У Альбрехт - Мошенничество. Луч света на темные стороны бизнеса

Расследованиемошенничества
ет многочисленные семинары по методике ведения опросов и допросов. В этой главе мы затронули лишь поверхностный слой этой сложнейшей проблематики. Если вы серьезно относитесь к вопросам расследования мошенничества, то для того, чтобы стать квалифицированным следователем, вам предстоит тяжелый труд. Мало прочесть одну-две пусть даже прекрасные книги, необходимо воспользоваться любой возможностью для практической подготовки в ходе подобных семинаров. Именно благодаря прекрасным следовательским навыкам ведения опросов и допросов были раскрыты многие случаи мошенничества, получены признание подозреваемых и обеспечено возмещение ими нанесенного ущерба. Однако вместе с тем из-за ошибок следователей в ходе опросов и допросов многие случаи так и остались нераскрытыми. Свои навыки слушать и наблюдать, необходимые для опросов людей при расследовании мошенничества, можно совершенствовать и на специальных курсах по подготовке профконсультантов.

Глава 14
Завершение расследования
Отчет по делу о мошенничестве
Расследование дел о мошенничестве при малейшей возможности должно заканчиваться получением от подозреваемого собственноручно подписанного признания своей вины и тщательным подсчетом размеров нанесенного им ущерба. Эти материалы, а также все применявшиеся в данном случае следственные методы, рассмотренные нами в предыдущих четырех главах, должны быть самым тщательным образом задокументированы – так, чтобы на их основании было возможным предпринять любые дальнейшие меры, будь то возбуждение гражданского или уголовного дела или иные способы преследования преступника. У многих американских организаций, таких, как Американское общество дипломированных бухгалтеров (AIGPA), Институт внутрифирменного аудита (ПА), Американское объединение служб безопасности предприятий (ASIS) и Национальная ассоциация дипломированных следователей по делам о мошенничестве (NAGFE), имеются свои собственные рекомендации относительно составления заключительного отчета по расследуемому делу. В качестве примера можно привести следующий отрывок из рекомендаций Института внутрифирменного аудита.
На завершающей стадии выявления мошенничества желательно составить докладную записку или отчет. В этом документе следует отразить выводы штатного аудитора фирмы (или представителя службы безопасности) относительно того, имеется ли достаточная информация для начала расследования. В нем также нужно перечислить все факты, на основе которых было принято данное решение.
Итоговый отчет (в письменной форме) должен быть представлен после завершения расследования. В него должны
297

Расследованиемошенничества
быть включены все выявленные факты, выводы, рекомендации и меры, необходимые для выправления положения. В отчете службы внутрифирменного аудита следует перечислить все существенные факты относительно того, кто, что именно, где, когда, каким образом и почему совершил. В нем должны также присутствовать рекомендации по усилению внутрифирменного контроля – в целях уменьшения возможностей для повторений подобных случаев в будущем. Структура подобного отчета не предусматривает рекомендаций по возможным дисциплинарным и другим мерам касательно подозреваемых в мошеннической или другой незаконной деятельности, даже если в ходе расследования были получены неопровержимые улики. Вместе с тем руководитель службы внутрифирменной безопасности или данный аудитор (обычно руководитель подразделения внутрифирменного аудита) в большинстве случаев принимает участие в процессе принятия решения относительно этих возможных дисциплинарных или иных мер, внося свои предложения.
При составлении заключительного отчета следует обратить особое внимание на то, чтобы общий его тон не был бы ни обвинительным, ни оправдывающим. Даже если в ходе расследования были получены письменные заявления о признании вины в совершении данного деяния или в соучастии в нем, эти документы не могут являться доказательствами до их признания таковыми в ходе судебного заседания. Это относится даже к тем случаям, когда руководство на основе письменного признания предпринимает меры дисциплинарного воздействия. В отчетах, где имеются документы о при-знании вины, следует лишь допускать наличие определенных свидетельств о совершении тех или иных действий, а не утверждать это категорически. Нужно также обратить особое внимание на язык изложения, не допуская субъективных, подстрекающих, клеветнических и других непроверенных высказываний. Для того чтобы отчет был объективным, основанным на фактах и свободным от субъективности, его следует строить на «предполагаемых», «сомнительных» действиях, обстоятельствах и т. п. Соответственно и рассматриваемые в отчете события должны оцениваться только как «возможные». Если в ходе проверки указанные факты находят свое подтверждение, то в отчете могут присутствовать фразы типа: а) «Расследование, проведенное службой безопасности, вскрыло наличие обстоятельств, подтверждающих полученное заявление».
298

Завершениерасследования
б) «Расследование, проведенное службой внутрифирменного аудита, позволяет сделать вывод о большой вероятности правдивости заявления и оправданности подозрений.»
в) «Расследование службы внутрифирменного аудита допускает наличие серьезных доказательств в поддержку сделанных заявлений».
ПРИМЕР ОТЧЕТА О РАССЛЕДОВАНИИ
Для иллюстрации хода расследования дела о мошенничестве со стороны наемного работника и структуры самого отчета об этом расследовании мы приведем полный отчет по расследованию дела «Айвена Бена Стилена», его «дело». Этот Айвен якобы получал от компании, которую мы назовем «Red Hot Real Estate», «вознаграждения», иначе говоря, взятки за завышение цен на приобретаемую его фирмой недвижимость.
В самом расследовании, задокументированном в данном деле, использовались все четыре типа методов. Толчком для него послужило анонимное письмо президенту фирмы, и началось это расследование с анализа анкетных и других биографических данных подозреваемого. Одним из примененных в ходе расследования методов (касавшийся расследования наличия акта хищения) стало скрытое наблюдение за подозреваемым в ресторане. Кроме того, в отчете показано применение некоторых из методов, касающихся расследования способов сокрытия преступления, а именно поиск информации в базе данных этой фирмы, расчет и анализ сделок по приобретению недвижимости от всех продавцов, а также вычисление общего количества клиентов, средних цен за акр земли и количества сделок, заключенных каждым покупателем. В этом отчете приводятся результаты анализа открытой информации и анализ стоимости основного капитала подозреваемого, что относится уже к методам расследования способов реализации похищенного. При этом анализировались избирательные списки и свидетельства о браке, архив секретаря штата, а также данные по учету сделок с недвижимостью на уровне округа. Устные методы расследования включали в себя беседы с заведующей отделом кадров данной фирмы, владельцем фирмы, строившей подозреваемому дом, с секретаршей фирмы, а также опросы дружественно и враждебно настроенных продавцов, последний из которых, как подозревалось, и давал взятки Айвену Бену
299