У Альбрехт - Мошенничество. Луч света на темные стороны бизнеса

Предупреждение,обнаружениеирасследованиемошенничества
4. Все опросы и допросы должны проводиться так, чтобы не дискредитировать данного человека.
5. Необходимо предпринимать все возможные усилия, чтобы предотвратить возможные последующие обвинения в незаконных арестах, диффамации, клевете, вмешательстве в частную жизнь и т. п.
Б. Передача информации о расследовании руководству должна осуществляться специально предусмотренным для подобных случаев образом.
В. Отдел внутрифирменного аудита или служба безопасности отвечает за то, когда вступать в контакт с федеральными или местными правоохранительными органами. При этом данный вопрос обсуждается с руководителями фирмы. Компания МТС при необходимости будет оказывать правоохранительным органам всю необходимую помощь.
V.Действия
При наличии достаточных свидетельств о нарушении федеральных законов или законов данного штата компания МТС будет предпринимать меры по преследованию преступника согласно действующему законодательству.
Виновные в совершении злоупотреблений или мошеннических действий подлежат немедленному увольнению. Причины увольнения не будут предаваться огласке во избежание возможных обвинений в клевете или навешивании ярлыков.
VI.Разрешение проблемы
После завершения расследования предпринимаются усилия по возвращению ситуации в нормальное русло. Если виновный(ые) был(и) уволены, на их место подыскивается замена. При приеме на работу осуществляется тщательная проверка кандидатов.
VII. Анализ
После разрешения проблемы проводится тщательное расследование причин и способов совершения данного злоупотребления. Таким расследованием должны заниматься все подразделения, с ним связанные, и в нем должны быть отражены следующие моменты:
А. Итоги беседы с виновником(ами) данного происшествия, которые должны разъяснить мотивы и обстоятельства, позволившие совершиться данному мошенничеству. По итогам подобной беседы должен быть составлен отчет, в котором необходимо предложить мероприятия по предотвращению подобных случаев в будущем.
389

Общийпландействийпопредупреждениюмошенничества
Б. Анализ отсутствия или несрабатывания мер контроля. Если виновные в этом до сих пор работают в компании, на них должно быть наложено соответствующее взыскание.
В. В зависимости от степени распространенности подобных явлений каждое заинтересованное подразделение (менеджеры, аудиторские службы, служба безопасности, отдел кадров и финансовые отделы) должно определить, какие следует предпринять меры для уменьшения их вероятности в будущем.
Г. Отдел внутрифирменного аудита отвечает за выявление иных способов совершения похожих злоупотреблений и должен предложить соответствующие меры по их предотвращению.
VIII. Огласка
После завершения всех действий по пресечению данного конкретного злоупотребления изложение случившегося должно быть опубликовано в ежемесячном информационном листке, издаваемым службой безопасности. В нем также могут содержаться рекомендации сотрудникам, как бороться с определенными проблемами и какие при этом следует предпринимать шаги.
IX. Внедрение мер контроля
Отдел внутрифирменного аудита несет ответственность за внедрение дополнительных мер контроля. При этом используется информация, полученная на основе анализа имевшего место злоупотребления, и проводится аудиторская проверка их действенности на предмет выявления схожих злоупотреблений в будущем.
X. Проверка действенности мер контроля
За проверку действенности мер контроля отвечает отдел внутрифирменного аудита. Если существующий контроль недостаточен, данное подразделение разрабатывает план по его совершенствованию.
XI.Профессиональное обучение
Руководство фирмы отвечает за проведение специальной профессиональной подготовки штатных аудиторов. Для этого руководством предусматривается необходимое финансирование, подбор преподавателей и лекторов и принятие всех необходимых мер для обеспечения возможности аудиторам выполнять свои обязанности.
XII. Проведение активных аудиторских проверок
В заключение отдел внутрифирменного аудита для предотвращения случаев мошенничества должен использовать соответствующие методы активных аудиторских проверок с применением статистических и
390

^Предупреждение,обнаружениеирасследованиемошенничества
компьютерных методик выявления мошеннических сделок. Штатные аудиторы компании отвечают за современный уровень проведение подобных проверок.
Источник:Приведенный выше план был составлен Кевином Бразер-соном из университета Прово, штат Юта, студентом Стива Альбрехта, и включен в нашу книгу с его любезного разрешения. Составление подобного плана входит в учебную программу курса. Этот план можно считать типовым, и каждая фирма может вносить туда необходимые ей изменения и дополнения. Самое главное в этом плане — чтобы все заинтересованные службы работали в тесном сотрудничестве.
Конечно, этот план нельзя назвать идеальным, но он может служить примером того, как организация или фирма должна планировать свою работу для облегчения взаимодействия различных служб, распределения между ними обязанностей и внесения определенного порядка в поведение всех лиц, охваченных эмоциями при выявлении того или иного факта злоупотребления. Такие планы должны составляться заранее и в спокойной обстановке, еще до того, как возникнет кризисная ситуация и на «этого доброго старого Тома» падут подозрения.
КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ _________
Мы писали эту книгу с удовольствием, опробовав изложенные в ней принципы во многих фирмах и организациях и консультируясь со многими компаниями. Количество случаев мошенничества в Соединенных Штатах постоянно увеличивается, а честность населения, наоборот, сокращается. Причинами этого могут быть следующие обстоятельства: 1) возрастает действие факторов, сопутствующих мошенничеству, • давления внешних обстоятельств, возможностей и самооправданий; 2) фирмы и организации не проводят соответствующей работы по профилактике, выявлению и расследованию случаев мошенничества; 3) существенно сократилось количество положительных примеров честного поведения. В последней главе мы предложили состоящий из 12 этапов план действий с подробным объяснением задач каждого этапа и определением задействованных в них лиц.
391

Общийпландействийпопредупреждениюмошенничества ________
Внедрение общего плана действий по профилактике мошенничества, включая общую политику фирмы в этой области, может существенно уменьшить экономический ущерб. Это особенно важно для бизнеса в конце 90-х гг., когда деловые связи охватывают весь мир, цены падают, процентные ставки уменьшаются и т. п. Поэтому особое значение должно придаваться сокращению прямых убытков, «возникающих вследствие мошенничества. При сохранении имеющихся тенденций к обходу контрольных процедур, проведению безалаберной кадровой политики и все более широкого спектра самооправданий количество мошенников в этом десятилетии будет постоянно увеличиваться. Необходимо стремиться воспрепятствовать появлению подобных «сюрпризов» еще до того, как бороться с ними станет просто невозможно. Только время может показать, достаточно ли данная фирма умна, чтобы внедрить у себя программу по предупреждению мошенничества, или она будет продолжать лишь реагировать на уже свершившиеся факты.
Мы желаем вам всяческих успехов в профилактике мошенничества, его выявлении и усилиях по расследованию. Мы верим, что наша книга сможет помочь вам в вашей работе.