Анна Андреева - Налоги. Как и где снизить легально

Специальный налоговый режим используется в сфере хозяйства: сельского, лесного, растениеводства. Производители, работающих в этих областях, вправе применять этот налоговый режим. На ЕСХН ИП платит единый налог + НДС. НДФЛ и налог на имущество не платится, если оно применяется в с/х.

Ограничения

ЕСХН предназначается только для производителей, работающих в сельском хозяйстве. Для приобретения правового положения с/х производителя, необходимо одновременно работать по изготовлению, переработке и реализации продукции сельхоз назначения. Если ИП покупает сырье с целью дальнейшей его переработки, он не может рассчитывать на использование этого налогового режима.

Кейс: если предприниматель содержит коров, реализует их молоко, он может работать по ЕСХН. Но, если он покупает молоко, потом перерабатывает его в кефир – не может.

Предприниматель имеет право на применение этого налогового режима, если доля доходов от с/х деятельности не меньше 70%. При расчете необходимо основываться на кодах ОКВЭД. К отрасли сельского хозяйства относятся идентификаторы:

– 01 – растениеводство, животноводство;

– 03 – рыболовство.

Если предприниматель работает по коду – 03, то у него должны быть суда. Не имеет значения, собственное или арендованное имущество. Работников в его хозяйстве не более 300 человек.

Как рассчитывается налог

Единый налог начисляется на разницу между доходами и расходами по аналогии с УСН.

Ставка налога

До 6% ставка налога в зависимости от региона. В МО ставка – 0%. С 2020 производители, работающие в области с/х, должны платить налог НДС.

Совмещение с другими режимами

ИП может в своей деятельности совмещать ЕСХН с ЕНВД. Но реализовывать продукцию через торговые точки, столовые не разрешается. Для того чтобы не утратить право на ЕСХН, доля прибыли от с/х работ не ниже 70% от доходов по остальным видам бизнеса.

Одной из самых простых систем налогообложения для ИП выступает УСН. Это специальный налоговый режим, не требующий усилий в отношении ведения отчетности, минимизирующий предпринимателю налоговое бремя.

ИП на УСН, выбирающий для работы налоговую базу – доходы, уплачивает сбор по ставке 6%. Субъекты РФ имеют право на ее снижение для некоторых видов деятельности. При применении УСН платится только один налог. Предприниматели освобождаются от других выплат (НДФЛ, НДС, сбора на имущество). Исключения – объекты недвижимого имущества. Они облагаются обязательным сбором на имущество по особенному алгоритму. Базой для расчета налога служит кадастровая стоимость. ИП не ведет бухгалтерский учет.

Для расчета налогов, предприниматели ведут Книгу учета доходов и расходов компаний и ИП. Это правило установлено в ст. 346 НК РФ. Формат книги установлен Приказом исполнительного органа власти. Это Минфин РФ, приказ от 2012 года, под N135Н.

Книга учета расходов и доходов – это специальный документ: на его основании формируется оплата взносов страхового назначения согласно внесенной информации. Оплата взносов уменьшает налоговую сумму. Главный источник данных для Книги – это выписка из р/с банка за интересующий период. КБК по УСН доходы 6%.

ИП уплачивает взносы страхового характера, как за себя, так и за наемный персонал, который у него работает. Платежи передаются во внебюджетные фонды: в ПФ РФ и ФФОМС РФ в размере, который определяется в зависимости от выручки:

– если прибыль, которую получил плательщик не выше 300 000 рублей, в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2019, 29 354р за следующий год, 32 448р за 2020;

– доход, который получил плательщик выше 300000 в фиксированной сумме 26 545р за 2018, 29 0354р за 2019, 32 448р за 2020 +1% от дохода за отчетный период.

Взносы на ОМС в фиксированном размере – 5 840р за 2018, 6 884р за 2019, 8 426р за 2020 год. Твердым платежом признается сумма 26 545р +1% от суммы превышения 300 000 +5 840.

Размер взносов страхового характера за расчетный период учитывается до 31 декабря календарного года. Взносы страхового назначения, подсчитанные по доходу, превышающие 300 000 рублей за расчетный период, должны быть переданы в уполномоченное ведомство плательщиком не позднее 1 июля: дата следует за периодом расчета. До конца года оплачивается вся сумма: но это можно сделать частями или единовременно. Например, раз в три месяца.

Сумма прибыли для расчета величины 1% от суммы превышения 300 000 рублей определяется по декларационным данным: стр. 113, раздела 2.1.1. декларации по УСН (по алгоритму, когда налоговой базой выступают доходы).

Если ИП зарегистрирован не с начала года, ему необходимо заплатить взносы страхового содержания в меньшем размере. В этой ситуации расчет происходит пропорционально дням. Начало расчета – дата регистрации индивидуального предпринимателя до конца текущего года.

Пример: ИП Петров С. С. встал на учет 20.02. Из этого следует, что период его работы с момента постановки на учет и до окончания календарного года – 10 мес., 9 дн. Размер взноса страхового назначения по состоянию на 31 декабря будет рассчитан:

– за 10 месяцев (26 545 +5 840) *10/12 = 26 987,50 руб.;

– за 9 месяцев ((26 545 +5 840) /12) * 9/28 = 867,46 руб.

За 9 дней сумма достигает 27 854,96 руб.

Показатель КБК взноса фиксированного назначения на ОПС – 182 102 02140 06 1110 160, на ОМС – 182 102 02103 08 1013 160.

Регистрация ИП – простая процедура. Предпринимателю не нужно прилагать особых усилий:

– Сделать копию документа, удостоверяющего личность.

– Заполнить заявление P21001.

– Оплатить обязательный государственный сбор в размере 800 рублей за оказание правовой услуги.

Документы передаются в налоговый орган. Срок их рассмотрения и принятия составляет 3 дня. Однако, на практике, гражданин, желающий стать предпринимателем, может столкнуться с трудностями.

К способам регистрации ИП относят: заполнение заявления по форме Р21001. Требования по заполнению можно посмотреть в Приложении N20 к Приказу ФНС РФ N ММВ-7-6/25 от 25.01.2012. Изучать названные правила, предусмотренные приказом, необходимо, если гражданин самостоятельно заполняет бумагу ручкой или на ПК. Сейчас в этом документов нет необходимости: существуют специальные сервисы, которые автоматически заполняют документы. Например, это Госуслуги.ру. Для того, чтобы пользоваться автоматическими сервисами, необходимо внести данные, которые они запрашивают. На выходе пользователь увидит готовое заявление, которое оформляется сервисами по всем стандартам, согласно введенной пользователем информации. Для регистрации через ФНС или интернет-портал Госуслуги.ру человек должен иметь учетную запись на сайтах.

При оформлении заявления требуется заполнение всех граф так, как прописано в паспорте. На одном из этапов необходимо указать один основной, дополнительные коды ОКВЭД в неограниченном количестве. Если гражданин будет заполнять заявление, воспользовавшись автоматизированным сервисом, он выдает полный перечень кодов с поиском. Это очень удобно: из выпадающего списка необходимо выбрать код ОКВЭД.