У Альбрехт - Мошенничество. Луч света на темные стороны бизнеса

Расследованиемошенничества
ПРИМ. 11-1
Информация, содержащаяся в чеке
Лицеваясторона
выплаты
\
Владелецсчета»его
Округпо классификации Федеральной резервной системыСШАч
Код банка
Номерфилиала банка
Федеральной резервнойсистемы

Полныйкодмаршрутизациичека
Кодштата,гденаходится данныйбанк
Оборотнаясторона(нижнийправыйугол)
Выплачено

Номер операции

С»ЯHPГ)Q.OОО1V4 3 4743
5 ВО .,ОО
о э (' о б / а ь
О б 3^1 Я 2 4 7 1 2>
филиала
Кодмикрофиши
Сумма
Поскольку при рассмотрении дел о мошенничестве документы представляют собой большую часть улик, очень важно, чтобы следователи осознавали правовые и административные аспекты работы с документами. Конкретно речь идет о следующих моментах:
• Порядок хранения документов.
• Помечивание улик.
228

Расследованиедействийпосокрытиюмошенничества
• Структура доказательств документального характера.
• Правила работы с оригиналами или копиями документов.
Порядок хранения документов
С момента получения документальных улик для того, чтобы суд принял их в качестве доказательства, очень важно соблюдать правила их хранения. В основных чертах можно сказать, что порядок хранения означает, что документ должен сопровождаться записью, когда он получен и что с ним после этого происходило. Все действия с данным документом должны иметь письменное подтверждение, особенно если он на некоторое время исчезает из поля зрения эксперта. Дотошный юрист приложит все усилия, чтобы доказать возможность его подмены или подделки, начиная с момента попадания того в руки эксперта. Поэтому нужно составить специальную записку, в которой подробно описать, когда данный документ попал к эксперту и какие действия с ним совершались.
Помечивапие улик
Можно рекомендовать, чтобы сразу по получении документальных улик последние помечались таким образом, чтобы впоследствии их можно было бы идентифицировать. Мы рекомендуем для этого прозрачные конверты или пакеты, на внешней стороне которых ставится дата получения документов и фамилия эксперта. Должна делаться копия каждого полученного документа, а оригинал внутри прозрачного конверта должен храниться в безопасном месте. Во время расследования следует пользоваться копиями документов, и хранить их нужно в той же папке, что и оригинал. В ходе слушания дела в суде может использоваться непосредственно оригинал данного документа.
Упорядочивание документальных улик
Дела о мошенничествах могут сопровождаться огромным количеством документальных улик. Так, например, в одном деле, где экспертом выступал один из авторов этой книги, для того чтобы ввести в компьютер только ключевые слова документов, чтобы потом, при возможном запросе суда,
229

Расследованиемошенничества
можно было найти в памяти сами документы, потребовалась работа 100 человек по восемь часов в день на протяжении более года. По тому делу документов было буквально миллионы. В Аризоне по делу «Lincoln Savings and Loan» судья потребовал организовать специальный депозитарий для хранения документации, где могли бы работать адвокаты, обвинители, агенты ФБР и другие лица в ходе подготовки к процессу.
Предусматривая возможность наличия большого количества документов, очень важно использовать соответствующую организацию их структуры. Некоторые утверждают, что упорядочивать их надо по порядку вызова свидетелей, другие — в хронологическом порядке, а третьи — в зависимости от структуры самих сделок или операций. Независимо от применяемых методов организации и упорядочивания документов, документальная база данных должна содержать следующую информацию: 1) о датах документов; 2) об источниках получения документов; 3) о датах получения документов; 4) краткое содержание; 5) информацию о предмете данных документов; 6) идентификационные номера документов (которые используются участвующими в процессе юристами для соответствующих отсылок).
Оригиналы документов или их копии?
В качестве улик всегда более предпочтительны оригиналы документов. Фактически в зависимости от системы судопроизводства существуют лишь четыре ситуации, допускающие использование в судебном заседании копий документов вместо их оригиналов, причем копии считаются косвенными уликами:
1. Когда документ был случайно утерян или уничтожен без вины в том стороны, пытающейся использовать данную косвенную улику в свою пользу.
2. Когда оригинал документа находится во владении противной стороны, отказавшейся предоставить его после соответствующего письменного обращения, или когда владеющая оригиналом сторона находится вне юрисдикции данного суда.
3. Когда документ или запись находится на хранении в общедоступном месте.
230

•^_________ Расследованиедействий по сокрытиюмошенничества
4. Когда оригинальные документы имеют настолько большой объем, что это препятствует тщательной их экспертизе, для которой представлены лишь выдержки из них или резюме.
В подобных случаях нужно доказать существование оригинала и что косвенная улика — копия — является точной копией оригинала.
Многие мошенничества стали возможными и многие аферы длились достаточно долго только потому, что аудиторы и другие лица удовлетворялись копиями документов. В известном нам уже случае «ZZZZ Best» одно из главных действующих лиц имело в своем полном распоряжении и прекрасно умело работать на копировальном аппарате. Согласно одному из источников, «он умел играть на ксероксе так же здорово, как Горовиц на рояле». В каждом случае использования копий следователям нужно быть настороже.
ПОЛУЧЕНИЕДОКУМЕНТАЛЬНЫХУЛИК
Многие методы расследования способов сокрытия мошенничества включают в себя получение и накопление документальных вещественных доказательств — улик. Ниже в этой главе мы обсудим несколько способов получения подобных документальных свидетельств. Преимущество в работе с документальными источниками всегда имеют те эксперты, которые знакомы с работой на компьютере, со статистикой и/или бухгалтерским учетом.
Имеется пять способов получения документальных улик. Первый – это случайность, результат несчастного случая или получение соответствующего сигнала. Как только такое случается, ревизоры и другие чуть не лопаются от счастья и бросаются сломя голову работать с документами, свидетельствующими о наличии мошеннических действий. Иногда эти документы, как потом оказывается, бывают специально подброшенными подделками. Иногда они специально создаются информантами для привлечения внимания к той или иной проблеме. В любом случае подобные мгновения нужно считать свалившейся на вас удачей. Увы, мы не знаем, как научить вас быть удачливыми, хотя мы и уверены, что осознанное обучение увеличивает способность человека обнаружи-
231