Владимир Васильев - Исторические и современные проблемы экономического развития республики Татарстан

Для оценки уровня социально-экономической безопасности, в первую очередь, необходимо провести анализ сильных и слабых сторон, возможностей и угроз для предприятия (SWOT-анализ). Затем необходимо изучить зависимость темпов роста прибыли (рентабельности) предприятия от его доли на рынке по сравнению с основными конкурентами. Здесь возможно исследование структуры товарной линейки фирмы. Результатом анализа может стать разделение товаров (услуг) на группы: основные, поддерживающие, стратегические, тактические.

Также можно классифицировать продукцию и рынок в зависимости от степени неопределенности продаж продукции или возможности проникновения фирмы на данный рынок. При анализе рынка необходимо помнить о потенциале предприятия и его возможностях встроиться в существующие и новые производственные цепочки с учетом эффекта экономии на постоянных затратах и принципа дифференциации товара [114].

Возможная инновационная стратегия предприятия может включать совершенствование технологии и материалов, создание уникального функционального преимущества или монополизацию рынка [115]. При этом важно рассмотреть модель конкурентных сил М. Портера, которая показывает возможности по достижению конкурентного преимущества путем влияния на основных субъектов конкурентного давления: действующих и новых конкурентов, поставщиков и потребителей, новых товаров [116].

Выявив количество и величину конкурентных преимуществ предприятия, можно построить многоугольник конкуренции. Он представляет собой диаграмму с множеством осей, обозначающих параметры маркетинговой стратегии (качество, цена, финансы, сбыт, послепродажное обслуживание, рыночная доля, послепродажная подготовка, концепция продукта), и позволяет построить круги конкурентного состояния предприятия и его конкурентов.

Данный анализ может послужить основой дальнейшей стратегии развития предприятия и укрепления его социально-экономической безопасности. Среди возможных стратегий могут быть усиление позиций на рынке через развитие продукта или сбытовой сети, создание новых подразделений с использованием обратной или прямой вертикальной интеграции, диверсификация продукта, технологии и рынка, сокращение предпринимательской деятельности.

После того как проведены маркетинговые исследования рынка, конкурентов и спроса на продукцию, необходимо провести анализ величины и темпа роста текущих затрат, обеспечивающих достаточный уровень социально-экономической безопасности фирмы. Это позволит сделать маржинальный анализ, направленный на определение себестоимости продукции и ее ценовых параметров. Данный анализ определяет бухгалтерскую, инвестиционную и финансовую политику предприятия и позволяет представить структуру и динамику будущих денежных потоков при реализации товаров (услуг) [117]. Также можно получить прогнозный бюджет на оплату труда, систему мотивации сотрудников и обеспечение условий работы. Умение оценить силу воздействия операционного рычага, порог рентабельности и запас финансовой прочности позволяет быстро определить, какое влияние изменение продаж окажет на прибыль, налоговые и дивидендные последствия этих изменений, тенденции изменения финансово-хозяйственного положения предприятия.

Графическое представление точки безубыточности предприятия (точки безопасности) можно получить путем анализа совокупных затрат предприятия и разделения их на постоянные и переменные. Для этого можно использовать метод высшей и низшей точек. Сущность метода заключается в моделировании поведения постоянных и переменных расходов, нахождении максимального (минимального) объема производства и совокупных затрат при нем, расчета коэффициента накладных затрат и построении прямой совокупных издержек [118]. Для увеличения точности прогнозов необходимо заложить в модель поведения затрат инфляционную составляющую. Для этого необходимо рассмотреть динамику цен, рассчитать индекс цен и скорректировать прогнозные затраты и доходы на величину инфляции.

Маржинальный анализ является неотъемлемой составной частью управленческого учета, позволяющего осуществлять оперативное и стратегическое управление социально-экономической безопасностью предприятия. Отслеживая зависимость финансовых результатов бизнеса от издержек и объемов производства (сбыта) и маневрируя переменными и постоянными затратами, можно выявить зависимость прибыли (рентабельности) от уровня предпринимательского риска и различных факторов социально-экономической безопасности.

Финансовый анализ позволяет более глубоко исследовать структуру и динамику прогнозных денежных потоков и оценить вероятность сохранения уровня социально-экономической безопасности предприятия в будущем. Под финансовым анализом будем понимать комплексное исследование как инвестиционных затрат на разработку и продвижение продукции (услуг), так и текущего и будущего финансового состояния предприятия, меняющегося под воздействием внешней и внутренней среды и управленческих решений [119].

Содержание и основная целевая установка финансового анализа – оценка финансового состояния и выявление возможности повышения социально-экономической безопасности предприятия с помощью рациональной финансовой политики. Финансовое состояние хозяйствующего субъекта – это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т. е. ликвидности, устойчивости, платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

Оценка финансового состояния направлена на своевременное выявление допущенных ошибок и выработку мер по их устранению и дальнейшему улучшению социально-экономической безопасности фирмы. В целях мониторинга и оценки финансового состояния обычно проводят исследования по следующим направлениям и показателям:

1. Общая оценка структуры и динамики имущества и источников его формирования за исследуемый период. При этом обязательны для расчета следующие показатели:

– абсолютные величины (и их изменение) по статьям бухгалтерского баланса на начало и конец периода;

– удельные веса (и их изменение) статей баланса в валюте баланса на начало и конец периода;

– изменения в процентах к изменениям валюты баланса (темп прироста структурных изменений – показатель динамики структурных изменений).

2. Анализ деловой активности и платежеспособности предприятия. Деловая активность предприятия зависит от ряда таких качественных и количественных критериев, как: репутация предприятия (выполнение своих обязательств качественно и в срок); широта рынков сбыта продукции (работ, услуг); приемлемые цены (обеспечивающие конкурентоспособность предприятия); эффективное использование ресурсов (материальных, финансовых, трудовых); устойчивость экономического роста и т. д. Для количественной оценки деловой активности предприятия рассчитывают такие показатели, как рентабельность продукции и продаж, фондоотдача, оборачиваемость запасов и других видов оборотных средств.