Марат Самитов - Налоги с @oooavirta

На практике бывает, что счет блокируют, даже если организация ни в чем не виновата и ни одного из вышеперечисленных оснований нет. Просто из-за сбоя в программе налоговики видят несуществующий долг или им показалось, что ваша фирма – однодневка. Такой вариант так же нельзя исключать. По этой причине, всегда стоит сначала уточнить непосредственную причину замораживания счета.

Как подстраховаться:

Старайтесь сдавать отчеты вовремя и регулярно сверятся с налоговой службой, чтобы ваши данные совпадали и не всплывали неожиданно непредвиденные долги. Когда местонахождение вашей организации не совпадает с юридическим адресом, обеспечьте регулярное поступление корреспонденции с юр. адреса, чтобы вовремя среагировать на пришедшее сообщения из ИФНС. Все требования и запросы налоговики отправляют по адресу, указанному в ЕГРЮЛ.

Что делать, если счет заблокировали:

Прежде всего, сразу же необходимо связаться с налоговой инспекцией и выяснить причину произошедшего инцидента. Если есть долги по налогам и отчетам – заплатите и сдайте. Не следует отправлять недостающий отчет по почте, иначе разблокировка может затянуться на неопределенный срок – время, в течение которого почта доставит ваше письмо адресату. Более эффективно будет принести отчет лично в налоговую либо отправить его в электронном виде.

В том же случае, когда долгов нет, соберите все подтверждающие документы: акты сверок, выписки, платежки, справки об отсутствии долга и т.д., и предоставьте своему налоговому инспектору. ИФНС обязана вынести решение об отмене блокировки не позднее одного дня после устранения причины. Как только банк получит это решение, он сразу же размораживает счет.

Когда же стандартная процедура не дала результатов и счет по-прежнему заморожен, отправьте в ФНС заявление о разблокировке с документами, подтверждающими, что у вас все в порядке с отчетами и налогами. Подробно опишите проблемы и потери, которые грозят фирме, если счет не разблокируют, в том числе, что недополучит бюджет.

Если не помогает и это – готовьте жалобу на действия инспекторов. К сожалению, это тоже не всегда гарантирует результат, но бывает, что и помогает. Крайняя мера это обращение в суд. Причем в суде вы можете добиться не только разблокировки счета, но и уплаты процентов, а также возмещения упущенной выгоды. Например, компании «Метро Кэш энд Керри» удалось взыскать с ФНС почти 2 миллиона рублей, когда им неправомерно заблокировали счет и из-за чего у них не было возможности разместить деньги на депозите (дело № А47—11579/2017).

1.5.2.Блокировка счета по инициативе судебных приставов

Судебные приставы имеют право накладывать арест на банковские счета. Такое право им дает Федеральный закон от 02.10.2007 №229-ФЗ «Об исполнительном производстве». Подобное развитие сюжета может произойти, например, если у вас есть непогашенная задолженность перед кредиторами или бюджетом. В том случае, когда пристав выносит постановление о возбуждении исполнительного производства и направляет его должнику, у вас есть пять дней на добровольное погашение задолженности. После этого срока пристав принимает меры принудительного взыскания средств с должника.

Как подстраховаться:

Если у фирмы трудные времена и нависла угроза банкротства, заморозка счетов может стать последним гвоздем в крышке гроба для неокрепшего бизнеса. Чтобы блокировка не парализовала бизнес в критической ситуации, можно открыть в банке специальный залоговый счет. Средства, которые находятся на этом счете, будут предметом залога. Предположим, ваш бизнес остро зависит от одного конкретного поставщика. Вы заключаете договор залога, открываете залоговый счет и через этот счет вы можете принимать оплату от покупателей и переводить деньги своим поставщикам, с согласия залогодержателя, т.е. вашего основного поставщика.

Залоговый счет в пределах залоговых сумм практически неприкосновенен для арестов. Минфин в письме от 14 февраля 2017 г. N 03-02-07/2/820 указал, что взыскивать налоговые долги с залогового счета нельзя. То есть налоговая не может приостановить операции по залоговому счету и не может списать деньги по инкассовому требованию. Согласно статье 72.1 закона от №229-ФЗ «Об исполнительном производстве», взыскивать деньги с залогового счета можно только в том случае, когда требования кредитора имеют преимущество перед требованиями залогодержателя, и только если имущества должника не хватает для удовлетворения требований кредитора. То есть арест залогового счета – процедура довольно редкая и маловероятная.

Залоговый счет можно открыть независимо от того, есть ли на момент открытия соглашение о залоге у вас на руках. Если вы до наступления критической ситуации подстелите соломки и откроете такой счет, то сможете продолжать принимать платежи и переводить деньги, когда другие счета арестованы.

Что делать, если счет заблокировали:

Допустим, что приставы все-таки уже заблокировали ваш расчетный счет, а арест снимут только после полного исполнения судебного решения. Есть такие варианты выхода из сложившейся ситуации:

• Обратиться с просьбой о рассрочке или отсрочке судебного решения;

• Заключить мировое соглашение с кредитором;

• Подать жалобу на постановление об аресте (если у вас действительно есть основания для оспаривания действий судебного пристава). Можно ходатайствовать о приостановлении исполнения решения пристава на время суда.

1.5.3. Блокировка счета по закону 115-ФЗ

Чаще всего счета блокируют на основании Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 N 115-ФЗ. И не редки случаи, когда блокируют счет без веских оснований, потому что так банкам проще перестраховаться, чем недосмотреть и попасть на санкции от Центробанка, а то и вовсе лишиться лицензии.

Когда какая-то операция банку кажется подозрительной, он приостанавливает дистанционное банковское обслуживание контрагента и запрашивает документы по операции. Если клиент предоставляет подтверждающие документы и вопросов в законности сделки у банка не остается, он восстанавливает доступ к ДБО и проводит операцию.

В том же случае, когда клиент не предоставляет необходимые документы или полученный ответ не устраивает банк и сомнения все-таки остаются, банк в проведении операции отказывает. При неоднократном повторении подобной ситуации, банк в одностороннем порядке расторгает договор и сообщает информацию в Росфинмониторинг.

Центробанк постоянно выпускает методические рекомендации для коммерческих банков относительно того, что именно считается подозрительной операцией. Причем вы нигде не найдете, что какой-то из признаков явно свидетельствует о преступном характере сделки и необходимости незамедлительной блокировки счета.