Денис Шевчук - Оффшоры: инструменты налогового планирования

Правительства многих стран мира сделали вывод о том, что слишком жесткое регулирование деятельности оффшорных компаний отрицательно сказывается на здоровом инвестиционном климате. Даже Правительство РФ в свое время при обсуждении законопроекта «Об особом правовом статусе на территории РФ оффшорных компаний» согласилось, что запретительные меры в отношении оффшорных компаний не дают желаемого результата.

Российской банковской системе еще только предстоит заработать имидж надежной. Слишком уж бурными были недавние катаклизмы. Да что там, причин, заставляющих наших так называемых физических лиц задуматься о возможности открыть счет за границей, а не в одном из российских филиалов зарубежных банков, может быть множество. Вопрос в том, как это сделать.

Почему, собственно, именно зарубежный банк? Не проще ли воспользоваться услугами уже действующего в России банка с иностранным капиталом?

Банк, базирующийся в России, пусть даже на основе иностранного капитала, – это все равно российский банк. Со всеми вытекающими отсюда особенностями банковского, валютного регулирования и налогообложения.

Наличие у банка иностранного капитала не отменяет рисков, характерных для нашей страны. Тем не менее зарубежные банки в значительной степени отвечают за надежность своих российских «дочек». Так что если предполагаются относительно небольшие вклады, российский банк с иностранным капиталом является вполне разумным выбором. Особенно, если учесть соображения удобства управления счетом. Однако если речь идет об инвестировании солидных сумм, может оказаться, что российский банк (даже с иностранным участием) не имеет отделения по работе с крупными клиентами (private banking), с необходимым уровнем услуг. В этом случае есть смысл подумать об открытии счета непосредственно в зарубежном банке, имеющем такое отделение.

Как считает Заместитель генерального директора «Кредитный брокер INTERFINANCE» (ИПОТЕКА * КРЕДИТОВАНИЕ БИЗНЕСА) Шевчук Денис (www.denisсredit.ru),

«потребность в наличии счета в банке за рубежом может быть обусловлена как естественным желанием сохранить и приумножить заработанные деньги, так и необходимостью осуществлять определенные расчеты вне пределов России. Поставленная цель во многом диктует и выбор местонахождения банка, которому вы решите доверить свои капиталы».

В соответствии со статьей 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» в редакции от 29.06.04, физические лица – резиденты РФ получили право открывать «без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ)». При этом в соответствии с тем же Законом, физические лица обязаны уведомить российские налоговые органы по месту своего учета об открытии банковского счета не позднее месяца со дня заключения договора об открытии счета с иностранным банком.

– В других странах россияне также могут открывать банковские счета, – напоминает Заместитель генерального директора «Кредитный брокер INTERFINANCE» (ИПОТЕКА * КРЕДИТОВАНИЕ БИЗНЕСА) Шевчук Денис (www.denisсredit.ru), – однако, согласно Указанию ЦБ от 30 марта 2004 г. № 1411-У, для этого потребуется предварительная регистрация открываемого счета в налоговых органах по месту учета физического лица.

– Несмотря на то, что зарубежные счета российских резидентов находятся вне сферы действия валютного контроля РФ, операции по ним должны производиться в соответствии с валютным законодательством РФ. Это создает новую для россиян юридическую ситуацию, в которой они сами (а не уполномоченные банки) должны контролировать собственные действия на предмет соответствия валютному законодательству, – говорит Заместитель генерального директора «Кредитный брокер INTERFINANCE» (ИПОТЕКА * КРЕДИТОВАНИЕ БИЗНЕСА) Шевчук Денис (www.denisсredit.ru).

Фокус только в том, что, с точки зрения страны местонахождения банка, наши граждане являются нерезидентами. А значит, ни одна публичная оферта банка, относящаяся к резидентам, на россиян, как правило, не распространяется. «Именно это является главной причиной того, почему процедуры открытия счета и особенности регулирования операций по счету нерезидента могут отличаться от тех, что имеют место для резидентов. В частности, если счет открывается в национальной валюте, не являющейся свободно конвертируемой, в отношении такого счета действуют местные правила валютного регулирования», – говорит Заместитель генерального директора «Кредитный брокер INTERFINANCE» (ИПОТЕКА * КРЕДИТОВАНИЕ БИЗНЕСА) Шевчук Денис (www.denisсredit.ru). Впрочем, на практике счет чаще всего открывается в свободно конвертируемой валюте, что снимает вопросы, связанные с местным валютным контролем.

Итак, попытки доверить наши деньги более надежным, в полном смысле, зарубежным банкам, обрастают массой сложностей.

– Даже в том случае, если с документами будет полный порядок, нельзя с уверенностью говорить, что российскому гражданину откроют счет в иностранном банке, – утверждает Заместитель генерального директора «Кредитный брокер INTERFINANCE» (ИПОТЕКА * КРЕДИТОВАНИЕ БИЗНЕСА) Шевчук Денис (www.denisсredit.ru). – В 50 % случаев банк пришлет вежливый отказ без указания причин. Если же вы все-таки открыли счет в зарубежном банке, то осуществлять управление им придется очень осторожно, поскольку любая операция, которая, хотя бы гипотетически, покажется банку подозрительной, может быть приостановлена, банк потребует предоставить дополнительную информацию или может даже заблокировать и закрыть счет.

А что же наше, российское законодательство? И что ожидает тех из нас, кто нарушил правила открытия зарубежного счета?

По словам Заместителя генерального директора «Кредитный брокер INTERFINANCE» (ИПОТЕКА * КРЕДИТОВАНИЕ БИЗНЕСА) Шевчука Дениса (www.denisсredit.ru), «в случае нарушений тех или иных положений валютного или налогового законодательства, а также, что еще хуже, законодательства об отмывании денег и финансировании терроризма, владелец зарубежного счета будет нести административную, гражданскую или уголовную ответственность. Нарушение установленного законом порядка открытия зарубежного счета влечет для граждан административный штраф от 10 до 15 МРОТ, а осуществление через него незаконных валютных операций (с нарушением требований об использовании спецсчета или резервировании) – административный штраф в размере от 75 % до 100 % суммы операции».