Андрей Кирилловых - Комментарий к Федеральному закону «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» (постатейный)

Часть 2 комментируемой статьи определяет, что аудитор, осуществляющий аудиторскую деятельность, не может являться аффилированным лицом специализированного депозитария или управляющей компании, с которыми Пенсионным фондом РФ заключены договоры в соответствии со ст. 17 или ст. 18 комментируемого Закона. Речь идет о договоре об оказании услуг специализированного депозитария и договоре доверительного управления средствами пенсионных накоплений.

Согласно ст. 4 Закона РФСФР России от 23 марта 1991 г. № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» [79] Ведомости СНД и ВС РСФСР. – 1991. – № 16. – Ст. 499. аффилированные лица – физические (граждане) и юридические лица (организации), способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Следует учесть, что специализированный депозитарий и управляющая компания должны иметь статус юридического лица. Поэтому в комментируемом пункте речь идет об аффилированном лице юридического лица.

Аффилированными лицами юридического лица являются:

член его совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления, член его коллегиального исполнительного органа, а также лицо, осуществляющее полномочия его единоличного исполнительного органа;

лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное юридическое лицо;

лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 % общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющих уставный или складочный капитал, вклады, доли данного юридического лица.

Указанные выше лица не могут выступать аудиторами соответствующих юридических лиц.

Кроме того, установлено, что соответствующий аудитор не может являться аффилированным лицом аффилированных лиц соответствующих специализированного депозитария или управляющих компаний.

Часть 3 комментируемой статьи определяет, что проведение обязательного аудита не освобождает Пенсионный фонд РФ, специализированных депозитариев и управляющие компании от обязанности предоставлять всю необходимую информацию и отчетность для проверок, проводимых Счетной палатой РФ в соответствии с законодательством РФ. Этой норме корреспондирует ст. 13 Закона о Счетной палате РФ, которой определена обязанность предоставления информации по запросам Счетной палаты.

Все органы государственной власти в РФ, органы местного самоуправления, Центральный банк РФ, предприятия, учреждения, организации независимо от форм собственности и их должностные лица обязаны предоставлять по запросам Счетной палаты информацию, необходимую для обеспечения ее деятельности.

При проведении ревизий и проверок Счетная палата получает от проверяемых предприятий, учреждений, организаций, банков и иных кредитно-финансовых учреждений всю необходимую документацию и информацию по вопросам, входящим в ее компетенцию.

По требованию Счетной палаты Центральный банк РФ, коммерческие банки и иные кредитно-финансовые учреждения обязаны предоставлять ей необходимые документальные подтверждения операций и состояния счетов проверяемых объектов. Остальные предприятия, учреждения и организации обязаны предоставлять по требованию Счетной палаты справки и копии документов по операциям и расчетам с ними.

Следует учесть, что отказ или уклонение должностных лиц указанных органов, предприятий, учреждений и организаций от своевременного предоставления необходимой информации или документации по требованию Счетной палаты, а также предоставление ложной информации влечет за собой юридическую ответственность РФ.

Вид юридической ответственности, которая может наступить в результате неправомерных действий соответствующих лиц, определяется законодательством.

Статья 287 Уголовного кодекса РФ [80] СЗ РФ. – 1996. – № 25. – Ст. 2954. (далее – УК РФ) предусматривает уголовную ответственность за отказ в предоставлении информации Счетной палате (как и палатам Федерального Собрания РФ).

В части 1 указанной статьи установлена ответственность за неправомерный отказ в предоставлении или уклонение от предоставления информации (документов, материалов), а также предоставление заведомо неполной либо ложной информации Счетной палате, если эти деяния совершены должностным лицом, обязанным предоставлять такую информацию.

Наказание в этом случае составляет штраф в размере до 200 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев, либо лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок от 2 до 5 лет, либо арест на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишение свободы на срок до 3 лет.

Часть 2 данной статьи предусматривает повышенную ответственность за те же деяния, совершенные лицом, занимающим государственную должность России или государственную должность субъекта РФ.

За совершение преступления указанные лица наказываются штрафом в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет либо лишением свободы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового.

Часть 3 статьи содержит квалифицированный состав деяний, если они:

а) сопряжены с сокрытием правонарушений, совершенных должностными лицами органов государственной власти;

б) совершены группой лиц по предварительному сговору или организованной группой;

в) повлекли тяжкие последствия.

В этом случае виновные лица наказываются лишением свободы на срок от 4 до 8 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет.

Ответственность за нарушение требований комментируемого Закона в части предоставления необходимой информации или документации по требованию Счетной палаты не ограничивается уголовными составами. Менее тяжкое, по общественным интересам и последствиям, нарушение предусмотрено в виде административной ответственности по ст. 19.7 Кодекса об административных правонарушениях РФ [81] СЗ РФ. – 2002. – № 1 (ч. I). – Ст. 1. (далее – КоАП РФ). В качестве диспозиции административного правонарушения в данном случае предусмотрено непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу) сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, а равно представление в государственный орган (должностному лицу) таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде.