Петр Жданчиков - Казначейство. Автоматизированные бизнес-технологии управления финансовыми потоками

– при принятии решений банк разрешает конфликт между ликвидностью и доходностью в пользу ликвидности;

– каждая сделка, влияющая на состояние ликвидности, должна быть принята в расчет риска ликвидности. При размещении активов в различные финансовые инструменты банк строго учитывает срочность источника ресурсов и его объем;

– проведение крупных сделок анализируется в предварительном порядке на предмет их соответствия текущему состоянию ликвидности и установленным лимитам;

3. Методы управления ликвидностью

Для оценки и анализа риска потери ликвидности банк использует следующие методы:

– коэффициентов (нормативный подход);

– анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств с расчетом показателей ликвидности: избыток/ дефицит ликвидности, коэффициент избытка/дефицита ликвидности;

– прогнозирования потоков денежных средств.

3.1. Метод коэффициентов включает следующие этапы.

1-й этап – расчет фактических значений обязательных нормативов мгновенной (Н2), текущей (НЗ) и долгосрочной ликвидности (Н4) и их сравнение с установленными Банком России допустимыми числовыми значениями. Нормативы ликвидности рассчитываются ежедневно на постоянной основе.

Сотрудник организационно-контрольного отдела ежедневно получает из структурных подразделений банка данные (расшифровки), необходимые для расчета фактических значений нормативов ликвидности в соответствии с требованиям Инструкции Банка России от 16.01.2004 № 110-И. Расчет нормативов ликвидности производится с использованием программы Excel.

В случае несоблюдения нормативов ликвидности установленных Банком России значений, сотрудник организационно-контрольного отдела незамедлительно информирует об этом правление и совет директоров банка для осуществления мероприятий по восстановлению ликвидности.

2-й этап – анализ изменения фактических значений уровня ликвидности применительно к рассчитанным нормативам за последние 3 месяца (динамика нормативов ликвидности).

Сотрудник организационно-контрольного отдела с использованием информационной банковской системы «Мониторинг банковских рисков» анализирует динамику нормативов ликвидности за последние 3 месяца с целью установления причин изменения уровня ликвидности (приложение П.5.1). В случае устойчивого (в течение одного месяца) и(или) значительного, более чем на 10%, изменения значений нормативов ликвидности и(или) приближения нормативов ликвидности к значениям, установленным Банком России, более чем на 5 позиций (%), сотрудник организационно-контрольного отдела выявляет требования и(или) обязательства банка, которые повлияли на такое изменение значений нормативов ликвидности, и информирует об этом правление и совет директоров банка. При этом следует оценить, какое воздействие данные требования и(или) обязательства оказывают на способность банка погашать свои текущие обязательства.

На рассмотрение правления выносятся предложения о реструктуризации активов по срокам, реализации активов со сроком, по которым нормативы соблюдаются; реструктуризации обязательств по срокам, возможное переоформление обязательств на сроки, по которым нормативы соблюдаются.

3.2. Метод анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств заключается в составлении таблицы разрывов по срокам погашения активов и пассивов (приложение П.5.2), составленной с использованием рекомендованной Банком России формы (письмо ЦБ РФ от 27.07.2000 № 139-Т), и расчете абсолютного и относительного разрыва между потоками активов и пассивов в соответствующем сроке. Сотрудник организационно-контрольного отдела ежедневно формирует таблицу разрывов по срокам погашения активов и пассивов. Формирование таблицы разрывов по срокам погашения активов и пассивов осуществляется в электронной форме с использованием информационной банковской системы «Мониторинг банковских рисков». При этом рассчитываются следующие показатели и коэффициенты.

Показатель избытка (дефицита) ликвидности определяется как разница между общей суммой активов и обязательств, рассчитанных нарастающим итогом по срокам погашения. Положительное значение данного показателя (избыток ликвидности) означает, что банк может выполнить свои обязательства со сроком погашения, например, от «до востребования» до 30 дней включительно, отрицательное значение (дефицит ликвидности) – сумму обязательств сроком погашения от «до востребования» до 30 дней включительно, не покрытых активами банка сроком погашения от «до востребования» до 30 дней включительно. Показатель дефицита ликвидности отражается со знаком «минус».

Если банк имеет просроченные обязательства, то при расчете показателей и коэффициентов, характеризующих ликвидность банка, данная величина в полном объеме учитывается в обязательствах до востребования.

В случае если при анализе ликвидности у банка образовался избыток ликвидности по определенному сроку погашения, то для Правления банка целесообразно определять возможные направления временного вложения данных средств со сроками, учитывающими ожидаемый дефицит ликвидности.

При расчете избытка (дефицита) ликвидности по срокам погашения банк анализирует требования/обязательства, повлиявшие на образование избытка (дефицита) ликвидности, и по возможности реструктурирует требования/обязательства в целях максимизации финансового результата и исключения потери ликвидности в связи с разрывом в сроках погашения требований/обязательств.

Используя принцип консервативности при оценке сроков погашения требований/обязательств, в случае отсутствия четко определенных сроков погашения требований/обязательств (например, при наличии возможности досрочного изъятия обязательств в договоре о привлечении средств банка и т.д.) банк относит сумму таких требований в графу «без срока», а обязательства – в графу «до востребования».

При расшифровке активов и пассивов необходимо придерживаться принципа осторожности, т.е. активы сомнительного характера исключаются из оценки поступления денежных средств, обязательства, по которым наступил срок возврата, должны отражаться в сроке «до востребования».

В целях минимизации риска, связанного с потерей ликвидности, должно быть соблюдено равновесие между ликвидными активами и депозитами «до востребования», а также между краткосрочными и долгосрочными активами и краткосрочными и долгосрочными обязательствами. С целью выявления указанного равновесия сотрудник организационно-контрольного отдела на основании данных приложения П.5.2 формирует с использованием информационной банковской системы «Мониторинг банковских рисков» таблицу совмещения активов и пассивов по срокам (приложение П.5.3).