Марио Мата - Защита активов и страхование: Что предлагает Швейцария

Большинство этих операций возможны при сохранении в силе применимых положений о защите активов, обеспечивающих полную защиту покрываемых полисом средств. Конечно же, ни один траст не обладает такой гибкостью и не позволит «собственнику» сохранять контроль над активами.

В настоящее время во многих странах приняты законы против уклонения от налогов по активам, размещенным в трастах, и по доходам, полученным от таких активов. Однако эти нормы практически не касаются аннуитетов и полисов страхования жизни либо затрагивают их в меньшей степени.

Социальные выгоды страхования, в частности защита семей от бедности, были востребованы в то время, когда социальное обеспечение не было широко распространено в развитых странах. Поэтому правительства многих стран продвигали страхование жизни и аннуитеты, поддерживая защиту таких активов и предоставляя налоговые льготы страхователям и бенефициариям.

Проблемой трастов стало возникновение оснований для обложения имущества, передаваемого в траст, налогом на дарение. Напротив, аннуитеты и страхование жизни оформляются договорами и требуют уплаты страховых премий, что обычно исключает применимость налога на дарение. Страховые выплаты также нередко освобождаются от налогообложения, в то время как фактические или условные доходы от трастов налогами облагаются. Ставки таких налогов могут быть чрезмерно высоки, если распределение доходов траста квалифицируется как подарок третьих лиц либо если применимое законодательство намеренно препятствует размещению активов в трастах.

Важнейшее преимущество швейцарского аннуитета по сравнению с международным трастом – это надежная защита активов. Такая защита особенно важна для клиентов из США, но не только для них. Все большее число обеспеченных лиц и их семьи стремятся защитить свое состояние от необоснованных исков и требований. Владельцы бизнеса и индивидуальные предприниматели (такие как врачи, адвокаты, бухгалтеры), застройщики и руководители компаний вынуждены прибегать к определенным средствам защиты своего имущества. Даже в странах, где общество менее склонно к тяжбам, судебные системы устроены более гармонично и обращение в суд не столь популярно, как в США, планирование защиты активов получает все более широкое распространение.

Традиционным инструментом для таких целей является траст, однако, как показано выше, швейцарские аннуитеты представляют собой идеальное средство для инвесторов, нуждающихся в эффективных решениях по защите активов. Даже при наличии сложной системы требований и необходимости комплексного планирования, например для больших состояний, индивидуально разработанные аннуитеты и договоры страхования жизни могут иметь такую же или даже бо́льшую гибкость, чем трасты, обеспечивая лучшую защиту активов.

Положения законодательства Швейцарии о защите активов аналогичны нормам, принятым в ряде штатов США для надежной защиты аннуитетов. Исторически их введение тоже было обусловлено социальными причинами. Целью таких норм было создание безопасного механизма для сохранения личных сбережений или семейного имущества в любых обстоятельствах (например, при банкротстве кормильца семьи). Эти положения были приняты в период, когда общей системы социального обеспечения еще не существовало, но было необходимо защитить интересы страхователей и бенефициариев по аннуитетам и полисам страхования жизни.

Несмотря на строгость положений законодательства США о защите активов, размещенных в аннуитетах, для граждан США иностранный (например, швейцарский) аннуитет может оказаться более выгодным инструментом. Основная причина проста: размещение активов в иностранной юрисдикции усложняет их взыскание, для которого требуется поиск за границей и привлечение иностранных юристов.

Это создает серьезные препятствия для изъятия активов, что в целом характерно для любого средства, расположенного за пределами страны, включая международные трасты и счета в иностранных банках.

Стоит добавить, что в Швейцарии положения о защите активов по договорам страхования основаны на федеральном законодательстве, опробованы и проверены в швейцарском суде высшей инстанции – Федеральном верховном суде в Лозанне. Швейцария обладает одной из самых авторитетных и надежных правовых систем в мире и является практически идеальной юрисдикцией для размещения активов.

Здесь можно получить полную защиту активов, купив полис аннуитета у швейцарской страховой компании и назначив бенефициариями супруга или потомков либо как неотменяемого бенефициария третью сторону (например, юридическое лицо или траст). Законодательство страны защищает аннуитет от любых процедур взыскания долгов, инициированных кредиторами держателя полиса, и по швейцарским законам исключает его из любых процедур банкротства.

В отличие от третьих сторон назначение бенефициариями супруга или потомков держателей полиса вне зависимости, отменяемое это назначение или нет, защитит полис от любых требований кредиторов страхователя.

Кредиторы могут добиться ареста швейцарского полиса страхования или его включения в состав конкурсной массы, только если покупка полиса или назначение бенефициариев квалифицируются как отчуждение имущества с целью обмана кредиторов согласно ст. 285 (и далее) швейцарского Закона о взыскании долгов и банкротстве. Такое может произойти, если держатель полиса назначил бенефициариев менее чем за год до начала процедуры взыскания долгов, объявления о банкротстве или решения об аресте его имущества.

Те же положения применимы, если бенефициарий назначен с явным намерением нанести ущерб кредиторам или предоставить некоторым из них преимущество, а назначение произведено в течение пяти лет до даты начала процедуры взыскания, в результате которой объявлено о банкротстве или аресте имущества страхователя. Такой срок исковой давности сопоставим со сроками, принятыми в соответствующих юрисдикциях в отношении передачи активов в трасты и фонды.

По истечении срока действия полиса страхователь обычно получает причитающееся ему страховое возмещение, продлевает существующий полис или переоформляет полученные выплаты на новый полис. Возможности держателя полиса зависят от конкретного договора страхования, однако в целом аннуитеты Швейцарии и Лихтенштейна характеризуются достаточной гибкостью.

В случае банкротства страхователя его активы остаются под защитой, поскольку право собственности на них автоматически переходит к бенефициариям. После этого любые вынужденные указания держателя полиса не исполняются, поскольку только бенефициарии как новые собственники вправе отдавать распоряжения страховой компании. Так единственное правило швейцарского законодательства действует надежнее, чем любая система защиты активов.