У Альбрехт - Мошенничество. Луч света на темные стороны бизнеса

Предупреждениемошенничества
мошенничества были вскрыты именно после направления таких писем, так как партнеры после их получения часто рассказывали об имевшей место «практике» делового сотрудничества.
Крупный ресторан системы быстрого питания обнаружил мошенничество, связанное с получением от поставщиков вознаграждения в размере 200 000 долларов. После расследования руководители решили разослать письма всем поставщикам, в которых разъяснялось, что подобная практика противоречит политике фирмы и что сотрудникам запрещено принимать от поставщиков вознаграждение в любой форме. В результате были вскрыты еще два подобных мошенничества.
Аналогичный эффект для профилактики злоупотреблений с приемом вознаграждений может дать надпечатка на оборотной стороне бланков заявок фразы «подлежит аудиторской проверке». Подобная фраза предупреждает партнера, что фирма оставляет за собой право в любой момент провести ревизию бухгалтерских книг поставщика. Поставщики, знающие, что их документация может стать предметом аудиторских проверок, обычно воздерживаются от дачи взяток. Поэтому право на такие проверки становится ценным инструментом в расследовании мошенничества.
ПРОВЕРКИ СОТРУДНИКОВ_________________
Практически нет таких жуликов и аферистов, которые бы совершили мошенничество и спрятали похищенное в чулок. Почти всегда они используют эти средства для потворства своим пагубным привычкам или оплаты долгов. Если бы руководители и коллеги уделяли больше внимания симптомам, проявляющимся в изменении образа жизни мошенников, их злоупотребления можно было бы обнаружить на самой ранней стадии. Большая часть похищенных средств тратится на предметы роскоши — аферисты покупают автомобили, дорогую одежду, новые дома, отправляются отдыхать на фешенебельные курорты, покупают дорогие игрушки типа катеров, дач, домов-прицепов для своей машины, даже самолеты. Они могут использовать эти средства на содержание любовниц (любовников) и т. п. Здесь снова показательным является пример Марджори С.
368

________ Устранениевозможностейдлясовершениямошенничества
Марджори начала работать в банке в 1980 г. За первые четыре года она консолидировала свой долг и 97 раз совершила овердрафт, то есть брала банковские кредиты, превышавшие сумму на ее счете. В течение следующих семи лет, когда она злоупотребляла своим служебным положением, ее годовая зарплата не превышала 22000 долларов. При этом все ее коллеги и начальники знали, что она:
• несколько раз была в круизах;
• купила дом стоимостью 600 000 долларов;
• приобрела несколько машин, а именно:

• сделала ряд приобретений, например:

• повсюду ездила на лимузине;
• устраивала шикарные вечеринки для коллег и знакомых;
• приобрела дорогую коллекцию художественного стекла;
• часто ездила по всему свету, закупая художественное стекло в свою коллекцию;
• прекрасно отделала и украсила свой новый дом;
• постоянно посещала бродвейские шоу.
Стоило лишь чуть-чуть задуматься, и сразу же стало бы ясно, что подобный образ жизни совершенно не соответствует ее зарплате. Когда ее все-таки об этом спросили, Марджори ответила, что ее мужу досталось наследство — треть от суммы в 250 000 долларов. Это, конечно, было неправдой, но и
13-561
369

Предупреждениемошенничества
в этом случае этих 83 с небольшим тысяч долларов не хватило бы даже на «мазерати».
Те менеджеры и сотрудники, которые обращают внимание на образ и стиль жизни своих коллег, могут помочь своей фирме сохранить огромные средства, вовремя замечая подобные симптомы мошенничества.
ОБЕСПЕЧЕНИЕ «ГОРЯЧИХ ЛИНИЙ» ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ АНОНИМНЫХ СИГНАЛОВ И «НАВОДОК» ___________
Чаще всего мошенничество обнаруживается благодаря сигналам и наводкам сотрудников. В одной из фирм, например, с 1 помощью подобных сигналов было выявлено 33% от всех злоу а потреблений, тогда как аудиторы смогли обнаружить лиши 18%. В другой компании, где в год обычно выявлялось более 1000 случаев злоупотреблений, 42% из них выявлялось благо« даря сигналам со стороны сотрудников и клиентов. В девятой главе мы уже касались некоторых методов, облегчающих получение подобной информации, так что можно сказать, чтб наличие такой «информационной» программы является одним 1 из самых эффективных средств профилактики мошенничества' 1 . Когда ваши сотрудники знают, что у их коллег имеется отлич<-ная возможность сообщить куда следует о своих подозрениях; они редко дадут вовлечь себя во всякого рода сомнительный дела. Мы уже говорили, что страх разоблачения является дли потенциального мошенника одним из самых серьезных сдерживающих факторов.
Увы, организаций, где,, имеются такие «информационные» каналы, пока что слишком мало. При обследовании 500 наиболее преуспевающих фирм оказалось, что лишь в 52% из них есть такие «горячие линии», оформленные официально. Ив компаний, которые нашли способы для передачи информации о подозрениях сотрудников по поводу возможных злоупотреблений, 16% пошли по пути организации «горячих» телефонных линий, 17% рекомендуют сотрудникам обращаться к своим р^ ководителям, а 29% направляют их непосредственно в службы безопасности.
370

________ Устранениевозможностейдлясовершениямошенничества
ПРОВЕДЕНИЕ АКТИВНОЙ ПОЛИТИКИ
В ОБЛАСТИ АУДИТА_______________________
Очень небольшое число фирм и организаций для профилактики мошенничества используют активную аудиторскую работу. Аудиторы там выполняют текущие финансовые проверки, анализируют результаты хозяйственной деятельности, а расследованием мошенничеств занимаются лишь тогда, когда случайно на них натыкаются. Те же фирмы, которые активно используют аудит в целях предотвращения злоупотреблений, формируют у своих сотрудников сознание того, что их работа и действия могут быть проверены в любое время. Тем самым деятельность ревизоров и аудиторов способствует профилактике мошенничества.
Хорошая работа аудиторов в этом направлении включает в себя четыре основных фактора: 1) умение распознавать области риска; 2) умение распознавать симптомы мошенничества; 3) наличие таких планов и программ аудиторских проверок, которые могут выявить признаки злоупотреблений и рискованных сделок; 4) умение расследовать выявленные симптомы. Квалифицированные в данной области аудиторы широко используют статистические и компьютерные методы выявлений мошенничества. В одной из фирм, например, решили применить методы компьютерного анализа для сравнения номеров телефонов сотрудников с номерами поставщиков. Результаты оказались обескураживающими — было выявлено 1117 случаев прямого совпадения, то есть получалось, что фирма закупала товары у своих собственных сотрудников: налицо был прямой конфликт интересов.
КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________
Предупредить мошенничество можно путем формирования в коллективе атмосферы честности, открытости и взаимопомощи, а также устранив возможности для злоупотреблений. В 15-й главе были рассмотрены пути создания соответствующей фирменной культуры – такой атмосферы, которая помогает сотрудникам преодолевать давление внешних обстоятельств и препятствует им находить возможности для оправдания своих неблаговидных деяний. В главе 16 мы обсудили шесть
377