Анна Андреева - Налоги. Как и где снизить легально

ЕНВД

ЕНВД применяется до 2020 года! С 1 января 2021 он будет запрещен в РФ. Его особенность состоит в том, что расчет налога происходит не из совокупной прибыли предпринимателя, а по ее предполагаемому размеру, который определен российским Правительством. Применяется ЕНВД в определенных сферах: торговля товарами в розницу, оказание услуг населению.

В 2020 году ЕНВД не используют организации, которые реализуют продукцию с обязательной маркировкой. В состав товаров входит обувь, препараты лекарственного назначения, одежда, натуральный мех.

ЕСХН

Это специальный налоговый режим, предназначенный специально для производителей, работающих исключительно в с/х области. Право на использование ЕСХН имеют организации и предприятия, доход от реализации продукции с/х назначения которых составляет более 70%. По аналогии с иными специальными режимами, ЕСХН заменяет единым сбором налоги ОСНО:

– сбор на имущество;

– НДС;

– НДФЛ.

Патентная система налогообложения

ПСН – это специальный налоговый режим, применяемый исключительно гражданами, работающими без образования юридического лица. Это небольшие ИП, с количеством сотрудников в фирме до 15 человек. При использовании этой системы, ИП вправе получать патенты на определенный вид деятельности. Обычно за документом обращаются предприниматели, работающие в сфере бытовых услуг, торговле товаров в розницу. При регистрации ИП гражданин одновременно подает документы в налоговый орган для постановки его на учет в ЕГРИП, параллельно подавая заявку на патент.

В расчете стоимости патента не берется во внимание реально полученная предпринимателем прибыль. Налог рассчитывается исходя из дохода, размер которого устанавливается государством как потенциально возможный.

НПД или налог на профессиональный доход

С 2020 года начал действовать в качестве эксперимента, поэтому охватил собой только 23 субъекта РФ. Право на применение этого вида специального налогового режима имеют самозанятые и ИП. При этом плательщики должны отвечать требованиям:

– в видах деятельности исключается торговля;

– отсутствие наемных работников;

– годовой доход – не более 2,4 миллиона рублей.

Налогом облагается полученный доход предпринимателем без учета понесенных затрат. Обязательный сбор платится по ставке 4% от физических лиц, 6% – ИП и организации. Учет налогоплательщика происходит в Личном кабинете, разветвленный функционал которого позволяет формировать платежные документы, в частности – чеки. Каждый месяц размер подлежащего к уплате сбора рассчитывает налоговый орган.

Возможно ли совместить между собой системы налогообложения?

Большинство ИП, компаний во время работы использует один из налоговых режимов: обычно работают на УСН. Российское законодательство не запрещает совмещать налоговые режимы.

Алгоритм выбора системы налогообложения

Например, будущий предприниматель планирует открыть ИП. Он знает, что может рассчитывать на патент, либо ЕНВД. Перед подачей уведомления в налоговый орган следует проверить ограничения, свойственные этим режимам:

– ЕНВД – количество работников не более 100 человек;

– патент – не более 15.

Если потенциальный бизнесмен понимает, что исходя из базовых показателей, не может рассчитывать на применение 2-х вышеперечисленных налоговых режимов, он использует УСН.

В УСН возможно 2 варианта:

– выплата налогов с доходов;

– аналогичное действие, только за минусом понесенных затрат.

Если расходы предпринимателя выше доходов примерно на 60%, то при выборе вариантов предпочтение следует отдать второму. Но и на УСН существуют ограничения.

При работе в отрасли с/х подойдет ЕСХН. Но если предприниматель собирается сотрудничать с компаниями, которые применяют ОСНО, придется выбирать общую систему.

ЕНВД из специальных налоговых режимов отличается тем, что при расчете налоговой базы не имеет значения полученный в реальности доход. Кроме того, он используется для некоторых видов деятельности, но далеко не для всех. Используя ЕНВД, бизнесмен платит единый налог: он заменяет НДФЛ и НДС.

Если говорить о видах деятельности на ЕНВД, то в каждом из российских регионов существует перечень видов деятельности на ЕНВД. К некоторым из них относятся:

– аренда коммерческих и жилых помещений;

– гостиницы, хостелы, отели, общежития;

– торговля товарами в розницу;

– ТО транспортных средств;

– ремонтные работы с авто;

– общепит;

– услуги: бытовые или ветеринарные;

– предоставление мест под автостоянку;

– размещение наружной рекламы на транспорте;

– перевозки: пассажирские и грузов.

Ограничения по ЕНВД

По названной системе налогообложения могут работать ИП, наемный персонал которого состоит из небольшого количества человек: разрешено принимать на работу до 100 граждан. Если предприниматель занимается торговлей в розницу, общепитом, его торговый зал, как и зона обслуживания потребителей не должна быть больше 150м2.

Расчет налога

Сбор считают не из дохода, который был фактически получен бизнесменом по результатам работы, а от предполагаемого показателя прибыли в этой области. То есть, налог зависит от условной прибыли: на него влияют такие показатели, как тип предпринимательской деятельности, площади торгового зала и региона.

Ставка

Налог рассчитывается по ставке от 7,5 до 15% в зависимости от региона, где осуществляется предпринимательская деятельность. Из налога с целью уменьшения вычитают страховые взносы.

Совмещение с другими налоговыми режимами

ИП имеет право по одному виду деятельности работать по ОСНО или УСН, по другому направлению – трудиться по ЕНВД. Учет ведется раздельно.

УСН – упрощенная система налогообложения

УСН бизнесмен платит в казну государства единый налог. Обычно на УСН переходят в процессе постановки предпринимателя на учет. Но это можно сделать и позже. Закон дает срок – 30 дней после регистрации. Время необходимо для того, чтобы определиться с возможностью использования УСН путем подачи соответствующего уведомления. Виды деятельности предпринимателя может быть любым: в этом отношении у УСН нет никаких ограничений.

Ограничения

ИП может осуществлять деятельность на УСН, если в его штате находится менее 100 человек, предприниматель не занимается производством подакцизных товаров: сигарет, бензина, алкоголя. Кроме того, предприниматель, использующий в деятельности УСН, не применяет по остальным видам работ ЕСХН, имеет доход меньше 150 миллионов рублей в год.

Расчет налога