Мария Клочкова - Управление предприятием в условиях дефицита оборотных средств. Финансовое оздоровление предприятия

6) контролирование баланса дебиторской и кредиторской задолженности;

7) установление определенных величин скидок при досрочному платежу;8) оценивание вероятности факторинга – продажи дебиторской задолженности.

Контроль и анализ дебиторской задолженности по срокам возникновения

Анализ по срокам возникновения:

1) дает возможность определить эффективность и сбалансированность политики кредита и обеспечения скидок;

2) устанавливает области, в которых нужны дополнительные усилия по возврату задолженностей;

3) предоставляет основу для организации резерва по сомнительным долгам;4) позволяет сделать прогнозирование на будущее поступление средств.

Заключение контрактов с покупателями

Контракт:

1) устное или письменно соглашение, по которому одна из сторон берет обязательство что-либо сделать для другой стороны на определенных условиях;

2) двустороннее или многостороннее соглашение, где оговорены права и обязанности для его участников;3) в торговле – документ, содержащий условия купли-продажи.

Договор купли-продажи– торговый документ, который содержит условия, на которых одна сторона (продавец) передает другой стороне (покупателю) какой-либо товар, знания, опыт, результаты творческой деятельности, оказывает услуги, выполняет работы за определенную оплату. В договоре подробно оговариваются права и обязанности сторон с учетом особенностей производимых работ, товаров, сроки и виды их поставки. Условием контракта купли-продажи является переход права собственности на товар от продавца к покупателю.

Для максимизации притока денежных средств предприятию, а, соответственно, и прибыли, следует разработать системы договоров купли-продажи с гибкими условиями сроков и формы оплаты:

1) предоплата – полная или частичная предварительная оплата товаров и услуг в счет общей суммы долга, которая служит гарантией оплаты покупаемого товара. Обычно предполагает наличие скидки;

2) частичная предоплата . Сочетает предоплату и продажу в кредит – оплата по частям, отдельными взносами;

3) передача на реализацию. Предусматривает, что предприятие сохраняет за собой права собственности на продукцию до момента получения платежа за них;

4) выставление промежуточного счета . Действенно при долгосрочных договорах и гарантирует систематический прилив денежных средств по этапам выполнения отдельных ступеней работы;5) банковская гарантия – выдаваемое банком-гарантом поручительство за выполнение клиентом либо другим лицом денежных или иных обязательств. В случае невыполнения этих обязательств банк, выдавший гарантию, несет ответственность по долгам заемщика в пределах, оговоренных в гарантии. Банковская гарантия выдается под соответствующее обеспечение и предполагает, что банк будет возмещать необходимую сумму в случае неисполнения дебитором своих обязательств [21] ;

6) гибкое ценообразование – ценообразование, при котором цены могут изменяться в зависимости от спроса и предложения и от других ценообразующих факторов (издержек производства и обращения, налогов, ценовых ограничений). Применяется в целях защиты предприятия от инфляционных убытков. Гибкие цены могут быть:

а) привязаны к общему индексу инфляции;

б) зависеть от индекса инфляции для конкретных товаров;

в) учитывать фактический срок оплаты и доход от альтернативных вкладов денежных средств.

Стратегия заключения контрактов.

Контракты должны быть гибкими:

1) если полная предоплата неосуществима, то стоит попробовать получить частичную предоплату;

2) предоставить гибкую систему скидок, а не несколько разрозненных скидок;

3) оценить влияние скидок на финансовые результаты деятельности компании;

4) определить целевые ориентиры для различных видов продаж: например, часть продаж в кредит может быть зарезервирована только для:

а) перспективных клиентов, которые в данный момент не имеют в наличии денежных средств;

б) входа на новые важные рынки;

в) отдельных чрезвычайных случаев;

5) установить вознаграждение персонала отдела сбыта в зависимости от эффективности мер по продажам и получению платежей.

Скидки в контрактах.

Предложение скидок клиентам оправданно, если ваши продажи увеличились, а общая прибыль повысилась.

Если предприятие испытывает дефицит денежных средств, то скидки могут быть предоставлены с целью роста притока денег, даже если в далеком будущем общий финансовый итог от определенной операции будет отрицательным.

При прочих равных условиях скидкам за раннюю оплату должно отдаваться предпочтение перед штрафами за просроченную оплату. Последнее связано хотя бы с тем, что более высокая прибыль ведет к повышению налогов, в то время как скидки приведут к снижению налогооблагаемой базы.

Поощрение всегда действует лучше, чем штраф, поэтому применение скидок – более рациональное решение.

Влияние инфляции и альтернативных вложений на размер скидки.В условиях инфляции любая отсрочка платежа ведет к снижению текущей стоимости реализованных товаров. Поэтому есть необходимость оценить вероятность предоставления скидки при досрочном платеже.

Расчет коэффициентов инкассации дебиторской задолженности

Инкассация– операция по сбору и доставке в учреждения банка денежной наличности, ценных бумаг и ценностей. Для обеспечения сохранности ценностей инкассация выполняется специальными службами.

Расчет коэффициентов инкассации на основе реестра старения дебиторской задолженности.

Реестр старения дебиторской задолженности содержит исходную информацию для прогноза поступления средств.

С помощью статистической обработки данных о темпах погашения дебиторской задолженности с различными сроками возникновения можно получить средние цифры – доли поступлений в текущем периоде средств от задолженности определенного срока по отношению к объему реализации периода возникновения задолженности – коэффициенты инкассации.

Можно использовать наименьшие значения коэффициентов инкассации для прогноза пессимистического варианта в ситуациях, когда нет статистических данных или они имеют существенный разброс и по этой причине не могут быть подсчитаны достоверные средние значения.На основе данных о погашении дебиторской задолженности можно также определить долю денежных средств в общей сумме поступлений.

Таблица 4.12. Расчет коэффициентов инкассации на основе реестра старения дебиторской задолженности