У Альбрехт - Мошенничество. Луч света на темные стороны бизнеса

Предупреждение,обнаружениеирасследованиемошенничества
ПРИМ. 17-3
План действий
по профилактике мошенничества
Рекомендации по охвату отдельных категорий сотрудников
Этап Упр. Аудит Безопасн. Отдел Юрис- Опове-
кадров коне. щгние

1. Программа

профилактики
Да
Да
Да
Да
Да
нет

2. Выявление
Да
Да
Да
Да
Да
Да

3. Сообщение
*

о случившемся
да *
Да
да
нет
Да
нет

4. Расследование
да
Да
Да
Да
Да
нет

5. Действия
Да
нет
Да
нет
Да
нет

6. Разрешение

проблемы
да
Да
Да
Да
Да
нет

7. Анализ
Да
Да
Да
Да
нет
нет

8. Огласка
Да
Да
да
Да
Да
Да*

9. Внедрение

мер контроля
Да
Да
Да
Да
Да
нет

10. Проверка
нет
Да
нет
нет
Да
нет

И. Профобучение
да
Да
Да
Да
Да
Да*
12. Активный
аудит нет да нет нет нет нет
При необходимости.
Хотя конкретная организационная структура фирм может существенно отличаться, они должна способствовать облегчению взаимодействия отдельных подразделений и людей. В центре подобного взаимодействия должна находиться работа по предупреждению и профилактике мошенничества, а не по сокрытию подобных случаев. Нужно сказать, что программы по борьбе с мошенничеством гораздо более действенны, если в фирме имеется формально утвержденный, изложенный на бумаге план действий по борьбе со злоупотреблениями. Хороший подобный план способствует осознанию всеми его участниками серьезности этой проблемы и помогает установить четкое распределение обязанностей относительно отдельных элементов
385

Общийпландействийпопредупреждениюмошенничества ;;\
профилактики, выявления и расследования случаев мошенничества. При обнаружении конкретных злоупотреблений, расследование бывает вести довольно трудно — как правило, из-за преобладания эмоций. Правильно понимаемая политика, план действий могут обеспечить порядок и тем самым увеличить вероятность возвращения похищенных средств, не нанося одновременно моральных травм коллегам виновного.
В прим. 17-4 приведен подобный план действий, охватывающий большинство рассматриваемых в этой главе элементов.
ПРИМ. 17-4
План действий (политика) компании МТС по отношению к мошенничеству
I. Цели |
Данный план действий разработан в целях сокращения затрат компании МТС, возникающих в случае нечестного поведения, злоупотреблений, мошенничества и преступлений как со стороны сотрудников, так и со стороны сторонних партнеров компании. Политика компании преследует прежде всего цель внедрить такой подход, который бы уменьшил давление внешних обстоятельств, возможности для совершения злоупбтреблений и нахождения самооправданий. Приведенные ниже рекомендации применяются в ситуациях, которые ассоциируются с нечестными, мошенническими или уголовными действиями.
II. Профилактические меры
Нижеприведенные профилактические меры используются для обучения персонала и оказания помощи в преодолении давления внешних обстоятельств, могущих привести к совершению злоупотреблений.
А. Совет директоров и руководство фирмы отвечают за создание в коллективе такой атмосферы, при которой сотрудники понимают всю важность честного отношения к порученному делу и неотвратимость последствий для них в случае злоупотреблений. Совет директоров и руководство также отвечают за распределение обязанностей па.обеспечению надлежащего контроля.
Б. Предусматривается обязательное посещение новыми сотрудниками специальных занятий, посвященных ознакомлению персонала с политикой компании МТС
386

^Предупреждение,обнаружениеирасследованиемошенничества
относительно мошенничества и злоупотреблений и способами извещения о подозрениях на них. На этих занятиях также обсуждаются примеры надлежащего и ненадлежащего поведения. Все новые сотрудники в обязательном порядке информируются, что все лица, замешанные в неблаговидных действиях, будут преследоваться в полном объеме.
Вновь принятые на работу сотрудники в обязательном порядке подписывают «кодекс чести», в котором определяется приемлемое и неприемлемое их поведение. Этот «кодекс чести» ежегодно пересматривается в соответствии с пожеланиями персонала.
В. На доске объявлений должны помещаться памятки, в которых сотрудникам напоминаются варианты их действий, если они хотят сообщить о своих подозрениях. Эти рекомендации можно также получить во всех отделах компании (они изложены ниже в соответствующем разделе).
Г. В компании МТС имеются также ППС, направленные на предупреждение злоупотреблений. Эти программы охватывают следующие моменты:
1. Все руководители осуществляют политику «открытых дверей», так что сотрудники всегда могут обсудить обстоятельства, в которых они оказались, и получить, при необходимости, помощь в решении своих проблем.
2. Помощь сотрудникам по борьбе с их пристрастиями к алкоголю и наркотикам, азартным играм, помощь им в решении семейных проблем и управлении их финансами.
Д. Менеджеры отвечают за обеспечение сотрудникам приемлемых условий труда. Такие обстоятельства, как прогулы, завышенные ожидания и получение незаконных вознаграждений, являются основанием для рассмотрения вопроса о соответствии занимаемой должности.
Е. Все руководители и рядовые сотрудники проходят специальную подготовку по распознаванию симптомов злоупотреблений и мошенничества. При этом менеджеры отвечают за отслеживание сигналов о нечестности своих сотрудников.
III. Порядок информирования о злоупотреблениях
Лица, подозревающие о совершении мошеннических действий или наличии в работе их коллег злоупотреблений, могут поступать одним из нижеуказанных способов:
А. Позвонить по телефону 800. Это «горячая линия» специальной службы, работающей по договору с компанией
387

Общийпландействийпопредупреждениюмошенничества _______
МТС, которая гарантирует анонимность звонившего. Данная служба сообщает затем суть изложенных звонившим сведений в отдел внутрифирменного аудита компании МТС. Звонивший по желанию может представиться или остаться неизвестным.
Б. Сотрудники могут рассказать об имеющихся у них подозрениях своему начальнику, который затем сообщает о сути дела в соответствующие службы (внутрифирменный аудит или служба безопасности).
В. Можно непосредственно сообщить о существующих подозрениях в отдел внутрифирменного аудита или службу безопасности.
Г. Ни при каких обстоятельствах рядовые сотрудники и руководители подразделений не имеют права самостоятельно беседовать с подозреваемыми и расследовать их деятельность. Во всех случаях необходимо обращаться в соответствующие службы и дать им возможность разобраться в происходящем.
IV. Расследование
При поступлении информации о подозрениях на злоупотребления или мошенничество должны быть предприняты следующие шаги:
А. Отдел внутрифирменного аудита (или служба безопасности) с помощью юрисконсульта координирует проведение расследования и определяет необходимость тех или иных действий. Отдел внутрифирменного аудита (или служба безопасности) отвечает за определение масштабов расследования и выбор соответствующих методов. При любом расследовании необходимо придерживаться следующих рекомендаций:
1. Информацию относительно хода расследования должны
получать только лица, имеющие соответствующий допуск.
2. Расследование должно вестись только законными методами. Не должны применяться специальные приспособления (видеокамеры и т. п.), которые могут быть признанными незаконными.
3. Лицами, участвующими в расследовании, должна обеспечиваться конфиденциальность информации. При этом необходимо предусматривать специальные запоры, охраняемые помещения, систему паролей для доступа к информации на машиночитаемых носителях и другие меры.
388