Владимир Арсентьев - Ковчег Беклемишева. Из личной судебной практики

А также зафиксированы в результате оперативно-розыскных мероприятий: наблюдения — события 3, 17 и 18 июня с участием Снежиной, а также 18 и 19 июня с участием Снежина, при которых:

Снежин требовал взятку за незаконные действия своей жены — государственного налогового инспектора Снежиной в пользу предприятия «Ф», связанные с ликвидацией этого предприятия без уплаты налогов, пени и штрафов, а Гаврилов, действуя в интересах «Ф», согласился дать взятку и передал Снежину деньги в сумме 340 тысяч рублей;

Снежина, подтвердив крупный размер взятки, навязала Титовой и Борисовой посреднические услуги своего мужа — Снежина в получении взятки за свои незаконные действия, выразившиеся в формальном проведении выездной налоговой проверки хозяйственной деятельности предприятия «Ф» с оформлением документов без начисления к уплате налогов, штрафов, пени и привлечения к налоговой ответственности. Титова и Борисова, в свою очередь, свели Гаврилова с Снежиным для передачи взятки государственному налоговому инспектору Снежиной.

При судебном исследовании материалов оперативно-розыскных мероприятий, представленных стороной обвинения, следует вывод о том, что их проведение государственными правоохранительными органами предусмотрено положениями статей 6–8 Федерального Закона «Об оперативно-розыскной деятельности» и полученные результаты этой деятельности в соответствии со статьей 11 того же Закона могут быть использованы судом.

Более того, участники этих событий, а именно Гаврилов, Титова и Борисова, а также оперативные сотрудники милиции Г., Б. и К. в качестве свидетелей в судебном заседании, а понятые Ц. и Г. на предварительном следствии подтвердили события, проходившие под контролем с целью задержания посредника Снежина при получении взятки. Эти же события, воспроизведённые в установленном законом порядке в судебном заседании с помощью оптических носителей и компьютера, подтвердили подсудимые Снежины.

Согласно заключению судебной экспертизы специальных химических веществ, на поверхности представленных на исследование 68 штук денежных билетов Банка России достоинством 5000 рублей каждый образца 1997 года с серийными номерами: (перечислены серия и номер каждого билета) обнаружено маркирующее вещество, имеющее в свете УФ-лампы (366нм) голубую люминесценцию. Это маркирующее вещество, обнаруженное на поверхности денежных билетов, однородно по качественному компонентному составу с маркирующим порошкообразным веществом, представленным в качестве образца для сравнения.

На лицевой стороне представленных на исследование 20 штук денежных билетов Банка России достоинством 5000 рублей каждый образца 1997 года с серийными номерами: (перечислены серия и номер каждого из 20 билетов) обнаружено маркирующее вещество, видимое в свете УФ-лампы в виде надписей: «ВЗЯТКА», имеющих оранжевую люминесценцию. Образец для сравнения — фрагмент карандаша, имеет в свете УФ-лампы оранжевую люминесценцию.

На поверхности двух ватных тампонов, содержащих смывы с правой и левой рук Снежина обнаружено маркирующее вещество, однородное по качественному компонентному составу с маркирующим веществом с голубой люминесценцией, обнаруженным на поверхности 68-ми денежных билетов и с маркирующим порошкообразным веществом, представленным в качестве образца для сравнения.

По поводу обнаруженного на руках и изъятых денежных купюрах специального химического вещества, однородного между собой, подсудимый Снежин пояснил, что полученные им от Гаврилова деньги в сумме 340 тысяч рублей в салоне своего автомобиля он действительно пересчитал.

Согласно протоколу обыска от 20 июня, в служебном кабинете государственного налогового инспектора Снежиной обнаружены и изъяты документы предприятия «Ф» в 11 папках, блокнот с записями Снежиной, дело предприятия «Ф», информационный носитель.

Как видно из протокола осмотра, дело предприятия «Ф» на налоговом учёте с 14 августа, заведённое отделом камеральных проверок инспекции ФНС России и находившееся в производстве государственного налогового инспектора Снежиной, состоит из 252 листов, среди которых содержатся следующие документы: решение о ликвидации предприятия «Ф» от 16 апреля; запросы по контрагентам; повестки о вызове свидетелей от 16 июня; рукописный текст о контрагентах; копии финансовых документов; расчёт от 26 мая по налогу на доходы физических лиц; документы предприятия «Ф» о перечислении и удержании налога на доходы физических лиц; копия договора комиссии с предприятием «Д»; повестка; решение от 12 мая о проведении выездной налоговой проверки предприятия «Ф» в связи с ликвидацией и решение от 26 мая о проведении выездной налоговой проверки по соблюдению валютного законодательства предприятием «Ф»; программа выездной налоговой проверки предприятия «Ф»; финансовые документы предприятия «Ф»; таблицы платежей; поручение об истребовании документов; сведения о расчётных счетах и финансовые документы предприятия «Ф».

В ходе осмотра изъяты решения от 12 и 26 мая о проведении выездной налоговой проверки предприятия «Ф» в связи с ликвидацией для производства почерковедческой экспертизы.

Согласно заключению почерковедческой экспертизы, краткая запись, расположенная под текстом на листе 2 решения о проведении выездной налоговой проверки от 12 мая, выполнена не Светловой, а иным лицом.

Подпись от имени Светловой, расположенная под текстом на листе 2 решения о проведении выездной налоговой проверки от 12 мая выполнена, вероятно, не Светловой, а иным лицом с подражанием подписи Светловой.

Подпись от имени Светловой, расположенная под текстом в нижней части решения о проведении выездной налоговой проверки от 26 мая выполнена, вероятно, не Светловой, а иным лицом с подражанием подписи Светловой.

Как следует из протокола осмотра информационного содержания системного блока из служебного кабинета государственного налогового инспектора Снежиной, проведённого с участием специалиста К., допрошенного в судебном заседании и подтвердившего полученные результаты, налоговым инспектором Снежиной на рабочем компьютере составлены следующие документы по проверке предприятия «Ф»: СПРАВКА о проведенной налоговой проверке предприятия «Ф», файл создан 10 июня, последнее сохранение — 11 июня; СПРАВКА о проведенной налоговой проверке предприятия «Ф», файл создан 10 июня, последнее сохранение — 11 июня; файл от 27 мая с протоколом планируемого допроса; файл от 7 июня, последнее сохранение — 10 июня с актом проверки соблюдения валютного законодательства предприятием «Ф» от 26 июня без нарушений; файл от 10 июня, последнее сохранение — 10 июня с актом выездной налоговой проверки предприятия «Ф» от 26 июня без нарушений.