Лариса Воронина - Аудиторская деятельность: основы организации

в) в ее составе (штате) есть как минимум пять аттестованных аудиторов?

10. Аудиторские фирмы могут заниматься аудиторской деятельностью только после:

а) государственной регистрации фирмы;

б) получения лицензии на осуществление аудиторской деятельности;

в) и первое, и второе, вместе взятые?

11. Лицензия на осуществление аудиторской деятельности для аудиторской фирмы выдается на основании:

а) заявления, квалификационного аттестата и копии свидетельства о государственной регистрации;

б) заявления, учредительных документов, копии свидетельства о государственной регистрации;

в) заявления, учредительных документов, копии свидетельства о государственной регистрации, сведений о руководителях, их заместителях и аудиторах, имеющих квалификационный аттестат.

12. Аудиторская фирма имеет лицензию на проведение общего аудита. Может ли она провести аудиторскую проверку финансовой отчетности страховой организации:

а) да;

б) нет;

в) да, если в штате фирмы состоит хотя бы один аттестованный аудитор в области страхования?

13. Какова ответственность аудитора (аудиторской фирмы) за разглашение сведений, составляющих аудиторскую тайну:

а) аудируемому лицу возмещаются за счет аудитора (аудиторской фирмы) причиненные убытки;

б) есть основание для аннулирования лицензии у аудитора (аудиторской фирмы);

в) можно применить обе вышеперечисленные меры?

14. Аудиторская фирма, не осуществляя аудиторской проверки клиента, выдала безоговорочно положительное аудиторское заключение. Какое наказание может ожидать фирму:

а) никакого;

б) аннулирование лицензии на осуществление аудиторской деятельности;

в) аннулирование квалификационного аттестата аудитора у лица, подписавшего такое заключение?

15. В договоре на проведение аудиторской проверки стороны по настоянию аудиторской фирмы зафиксировали следующий пункт: «Аудитор и аудиторская фирма не несут материальной ответственности за достоверность аудиторского заключения». Оцените ситуацию:

а) если клиент не возражает, все правильно;

б) ответственность аудиторов определяется договором, следовательно, все правильно;

в) это противоречит действующим нормативным актам и сути аудита?

16. При аннулировании лицензии на осуществление аудиторской деятельности аудиторской организации (индивидуального аудитора) эта организация (аудитор):

а) исключается из состава всех аккредитованных профессиональных аудиторских объединений без права повторного вступления в них;

б) исключается из состава всех аккредитованных профессиональных аудиторских объединений без права повторного вступления в них на срок, установленный уполномоченным федеральным органом, но не более трех лет со дня аннулирования лицензии;

в) может оставаться членом аккредитованных профессиональных аудиторских объединений?

17. При проведении аудиторской проверки аудитором обнаружены случаи мошенничества в кассовых документах (отсутствие приходных кассовых ордеров по снятым с расчетного счета суммам, подчистки в расходных кассовых ордерах), приведшие к существенному искажению финансовой (бухгалтерской) отчетности. Действия аудитора:

а) отстранить кассира от работы, информировать руководство фирмы-клиента;

б) информировать руководство фирмы с предложением устранить выявленные существенные недостатки;

в) информировать руководство фирмы о расторжении договора на аудит.

18. При проведении аудиторской проверки аудитором обнаружены случаи мошенничества руководства совместного предприятия при проведении валютных операций с нанесением существенного ущерба государству и грубым нарушением валютного законодательства. Действия аудитора:

а) сообщить органам финансового и валютного контроля о случаях мошенничества;

б) информировать руководство предприятия и налоговые органы о выявленных нарушениях и невозможности их исправления, выдать отрицательное аудиторское заключение;

в) информировать руководство аудиторской фирмы о расторжении договора на аудит в связи с выявленными обстоятельствами.

19. Руководство экономического субъекта при заключении договора на аудиторскую проверку категорически предупредило аудитора о необходимости получения клиентом только безоговорочно положительного аудиторского заключения. Действия аудитора:

а) заключить договор, введя этот пункт в раздел «Особые условия»;

б) начать проверку, а впоследствии отрегулировать условия договора;

в) отказаться от заключения договора ввиду оказываемого давления.

20. Кто занимается организацией государственного регулирования аудиторской деятельности в Российской Федерации:

а) Президент РФ;

б) Минфин России;

в) Совет по аудиторской деятельности при Минфине России?

21. Контроль качества аудиторской проверки (соблюдения аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами ФПСАД) осуществляется:

а) экономическим субъектом;

б) аудиторской фирмой;

в) органом, выдавшим лицензию.

22. Представительство аккредитованных профессиональных аудиторских объединений в Совете по аудиторской деятельности должно составлять:

а) не менее 50 %;

б) не менее 51 %;

в) не менее 75 %.

23. В каких случаях орган, выдавший лицензию, может назначить проверку качества деятельности аудиторской организации:

а) по обращениям и жалобам заказчиков аудиторских услуг, правоохранительных органов на допущенные лицензиатом при осуществлении аудиторской деятельности нарушения законодательства;

б) по собственной инициативе или по распоряжению уполномоченного должностного лица лицензирующего органа;

в) в обоих названных случаях?

24. Проверка, осуществляемая лицензирующим органом, проводится:

а) в срок, не превышающий 45 календарных дней;

б) не более одного раза в течение одного календарного года;

в) оба утверждения правильные.

25. Обязательными требованиями к претендентам на получение квалификационного аттестата аудитора являются:

а) наличие документа о высшем экономическом и (или) юридическом образовании;

б) наличие стажа работы по экономической или юридической специальности не менее трех лет;

в) действуют оба требования.

26. Насколько часто аудитор, имеющий квалификационный аттестат, обязан проходить обучение по программам повышения квалификации:

а) в течение каждого календарного года;

б) раз в два года;

в) раз в три года?

27. Каким документом устанавливается ответственность хозяйствующего субъекта-заказчика за неполное представление бухгалтерских или других документов: