Итоги Итоги - Итоги № 2 (2013)

Неудивительно, что многие состоятельные европейцы, заполняя налоговые декларации, хватались за сердце. Самые дерзкие пробовали играть с налоговиками в кошки-мышки. Например, в свое время на этом попалась Софи Лорен. В 1982 году по приговору суда она угодила в тюрьму за то, что в налоговой декларации за 1970 год занизила сведения о своих доходах на 5 миллионов лир (около 8 тысяч долларов). Итальянской диве пришлось просидеть в тюрьме целых 17 дней, прежде чем судья смилостивился и отпустил ее на все четыре стороны. С тех пор госпожа Лорен предпочитает с налоговиками дружить.

Другой уклонист, прославленный немецкий теннисист Борис Беккер, заявил в своей декларации, будто с 1991 по 1993 год проживал в Монако. На самом же деле звезда преспокойно обитала в своем доме в Мюнхене. Об этом прознали немецкие власти, и как только Беккер зачехлил ракетки, ему прислали квитанцию примерно на 3 миллиона долларов. Эту сумму он должен был заплатить с призовых и рекламных контрактов. С тех пор много воды утекло, государства ослабили налоговую удавку и до недавнего времени медленно и методично снижали ставки. Но история имеет свойство повторяться. Финансовый кризис возбудил у властей непомерный аппетит, и налоговые инициативы посыпались как из рога изобилия. «Налицо общеевропейский тренд, но он развивается неравномерно. Сейчас повышение налогов происходит более стремительно в северной группе стран с высоким уровнем жизни, в то время как южные государства, победнее, пока что не особо стремятся закручивать гайки», — говорит Александр Захаров, заместитель исполнительного директора консалтинговой компании DS Express, Inc.

Одними из первых залезли в карман своих граждан британские налоговики, поднявшие максимальную ставку налога на доход с 40 до 50 процентов. Правда, потом сами испугались своего решения и под давлением общественности с апреля этого года снижают ее до 45 процентов. Зато новоизбранный французский президент Франсуа Олланд нашел в себе мужество и выполнил-таки предвыборное обещание — обложить богачей 75-процентным налогом с доходов от миллиона евро в год. Но на горло президентской песне наступил Конституционный совет Франции, признавший введение такой ставки незаконным. Олланд сдаваться не намерен и пообещал доработать закон. Впрочем, одной этой инициативы хватило, чтобы поднять бучу не только во французском, но и в общеевропейском доме. Обложат богатых французов дополнительными налогами или нет — покажет время. Но то, что власти европейских стран намерены изрядно попортить кровь своим состоятельным гражданам, — факт неоспоримый.

Уклондайк

На самом деле наиболее прозорливые и ловкие европейцы (равно как и крупные корпорации) давно уже обезопасили себя от аппетитов налоговиков. И настолько преуспели в этом деле, что смогли утаить от родной налоговой службы изрядный кусок ВВП. Британский экономист Ричард Мерфи совместно с организацией Tax Justice Network в конце 2011 года составил рейтинг стран по потерям от действий налоговых уклонистов. Первое место заняли Соединенные Штаты (337,3 миллиарда долларов), из граждан стран ЕС больше всех отличились итальянцы (238,7 миллиарда долларов), немцы (215 миллиардов) и французы (171,3 миллиарда). Россияне науклонялись на 221 миллиард долларов.

Понимая, что в условиях закручивания налоговых гаек все больше граждан обратят свои взоры на офшоры, власти стараются использовать все возможные способы устрашения. Здесь как на войне: все средства хороши. Например, служба Ее Величества по доходам и налоговым сборам в августе прошлого года вывесила в открытый доступ фотографии 20 британских налоговых уклонистов, которые нанесли казне совокупный ущерб на 765 миллионов фунтов стерлингов. В другом пресс-релизе той же службы говорилось, что 32 налоговых преступника получили совокупно 155 лет тюрьмы за махинации.

И хотя уклонение от уплаты налогов является чуть ли не самым страшным злодеянием в западном мире, это нисколько не смущает тех, кому есть что терять в родной юрисдикции. Была бы возможность уйти от налогов, а способ всегда найдется. Европейский буржуа имеет изрядную возможность для маневра даже в пределах Старого Света. В нескольких странах Евросоюза доходы физлиц облагаются минимальным налогом: Чехия (15 процентов), Румыния (16 процентов) и Венгрия (около 21 процента). В то же время в Люксембурге он составляет 28,59 процента, а в облюбованной Депардье Бельгии все 50. Даже в Швейцарии ставка достигает 45 процентов. Правда, в конфедерации существует многоуровневая система налогов (федеральные, кантонные и коммунные), которая де-факто позволяет платить порядка 18—25 процентов. А чтобы стать налоговым резидентом Швейцарии, достаточно находиться в одном и том же месте 90 дней.

Наконец, чуть ли не главный фактор, который заставляет богатых европейцев искать убежище в налоговых гаванях, — нулевая ставка налогов на прирост капитала. В той же Франции она составляет почти 35 процентов, в то время как в Швейцарии ее практически нет, в Люксембурге — всего 10 процентов, а в Бельгии — порядка 20. До недавнего времени налоговым раем для иностранных физлиц было и Соединенное Королевство, которое не облагало подоходным налогом лиц, проживавших на его территории до 90 дней и имевших заграничный источник дохода.

Объем трансграничных сделок с офшорами за последние 5 лет вырос почти на 50 процентов и достиг астрономической суммы в 12,1 триллиона долларов, причем половина операций приходилась на 10 глобальных банков, в первую очередь UBS, Credit Suisse, HSBC, Deutsche Bank, BNP Paribas и другие фининституты с мировым именем. Не стоит забывать, что все они также являются налоговыми резидентами офшорных островов. «Во всем мире налоговые службы стремятся ввести подоходный налог на физлиц вне зависимости от территориальных источников дохода. Исключение составляет разве что Мальта», — говорит Александр Захаров. Тем не менее, по словам эксперта, способов оптимизировать налоговые выплаты предостаточно. Все зависит от вида доходов: являются они активными или пассивными. Если на территории офшора резидент организует предпринимательскую деятельность, то у него появляется широкое поле для маневра. Если же основным источником дохода физлиц является прирост капитала, то все зависит от местонахождения имущества и активов, которые приносят прибыль. Допустим, если акции компании реализуются кипрской структурой, то полученный доход не подлежит налогообложению на территории Кипра.

А вот пример из российских реалий. Высокооплачиваемый работник хочет оптимизировать налоги. Он регистрирует фирму на Виргинских островах, работодатель переводит деньги на ее счет, а работник получает зарплату в виде дивидендов со своей офшорной структуры, платя по российским законам всего лишь 9 процентов вместо 13. С точки зрения налогообложения его доход становится пассивным.