Анна Андреева - Налоги. Как и где снизить легально

В конце 2020 года всем, кто выбрал систему налогов ЕНВД – придётся искать альтернативу для перехода на другой режим работы. А если ваше предприятие связанно с торговлей, неприятности у вас начнутся гораздо раньше. Этот момент также стоит учитывать уже сейчас, при выборе режиме налогообложения. Поэтому рассмотрим перемены, которые грядут и подскажем, как же поступить предпринимателям, чтобы потери в переходный период были минимальными.

В России ЕНВД стали применять с 2000 года. В тот период система регулировалась законом номер №148-ФЗ от 31.07.1998. Когда ввели Налоговый кодекс Российской Федерации, в нём была выделена отдельная глава 26.3, которая уделена конкретно ЕНВД.

Суть введения главы в НК обособляется тем, что с малого бизнеса хотели собирать хоть какие-нибудь налоги. Но правительство пришло сначала к выводу, а потом к решению, что использование системы ЕНВД снижает поток финансов в бюджет.

Слухи о том, что «вмененку» будут отменять ходили очень давно. Исчезнуть данный режим должен был ещё в 2018 году. Но когда в 2014—15 глянули времена кризиса, отмену ЕНВД решили перенести на 3 года 01.01.2020. И вот срок отмены уже на подходе. На этот раз правительство передумывать не собирается. Органы вынесли серьезный вердикт и об этом говорит даже тот момент, что контроль за бизнесом в виде маркировки товаров и ведения онлайн-касс стал более жестким.

В связи с необходимостью маркировать товар многие деятели уплачивающие налоги ЕНВД уже практически лишились данной системы налогообложения. Изменения коснутся и предприятий с розничной торговлей и с отдельными товарами, которые должны подлежать маркировочному процессу. Бизнесменам, которые ведут предприятия с наличием таких товаров лучше уже сейчас задумываться о том, чтобы сменить режим налогообложения.

На какой режим лучше перейти с ЕНВД?

Более подходящим в данном случае будет патент. Но, как и везде тут также есть ограничения, и перейти на ПСН смогут далеко не все:

– Использовать патентную систему могут только ИП;

– Численность рабочих на предприятии должна быть не больше 15 человек, площадь арендуемая – не более 50 квадратных метров;

– Ограничение выручки на налогообложение по патенту – 60 млн рублей в год. Установлено (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Также стоит принять ко вниманию, что с 01.01.2020 розничная торговля маркированными товарами, перечисленными выше, не будет допускать ни систему ЕНВД, ни патент. Поэтому если у вас крупная компания и вы занимаетесь розничной торговлей – вам это не подойдёт. Стоит выбирать среди между УСН и ОСНО.

Многим кажется, что в данном случае выбор очевиден, но, как и везде будут свои нюансы.

Если фирма будет работать с убытком или нулевым доходом, то при режиме УСН вам всё равно нужно будет платить налог, который будет составлять 6% – если доход был, или если он минимален – 1%.

При ОСНО в случае неполучения прибыли уплачивать налог на прибыль не нужно. Кроме того, данная система предусматривает возврат из бюджета НДС, что может уменьшить налоги в будущем. Главное, не стоит забывать, что вам придётся вести довольно тщательный, развёрнутый учёт.

Если у вас компания высокорентабельная – больше вам подойдёт «упрощёнка». В данном случае бизнесмены всегда задумываются: он может платить 6%, не учитывая льготы от дохода, или 15%, которые составляют разницу между расходами и доходами.

Поэтому в первую очередь перед выбором режима налогообложения необходимо подумать о будущей выручке. Чем больше она будет, тем более выгодным будет режим «доходы минус расходы». Не забывайте учитывать применение налогового вычета, которое связано со страховыми взносами и торговыми сборами. Если выручка и затраты примерно одинаковые – обдумайте вариант ОСНО.

Как поменять налоговый режим ЕНВД на другие?

Для того чтобы перейти с ЕНВД на ОСНО – вам практически не нужно прилагать никаких усилий. Просто дождитесь, когда закончится срок «вмененки». И после завершения режима вас переведут автоматом на общую систему, если вы находились ранее на ней. Можно перейти на «упрощенку» с начала года. Необходимо написать заявление в ИФНС до 31 декабря предшествующего года. Согласно п. 1 ст. 346.13 НК РФ. Но перед этим обязательно проверьте компанию на ограничения:

– Выручка не больше, чем 112,5 млн рублей за временной период – 9 месяцев;

– Все средства должны быть не больше, чем 150 млн рублей по состоянию на 1 октября;

На патент могут перейти только ИП, которое будет соответствовать всем пунктам ограничений: квадратура арендуемой площади, количество сотрудников и вид деятельности. Для перехода необходимо написать заявление согласно п. 2 ст. 346.45 НК РФ.

Какие существуют нюансы перехода с ЕНВД?

1. Переход на УСН.

Важные положения:

– Перейти на упрощенку могут фирмы, которые не превысили 112,5 млн рублей дохода без НДС за 9 месяцев.

– У режима есть как свои преимущества по сравнению с режимом ЕНВД, так и недостатки. Система ЕНВД подразумевает отсутствие налогового учета, декларацию нужно сдавать ежеквартально. При УСН – наличие налогового учета требуется, но декларацию необходимо заполнять только раз в год.

Как перейти на УСН с 1 января 2020 года?

Вам необходимо подать в ИФНС там, где вы проживаете документ по форме №26.2—1. До 31 декабря 2020 года. Далее нужно подать документ о том, чтобы вы не хотите больше работать по системе ЕНВД. Заявление также подается в ИФНС по форме № ЕНВД-3 для ООО и для ИП – по форме № ЕНВД-4.

Объект налогообложения можно менять ежегодно. Необходимо подать уведомление не позднее 31 декабря по форме номер №26.2—6.

«Доход»:

– Ставки от 0 до 6%. Регулироваться они должны на региональном уровне.

– Расход в учет не берут.

– Налоги можно уменьшить за счет уплаты страховых взносов. Для ООО – 50% от суммы налогов, для ИП без наличия сотрудников – в полном размере.

– Если расходы не будут превышать 60% от дохода – система будет выгодна.

«Доход минус расход»:

– Варьируется процент в диапазоне от 3 до 15%. Назначаются на уровне региона в зависимости от нескольких важных показателей.

– п. 1 ст. 346.16 НК РФ предоставляет строгий перечень расходов, которые учитываются.

– Выгодна система – если расход не будет превышать 60% от дохода.

– Может быть применён – обязательно, если в договоре будут прописаны участники: простое товарищество и доверительное управление имуществом.

Особенности УСН:

– Аванс включают по дате, когда прошло получение;

– Расход на НМА и ОС будут засчитывать в период календарного года.

– Доходы и расходы будут учиться учитываться по кассовому методу;

– Расход будет зачитываться только, когда пройдет продажа;