежде всего, речь здесь идет об организациях и ИП, осуществляющих расчеты в труднодоступных и отдаленных населенных пунктах. Перечень таких мест должен быть утвержден властями. При этом вместо чека здесь так же необходимо выдавать подтверждающий документ с обязательными реквизитами (п.3 ст.2 закона 54-ФЗ). Во-вторых, это сельские аптеки и фельдшерские пункты в сельской местности, за исключением аптек (п.5 ст.2 закона 54-ФЗ).

В местах, отдаленных от сетей связи (по утвержденному списку) ККТ применять нужно, но в автономном режиме без обязательной передачи данных в налоговую (п.7 ст.2 закона 54-ФЗ).

1.8.7. Вычетов больше не будет

По кассам, купленным и зарегистрированным до 1 июля 2019 года, ИП на ЕНВД и патенте могли получить вычет по 18 тысяч рублей за каждый аппарат. Больше такие вычеты никому не положены. Даже тем, для кого отсрочку продлили до 1 июля 2021 года.

1.8.8. Как обойтись без кассы

Если по закону вы обязаны применять кассовый аппарат, то обойти это требование не получится. В противном случае рано или поздно придется откупаться штрафами. В некоторых случаях выходом может стать заключение договора с курьерской службой, доставляющей товары и принимающей деньги через собственную кассу. Но, как понимаете, курьерской службе тоже нужно платить. Так что, сэкономив на кассе, придется раскошеливаться в чем-то другом. И потом, вряд ли вы сможете реализовывать товары только путем простой доставки через наемного курьера.

Когда без кассы обойтись совсем не получается, то можно хотя бы иногда сэкономить. Закон разрешает в некоторых случаях выдавать чеки вне места расчетов. Например, при разносной торговле, дистанционной продаже товаров, расчетах за услуги, оказываемых вне места их оплаты. В таких случаях можно отправить чек по электронной почте, а покупателю предоставить ссылку для скачивания чека или предложить считать QR-код. Это означает, что можно установить одну кассу в офисе, а не покупать ее для каждого отдельного курьера.

И, в заключение темы: большая ошибка считать, что касса не нужна, если оплата идет через мобильный банк, по квитанции через банк на расчетный счет или на электронный кошелёк. Во всех этих случаях касса так же необходима, а освобождение действует только для случаев, прописанных в законе 54-ФЗ.

Текст предоставлен ООО «ЛитРес».

Прочитайте эту книгу целиком, на ЛитРес.

Безопасно оплатить книгу можно банковской картой Visa, MasterCard, Maestro, со счета мобильного телефона, с платежного терминала, в салоне МТС или Связной, через PayPal, WebMoney, Яндекс.Деньги, QIWI Кошелек, бонусными картами или другим удобным Вам способом.